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  • Bloco M (EFD Contribuições)

Apuração da Contribuição e Crédito do PIS/Pasep e da Cofins

Também são demonstrados neste bloco as informações de deferimento dos tributos.

    Registro M001 — Abertura do Bloco M

    Este registro informa se houve movimentação no bloco M.

    Registro M100 — Crédito de PIS/Pasep Relativo ao Período

    Este registro tem por finalidade realizar a consolidação do crédito relativo à contribuição para o PIS/PASEP apurado no período. Deve ser gerado um registro M100 especifico para cada tipo de crédito apurado (vinculados à receita tributada, vinculados à receita não tributada e vinculados à exportação), conforme a Tabela de tipos de créditos “Tabela 4.3.6”, bem como para créditos de operações próprias e créditos transferidos por eventos de sucessão. 

    Para a geração deste registro serão selecionados os Registros F100 gerados no Período de Apuração, anexo Detalhamento da Apuração, com o Código do Tipo da Operação:

    • 0 – Operação Representativa de Aquisição, Custos, Despesa ou Encargos, ou Receitas, Sujeita à Ia "2 - Escrituração incidência de Crédito de PIS/Pasep ou Cofins (CST 50 a 66).

    Neste primeiro momento somente vamos considerar na Geração destes Registros os Registros F100, incluídos no Período de Apuração\Sub Pasta Detalhamento da Apuração.

    Para gravar os dados na Detalhamento da Apuração, é necessário encerrar o Período de Apuração;


      O Cálculo no encerramento do Período de Apuração continua considerando os Parâmetros de Processo.

      Após o detalhamento da apuração ser preenchido, basta executar a rotina EFD-Contribuições para o registro M100 apresentar os dados;

      Registro agrupado pelos campos COD_CRED e IND_CRED_ORI.


      02-COD_CRED

      • Campo deve ser gerado internamente conforme a consistência feita na tabela 4.3.6.

      03-IND_CRED_ORI

      • Campo gerado com o valor fixo igual a 0 - operação própria. A opção 1 - Evento de Incorporação, Cisão ou Fusão Não será gerado neste momento.

      04-VL_BC_PIS

      • Campo gerado com o valor da Base de Cálculo do PIS/COFINS do Período de Apuração\Sub pasta Detalhamento da Apuração.

      05-ALIQ_PIS

      • Campo gerado com a alíquota constante no Período de Apuração\Sub Pasta Detalhamento da Apuração.

      06-QUANT_BC_PIS

      • Não será gerado neste momento.

      07-ALIQ_PIS_QUANT

      • Não será gerado neste momento.

      08-VL_CRED

      • Campo gerado com o valor do Imposto PIS/COFINS do Período de Apuração\Sub Pasta Detalhamento da Apuração.

      09-VL_AJUS_ACRES

      • Não será gerado neste momento.

      10-VL_AJUS_REDUC

      • Não será gerado neste momento.

      11-VL_CRED_DIF

      • Não será gerado neste momento.

      12-VL_CRED_DISP

      • Valor Total do Crédito Disponível relativo ao Período (VL_CRED + VL_AJUS_ACRES - VL_AJUS_REDUC - VL_CRED_DIF).
      • Não será gerado neste momento.

      13-IND_DESC_CRED

      • Campo gerado com valor fixo “0 - Utilização do valor total para desconto da contribuição apurada no período, no Registro M200”.
      • A opção “1” não será implementada neste momento.

      14-VL_CRED_DESC

      • Valor do Crédito disponível, descontado da contribuição apurada no próprio período.
      • Esta informação será gerada conforme o conteúdo do campo 13 se for 0  (utilização do valor total) será gravado neste campo o valor apurado no campo 12 – Valor do Crédito disponível.  Para a Opção 1 (utilização parcial)
      • Não será gerado neste momento.

      15-SLD_CRED

      • Saldo de créditos a utilizar em períodos futuros (VL_CRED_DISP - VL_CRED_DESC).
      • Não será gerado neste momento.

      Observação

      Este Registro não deve ser gerado quando o Tipo de Regime for igual a "2 - Escrituração de operações com incidência exclusivamente no regime cumulativo";

      Registro M105 — Detalhamento da Base de Calculo do Crédito Apurado no Período – PISPasep

      Neste registro será informada a composição da base de cálculo de cada tipo de crédito (M100), conforme as informações constantes nos documentos e operações com CST geradores de créditos, escriturados nos Blocos “A”, “C”, “D” e “F”. Os valores representativos de Bases de Cálculo  escriturados nestes registros serão transferidos para o Registro PAI M100 (Campos 04 e 06), que especifica e escritura os diversos tipos de créditos da escrituração.

      Deve ser escriturado um registro M105 para cada CST recuperado dos registros dos Blocos “A”, “C”, “D” e “F”, vinculado ao tipo de crédito informado no Registro M100.

      Para a geração deste registro serão selecionados os Registros F100 gerados no Período de Apuração\ Sub Pasta Detalhamento da Apuração, com o Código do Tipo da Operação igual a 0 – Operação Representativa de Aquisição, Custos, Despesa ou Encargos, ou Receitas, Sujeita à Incidência de Crédito de PIS/Pasep ou Cofins (CST 50 a 66).

      Neste primeiro momento somente vamos considerar na Geração destes Registros os Registros F100, incluídos no Período de Apuração\Sub Pasta Detalhamento da Apuração.

      Para gravar os dados na Detalhamento da Apuração, é necessário encerrar o Período de Apuração;


        O Cálculo no encerramento do Período de Apuração continua considerando os Parâmetros de Processo.

        Após o detalhamento da apuração ser preenchido, basta executar a rotina EFD-Contribuições para o registro M105 apresentar os dados;

        Registro agrupado pelo NAT_BC_CRED e CST.


        02-NAT_BC_CRED

        • Gerado conforme do Campo Natureza do Crédito do Período de Apuração\Sub Pasta Detalhamento da Apuração.

        03-CST_PIS

        • Gerado com o CST do Período de Apuração\Sub Pasta Detalhamento da Apuração.

        04-VL_BC_PIS_TOT

        • Gerado com a base de cálculo do Período de Apuração\Sub Pasta Detalhamento da Apuração.

        05-VL_BC_PIS_CUM

        • Neste momento este campo não será gerado.

        06-VL_BC_PIS_NC

        • Gerado com a base de cálculo do Tributo dos Itens dos Lançamentos Fiscais de Entrada, Lançamentos Financeiros a receber e dados carregados do TOTVS Gestão de Patrimônio que possuam código de contribuição apurada (tabela 4.3.5 EFD) igual a 01, 02, 03, 04 e 71.
        • Este campo deverá ser criado conforme especificação dos registros M200 e M600.

        07-VL_BC_PIS

        • Gerado com o Valor do Campo 06 (VL_BC_PIS_NC) vinculada especificamente ao tipo de crédito escriturado em M100.
        • O valor deste campo será transportado para o Campo 04 (VL_BC_PIS) do registro M100.

        08-QUANT_BC_PIS_TOT

        • Não será gerado no momento.

        09-QUANT_BC_PIS

        • Não será gerado no momento.

        10-DESC_CRED

        • Descrição do crédito.

        Observação

        Este Registro não deve ser gerado quando o Tipo de Regime for igual a "2 - Escrituração de operações com incidência exclusivamente no regime cumulativo";

        Registro M200 — Consolidação da Contribuição para o PIS/Pasep do Período

        Neste registro serão consolidadas as contribuições sociais apuradas no período da escrituração, nos regimes não cumulativo e cumulativo, bem como procedido ao desconto dos créditos não cumulativos apurados no próprio período, dos créditos apurados em períodos anteriores, dos valores retidos na fonte e de outras deduções previstas em Lei, demonstrando em seu final os valores devidos a recolher.

        Para a geração deste registro, serão utilizadas as informações contidas na aba Valores Apuração Pis/Cofins dentro do Período de Apuração PIS.

          Após os Valores Apuração Pis/Cofins serem preenchidas, basta executar a rotina EFD-Contribuições para o registro M200 apresentar os dados;

          Gerado um registro por arquivo SPED.


          02-VL_TOT_CONT_NC_PER

          • Gerado com a soma do Valor do Imposto do Período de Apuração no Detalhamento da Apuração que possuam o tipo de contribuição igual a 01, 02, 03, 04, 32 e 71, considerando as consistências do Item 1.
          • Valor a ser Transportado do Campo 13 do Registro M210

          03-VL_TOT_CRED_DESC

          • Valor a ser transportado do campo 14 do registro M100

          04-VL_TOT_CRED_DESC_ANT

          • Este campo não gerado neste momento.

          05-VL_TOT_CONT_NC_DEV

          • Campo calculado pela rotina.

          06-VL_RET_NC

          • Este campo não será gerado neste momento

          07-VL_OUT_DED_NC

          • Este campo não será gerado neste momento 

          08-VL_CONT_NC_REC

          • Campo calculado pela rotina.

          09-VL_TOT_CONT_CUM_PER

          • Gerado com a soma do Valor do Imposto do Período de Apuração\Sub Pasta Detalhamento da Apuração  que possuam o tipo de contribuição igual a 31, 32, 51, 52, 53, 54 e 72,.
          • Valor a ser Transportado do Campo 13 do Registro M210

          10-VL_RET_CUM

          • Este Campo não será gerado neste momento

          11-VL_OUT_DED_CUM

          • Este Campo não será gerado neste momento

          12-VL_CONT_CUM_REC

          • Campo calculado pela rotina.

          13-VL_TOT_CONT_REC

          • Campo Calculado pela rotina.

          Registro M205 — Contribuição para o PIS/Pasep a Recolher–Detalhamento por Código de Receita

          Neste registro será informado, por código de receita (conforme códigos de débitos informados em DCTF), o detalhamento da contribuição a recolher informada nos campos 08 (regime não cumulativo) e 12 (regime cumulativo) do Registro Pai M200.

          Para a geração deste registro são selecionadas todas as guias DARF incluídas no anexo do Período de Apuração PIS.


          No cadastro da Guia, utilizamos o campo "Código da Obrigação", na aba Outros Dados para identificar o código da contribuição a recolher e fazer o agrupamento da apuração.

          Podendo ser "08" para regime não cumulativo e "12" para regime cumulativo.

          É necessário respeitar o tamanho do campo de dois dígitos, para validação no PVA.



          Após encerrar o Período de Apuração e executar a rotina, o arquivo deve ser gerado conforme exemplo abaixo.



          Registro M210 — Detalhamento da Contribuição para o PIS/Pasep do Período 

          Este registro será gerado através do Anexo Detalhamento da Apuração de Período filtrando os registros com Tipo de Operação "Operações Sujeitas a Contribuições" e "Operações Não Sujeitas a Contribuições".

          Registro agrupado pelo Campo COD_CONT (conforme a Tabela 4.3.5) e campo ALIQ_PIS

          COD_CONT

          • Gerado conforme Código da contribuição social apurada do Período de Apuração\Sub Pasta Detalhamento da Apuração

          VL_REC_BRT

          • Gerado conforme o Valor da Operação do Período de Apuração\Sub Pasta Detalhamento da Apuração

          VL_BC_CONT

          • Gerado com o valor da Base de Cálculo do Período de Apuração\Sub Pasta Detalhamento da Apuração

          VL_AJUS_ACRES_BC_PIS

          • Este Campo não será gerado neste momento

          VL_AJUS_REDUC_BC_PIS

          • Este Campo não será gerado neste momento

          VL_BC_CONT_AJUS

          • (VL_BC_CONT  + VL_AJUS_ACRES_BC_PIS - VL_AJUS_REDUC_BC_PIS )

          ALIQ_PIS

          • Gerado com o valor da Alíquota do Período de Apuração\Sub Pasta Detalhamento da Apuração

          QUANT_BC_PIS

          • Este Campo não será gerado neste momento

          ALIQ_PIS_QUANT

          • Este Campo não será gerado neste momento

          VL_CONT_APUR

          • Gerado conforme o Valor do Imposto do Período de Apuração\Sub Pasta Detalhamento da Apuração

          VL_AJUS_ACRES

          • Este Campo não será gerado neste Momento

          VL_AJUS_REDUC

          • Este Campo não será gerado neste Momento

          VL_CONT_DIFER

          • Este Campo não será gerado neste Momento

          VL_CONT_DIFER_ANT

          • Este Campo não será gerado neste Momento

          VL_CONT_PER

          • (VL_CONT_APUR  + VL_AJUS_ACRES -  VL_AJUS_REDUC - VL_CONT_DIFER + VL_CONT_DIFER_ANT)
          Registro M230 — Informações adicionais de Diferimento
          Registro M300 — Contribuição da PIS/PASEP diferida em períodos anteriores — Valores a pagar no período
          Registro M350 — PIS/PASEP — Folhas de Salário
          Neste registro é gerado o Valor Total da Folha de Salários (Proventos) subtraído o Valor dos Eventos parametrizado no aplicativo TOTVS Gestão de Folha de Pagamento, onde o sistema calcula internamente o Valor Total da Contribuição Social sobre a Folha de Salários considerando a alíquota fixa de 1%.
          Registro M400 — Receitas Isentas, Não alcançadas pela Incidência da Contribuição, Sujeitas a Alíquota zero ou de Vendas com Suspensão PIS/PASEP
          Registro M410 — Detalhamento das Receitas Isentas, Não Alcançadas pela Incidência da Contribuição, Sujeitas a Alíquota Zero ou de Vendas com Suspensão — Alíquota zero ou de Vendas com Suspensão — PIS/PASEP

          Registro M500 — Crédito de Cofins Relativo Ao Período

          Este registro tem por finalidade realizar a consolidação do crédito relativo à Cofins apurado no período. Deve ser gerado um registro M500 especifico para cada tipo de crédito apurado (vinculados à receita tributada, vinculados à receita não tributada e vinculados à exportação), conforme a Tabela de tipos de créditos “Tabela 4.3.6”, bem como para créditos de operações próprias e créditos transferidos por eventos de sucessão. 

          Para a geração deste registro serão selecionados os Registros F100 gerados no Período de Apuração\ Sub Pasta Detalhamento da Apuração, com o Código do Tipo da Operação:

          • 0 – Operação Representativa de Aquisição, Custos, Despesa ou Encargos, ou Receitas, Sujeita à Incidência de Crédito de PIS/Pasep ou Cofins (CST 50 a 66).

          Neste primeiro momento somente vamos considerar na Geração destes Registros os Registros F100, incluídos no Período de Apuração\Sub Pasta Detalhamento da Apuração.

          Para gravar os dados na Detalhamento da Apuração, é necessário encerrar o Período de Apuração;


            O Cálculo no encerramento do Período de Apuração continua considerando os Parâmetros de Processo.

            Após o detalhamento da apuração ser preenchido, basta executar a rotina EFD-Contribuições para o registro M105 apresentar os dados;



            COD_CRED - Campo deve ser gerado internamente conforme a consistência feita na tabela 4.3.6.

            IND_CRED_ORI - Campo gerado com o valor fixo igual a 0 - operação própria. A opção 1 - Evento de Incorporação, Cisão ou Fusão Não será gerado neste momento.

            VL_BC_COFINS - Campo gerado com o valor da Base de Cálculo do PIS/COFINS do Período de Apuração\Sub pasta Detalhamento da Apuração.

            ALIQ_COFINS - Campo gerado com a alíquota constante no Período de Apuração\Sub Pasta Detalhamento da Apuração.

            QUANT_BC_COFINS - Não será gerado neste momento.

            ALIQ_COFINS_QUANT - Não será gerado neste momento.

            VL_CRED - Campo gerado com o valor do Imposto PIS/COFINS do Período de Apuração\Sub Pasta Detalhamento da Apuração.

            VL_AJUS_ACRES - Não será gerado neste momento.

            VL_AJUS_REDUC - Não será gerado neste momento.

            VL_CRED_DIFER - Não será gerado neste momento.

            VL_CRED_DISP - Valor Total do Crédito Disponível relativo ao Período (VL_CRED + VL_AJUS_ACRES – VL_AJUS_REDUC – VL_CRED_DIFER). Não será gerado neste momento.

            IND_DESC_CRED - Campo gerado com valor fixo “0 – Utilização do valor total para desconto da contribuição apurada no período, no Registro M200”. A opção “1” não será implementada neste momento.

            VL_CRED_DESC - Valor do Crédito disponível, descontado da contribuição apurada no próprio período. Esta informação será gerada conforme o conteúdo do campo 13. Se for 0  (utilização do valor total) será gravado neste campo o valor apurado no campo 12 – Valor do Crédito disponível.  Para a Opção 1 (utilização parcial) não será gerado neste momento.

            SLD_CRED - Saldo de créditos a utilizar em períodos futuros (VL_CRED_DISP – VL_CRED_DESC). Não será gerado neste momento.

            Registro agrupado pelos campos COD_CRED e IND_CRED_ORI.

            Observação

            Este Registro não deve ser gerado quando o Tipo de Regime for igual a "2 - Escrituração de operações com incidência exclusivamente no regime cumulativo";

            Registro M505 — Detalhamento da Base de Calculo do Crédito Apurado no Período – Cofins

            Neste registro será informada a composição da base de cálculo de cada tipo de crédito (M500), conforme as informações constantes nos documentos e operações com CST geradores de créditos, escriturados nos Blocos “A”, “C”, “D” e “F”. Os valores representativos de Bases de Cálculo escriturados nestes registros serão transferidos para o Registro PAI M500 (Campos 04 e 06), que especifica e escritura os diversos tipos de créditos da escrituração.

            Deve ser escriturado um registro M505 para cada CST recuperado dos registros dos Blocos “A”, “C”, “D” e “F”, vinculado ao tipo de crédito informado no Registro M500.

            Para a geração deste registro serão selecionados os Registros F100 gerados no Período de Apuração\ Sub Pasta Detalhamento da Apuração, com o Código do Tipo da Operação igual a 0 – Operação Representativa de Aquisição, Custos, Despesa ou Encargos, ou Receitas, Sujeita à Incidência de Crédito de PIS/Pasep ou Cofins (CST 50 a 66).

            Para gravar os dados na Detalhamento da Apuração, é necessário encerrar o Período de Apuração;


              O Cálculo no encerramento do Período de Apuração continua considerando os Parâmetros de Processo.

              Após o detalhamento da apuração ser preenchido, basta executar a rotina EFD-Contribuições para o registro M105 apresentar os dados;

              NAT_BC_CRED - Gerado conforme do Campo Natureza do Crédito do Período de Apuração\Sub Pasta Detalhamento da Apuração.

              CST_COFINS - Gerado com o CST do Período de Apuração\Sub Pasta Detalhamento da Apuração.

              VL_BC_COFINS_TOT - Gerado com a base de cálculo do Período de Apuração\Sub Pasta Detalhamento da Apuração.

              VL_BC_COFINS_CUM - Neste momento este campo não será gerado.

              VL_BC_COFINS_NC - Gerado com a base de cálculo do Tributo dos Itens dos Lançamentos Fiscais de Entrada, Lançamentos Financeiros a receber e dados carregados do TOTVS Gestão de Patrimônio que possuam  código de contribuição apurada (tabela 4.3.5 EFD) igual a 01, 02, 03, 04 e 71. Este campo deverá ser criado conforme especificação dos registros M200 e M600.

              VL_BC_COFINS - Gerado com o Valor do Campo 06 (VL_BC_COFINS_NC) vinculada especificamente ao tipo de crédito escriturado em M500. O valor deste campo será transportado para o Campo 04 (VL_BC_COFINS) do registro M500.

              QUANT_BC_COFINS_TOT - Não será gerado no momento.

              QUANT_BC_COFINS - Não será gerado no momento.

              DESC_CRED - Descrição do crédito.

              Registro agrupado pelo Código da Base de Cálculo do Crédito (tabela 4.3.7 do EFD), e pelo CST retirado do Tributo do Item do Lançamento Fiscal.

              Observação

              Este Registro não deve ser gerado quando o Tipo de Regime for igual a "2 - Escrituração de operações com incidência exclusivamente no regime cumulativo";

              Registro M600 — Consolidação da Contribuição para a Seguridade Social - Cofins do Período

              Neste registro serão consolidadas as contribuições sociais apuradas no período da escrituração, nos regimes não cumulativo e cumulativo, bem como procedido ao desconto dos créditos não cumulativos apurados no próprio período, dos créditos apurados em períodos anteriores, dos valores retidos na fonte e de outras deduções previstas em Lei, demonstrando em seu final os valores devidos a recolher.

              Para a geração deste registro, serão utilizadas as informações contidas na aba Valores Apuração Pis/Cofins dentro do Período de Apuração COFINS.

                Após os Valores Apuração Pis/Cofins serem preenchidas, basta executar a rotina EFD-Contribuições para o registro M600 apresentar os dados.

                Gerado um registro por arquivo SPED.


                02-VL_TOT_CONT_NC_PER

                • Gerado com a soma do Valor do Imposto do Período de Apuração no Detalhamento da Apuração que possuam o tipo de contribuição igual a 01, 02, 03, 04, 32 e 71, considerando as consistências do Item 1.
                • Valor a ser Transportado do Campo 13 do Registro M610

                03-VL_TOT_CRED_DESC

                • Valor a ser transportado do campo 14 do registro M500

                04-VL_TOT_CRED_DESC_ANT

                • Este campo não gerado neste momento.

                05-VL_TOT_CONT_NC_DEV

                • Campo calculado pela rotina.

                06-VL_RET_NC

                • Este campo não será gerado neste momento

                07-VL_OUT_DED_NC

                • Este campo não será gerado neste momento 

                08-VL_CONT_NC_REC

                • Campo calculado pela rotina.

                09-VL_TOT_CONT_CUM_PER

                • Gerado com a soma do Valor do Imposto do Período de Apuração\Sub Pasta Detalhamento da Apuração  que possuam o tipo de contribuição igual a 31, 32, 51, 52, 53, 54 e 72,.
                • Valor a ser Transportado do Campo 13 do Registro M610

                10-VL_RET_CUM

                • Este Campo não será gerado neste momento

                11-VL_OUT_DED_CUM

                • Este Campo não será gerado neste momento

                12-VL_CONT_CUM_REC

                • Campo calculado pela rotina.

                13-VL_TOT_CONT_REC

                • Campo Calculado pela rotina.

                Registro M605 — Cofins a Recolher – Detalhamento por Código de Receita

                Neste registro será informado, por código de receita (conforme códigos de débitos informados em DCTF), o detalhamento da contribuição a recolher informada nos campos 08 (regime não cumulativo) e 12 (regime cumulativo) do Registro Pai M600.

                Para a geração deste registro são selecionadas todas as guias DARF incluídas no anexo do Período de Apuração COFINS.


                No cadastro da Guia, utilizamos o campo "Código da Obrigação", na aba Outros Dados para identificar o código da contribuição a recolher e fazer o agrupamento da apuração.

                Podendo ser "08" para regime não cumulativo e "12" para regime cumulativo.

                É necessário respeitar o tamanho do campo de dois dígitos, para validação no PVA.


                Após encerrar o Período de Apuração e executar a rotina, o arquivo deve ser gerado conforme exemplo abaixo.


                Registro M610 — Detalhamento da Contribuição para a Seguridade Social - Cofins do Período

                Este registro será gerado através do Anexo Detalhamento da Apuração de Período filtrando os registros com Tipo de Operação "Operações Sujeitas a Contribuições" e "Operações Não Sujeitas a Contribuições" 


                Registro é agrupado pelos campos COD_CONT e ALIQ_COFINS.

                COD_CONT

                • Gerado conforme Código da contribuição social apurada do Período de Apuração\Sub Pasta Detalhamento da Apuração

                VL_REC_BRT

                • Gerado conforme o Valor da Operação do Período de Apuração\Sub Pasta Detalhamento da Apuração

                VL_BC_CONT

                • Gerado com o valor da Base de Cálculo do Período de Apuração\Sub Pasta Detalhamento da Apuração

                VL_AJUS_ACRES_BC_COFINS

                • Este Campo não será gerado neste momento

                VL_AJUS_REDUC_BC_COFINS - Este Campo não será gerado neste momento

                VL_BC_CONT_AJUS

                • (VL_BC_CONT  + VL_AJUS_ACRES_BC_PIS - VL_AJUS_REDUC_BC_PIS )

                ALIQ_COFINS

                • Gerado com o valor da Alíquota do Período de Apuração\Sub Pasta Detalhamento da Apuração

                QUANT_BC_COFINS

                • Este Campo não será gerado neste momento

                ALIQ_COFINS_QUANT

                • Este Campo não será gerado neste momento

                VL_CONT_APUR

                • Gerado conforme o Valor do Imposto do Período de Apuração\Sub Pasta Detalhamento da Apuração

                VL_AJUS_ACRES

                • Este Campo não será gerado neste Momento

                VL_AJUS_REDUC

                • Este Campo não será gerado neste Momento

                VL_CONT_DIFER

                • Este Campo não será gerado neste Momento

                VL_CONT_DIFER_ANT

                • Este Campo não será gerado neste Momento

                VL_CONT_PER

                • (VL_CONT_APUR  + VL_AJUS_ACRES -  VL_AJUS_REDUC - VL_CONT_DIFER + VL_CONT_DIFER_ANT)
                Registro M630 — Informações adicionais de Diferimento
                Registro M700 — COFINS diferida em períodos anteriores — Valores a pagar no período
                Registro M800 — Receitas Isentas, Não alcançadas pela Incidência da Contribuição, Sujeitas a Alíquota zero ou de Vendas com Suspensão COFINS
                Estes registros são gerados com as informações das receitas informadas nos blocos A, C, D e F cujos Tributos PIS e COFINS possuam os CST 04, 05, 06, 07, 08 ou 09.
                Registro M810 — Detalhamento das Receitas Isentas, Não Alcançadas pela Incidência da Contribuição, Sujeitas a Alíquota Zero ou de Vendas com Suspensão — Alíquota zero ou de Vendas com Suspensão — COFINS
                Estes registros detalham as receitas isentas declaradas nos registros M400 e M800 agrupando-as por sua natureza.