Contribuyente

Es contribuyente cualquier persona, Física o Jurídica, que de modo habitual o por volumen, caracteriza propósito comercial, realice operaciones referentes a la circulación de mercaderías o preste servicios de transporte interestatal, intermunicipal o de comunicación o incluso decimos que es también contribuyente la persona física o jurídica que aunque no sea de manera habitual, importe mercaderías.

Hecho generador

Es contribuyente cualquier persona, Física o Jurídica, que de modo habitual o por volumen, caracteriza propósito comercial, realice operaciones referentes a la circulación de mercaderías o preste servicios de transporte interestatal, intermunicipal o de comunicación o incluso decimos que es también contribuyente la persona física o jurídica que aunque no sea de manera habitual, importe mercaderías.

Hecho generador

Hecho generador

El ICMS tiene como hecho generador, la ocurrencia del hecho en que es necesario su aplicación:

La operación referente a la circulación de mercadería o la prestación de servicio de transporte interestatal o intermunicipal o de comunicación, aunque la operación o la prestación se inicie en el exterior.

El hecho generador ocurre cuando hay:

1. Salida de mercadería del establecimiento industrial, comercial, productor agropecuario, generador de energía, extractor de minerales.
2. Recepción de mercadería extranjera.
3. Prestación de servicio de transporte interestatal e intermunicipal: por carretera, marítimo/fluvial/lacustre y ferroviario.
4. Prestación de servicio de comunicación: teléfono, fax, etc.
5. Uso, consumo, integración en el activo fijo de mercadería adquirida para comercialización o industrializada por el propio establecimiento.
6. Entrada de mercadería destinada al uso, consumo o activo, propia de otra unidad de la federación.
7. Utilización de servicio iniciado en otra unidad de la federación, no relacionado con operaciones o prestaciones alcanzadas por la incidencia del impuesto.
8. Transmisión de propiedad de mercadería que no transite por el establecimiento de transmisión.

Algunas observaciones se deben tomar en consideración, con relación al cobro de ICMS:

El ICMS para servicios de transporte se paga al estado del origen de la prestación de servicios.

Sobre el ICMS de importación, la recaudación es para el estado destino de la mercadería.

Ejemplo:

Despacho de aduana en Vitória, agente importador en São Paulo, destino mercadería en Porto Alegre - El ICMS se debe pagar a Rio Grande do Sul.

Compra de mercadería de otro Estado/Provincia/Región para consumo o activo inmovilizado, la diferencia de alícuota se paga en el Estado/Prov/Reg. De destino.

Para el pago del ICMS, se considerará contribuyente a cualquier persona física o jurídica que practique con habitualidad la actividad de transferencia de mercadería, salvo en casos de importación, cuando el ICMS se pagará siempre.

Cálculo del ICMS

Base de cálculo

La base de cálculo del ICMS es igual al valor de las mercaderías incluido el flete, seguro y demás gastos secundarios:

• Para la Importación, la base de cálculo es igual al valor agregado del Impuesto de Importación y del IPI - Impuesto sobre Producto Industrializado.
• En los Servicios de Transporte, la base de cálculo es el Valor total de la prestación.
• Para las adquisiciones propias de otros Estados/Provincias/Regiones, para uso o consumo, o incluso activo inmovilizado, la base de cálculo es el valor de la operación, aplicando el porcentaje de la alícuota interna del Estado de São Paulo.

El ICMS es un tributo que compone su propia base de cálculo.

Observe la presentación de una operación ocurrida con un porcentaje del 18%:

Cálculo del ICMS

Como regla general, el cálculo del ICMS es mensual y periódico, no obstante, el fisco puede determinar el valor del impuesto por pagar mensualmente.

El vencimiento del ICMS se conoce de acuerdo con el CNAE (Código Nacional de Actividad Económica), obtenido en la Inscripción Estatal. De esta manera, el contribuyente, al obtener su Inscripción Estatal, recibe por esta un CNAE, que determina la fecha de vencimiento del ICMS, y en consecuencia de este registro, el contribuyente recibe un CPP (Código para pago).

Ejemplo:

CPR 1031 = El pago del ICMS se debe hacer hasta el 3º día hábil del mes, subsiguiente al acto del cálculo.

El pago se efectúa por medio de la Guía de Recaudación de Ingresos Estatales (GRIE).

El objetivo del Cálculo del ICMS es obtener el saldo del ICMS (deudor o acreedor) referente a las operaciones propias del contribuyente, así como calcular el saldo del ICMS que resulta de la Sustitución Tributaria (ST).

El impuesto se calcula mediante la selección de un período, donde se permite informar otros débitos y créditos, sus reversiones, además del saldo acreedor del período anterior.

Al generar el cálculo, el sistema crea un archivo con las siguientes características:

Dónde:

• El mes de cálculo (*) está directamente relacionado con la secuencia alfabética, es decir: A = 1 = Enero, B = 2 = Febrero, C = 3 = Marzo.
• IC (**) corresponde al impuesto
• Período de cálculo (***) corresponde, respectivamente, a: 0 = Mensual; 1,2 = Quincenal; 1,2,3 = Decenal.

Citaremos, como ejemplo, algunos ítems que se someten al régimen de Sustitución Tributaria (ST):

• Operaciones con tabaco y sus derivados manufacturados.
• Operaciones con vehículos nuevos entre otros.

La base de cálculo para el ICMS adeudado por ST corresponde, como regla general, al valor máximo o único de venta, que practicará el contribuyente (adquirente), fijado por el fabricante o por la autoridad competente.

Si no existe este valor, la base de cálculo tiene por base el precio por contribuyente sustituido, incluyendo los valores del IPI, del Flete y de los Otros gastos debitadas o cobradas del destinatario, además de la cuota que resulta de la aplicación, sobre este total previsto, del porcentaje de margen de ganancia, para la mercadería sujeta a retención.

El valor del ICMS por retener es la diferencia entre el Impuesto calculado, con aplicación de la alícuota vigente, en las operaciones internas, sobre la Base de cálculo y el Impuesto adeudado por la operación del propio remitente.

Tratándose de operación interestatal con mercadería sujeta a la Sustitución Tributaria (ST), la regla para determinar la base de cálculo del ICMS retenido es la misma, considerando que la alícuota del impuesto adeudado sobre la operación propia es la interestatal, mientras que la alícuota que se aplicará sobre la base de cálculo para fines de retención es la prevista para las operaciones internas en el Estado/Prov/Reg de destino.

Contribuyente sustituido es aquel que recibe la mercadería con ICMS retenido por el contribuyente sustituto.

En la realización de salidas internas con estas mercaderías, salvo previsión expresa en la legislación, no se exige ningún pago del impuesto, una vez que ya se retuvo el pago a título de Sustitución Tributaria (ST).

Alícuota y diferencia de alícuota

El ICMS es un tributo de competencia Estatal/Prov/Reg y, por el hecho de que cada Estado/Prov/Reg tiene su legislación y tratamientos específicos en su territorio, las alícuotas varían de acuerdo con el Estado a que se refieren.

Las alícuotas están relacionadas con productos y servicios y a los Estados/Provincias/Regiones involucradas, con los movimientos, entre otros factores.

Ejemplo de alícuotas practicadas en el Estado de São Paulo:

Diferencial de alícuotas

Este diferencial se calcula de acuerdo con el valor del ICMS en la operación interna (el valor del ICMS calculado en el documento fiscal).

Si hubiera reducción en la base de cálculo, en la operación interestatal, esta se debe considerar, porque es el valor resaltado en el documento fiscal que cubre la entrada de la mercadería.

Ejemplo de circulación de mercaderías, de São Paulo para Pernambuco:

Tratamientos utilizados en el cálculo del ICMS

Tabla 53 - Numeración de títulos de tasas, para guardar la numeración de secuencia de los títulos para ICMS.

Consulte los parámetros, en Informaciones complementarias y que son responsables por:

• Informe el origen de los títulos de ICMS generados en el módulo Financiero.
• Identifique el código dado a la Secretaría del Estado para el pago del ICMS.
• Registre los códigos de asientos estándar para la contabilidad.
• Informe el origen de los títulos referentes al ICMS Complementario generados en el módulo Financiero.
• Informe el origen de los títulos referentes al FECP (Fondo Especial de Combate a la Pobreza) generados en el módulo Financiero.
• Indique si los títulos por pagar, generados en el cálculo del ICMS, se deben mostrar en la pantalla, después de confirmar el cálculo para mantenimiento (opción en que se pueden visualizar/modificar los títulos generados por el cálculo). El sistema muestra en la pantalla todos los títulos por pagar generados por el cálculo del ICMS. Con esto se puede modificar cualquier información del título generado en el momento de calcular el ICMS (historial, origen, prefijo).
• Defina el prefijo de los títulos del Cuentas por Pagar (ICMS Propio) generado en el cálculo del ICMS.
• Trate el cálculo del ICMS como diferencial de alícuotas. Informe si la base del ICMS complementario se debe reducir como el ICMS normal. Se puede efectuar el cálculo por el valor de la operación, sin considerar la reducción en la base de cálculo.

Indique si el nombre del archivo de cálculo del período anterior, debe ser informado automáticamente por la rutina. El nombre del archivo del período anterior se selecciona automáticamente, solo cuando no se informa el nombre de un archivo en la pregunta ¿Arch. Período Anter. ?, según la configuración de los parámetros.

Registros del cálculo ICMS - Documento fiscal

Registros del cálculo del ICMS- Documento fiscal

El cálculo del ICMS también se actualizó con nuevas implementaciones para adecuarse al funcionamiento del SPED.

Además de calcular los movimientos del período, se analizan y presentan los ajustes del documento fiscal.

También se pueden efectuar ajustes manuales, siempre y cuando estén previamente registrados como Ajustes de cálculo (Tp. Ajuste = 2).

La parametrización de la rutina continúa en el mismo formato.

Después de definir los parámetros se verifica si ya existe cálculo para el período seleccionado, y cuando se encuentra se tienen dos opciones:

• Rehacer - En esta opción, el cálculo anterior se recupera y presenta en la pantalla para nuevos ajustes.
• Eliminar - Esta opción solo se permite, cuando no existan títulos generados por el cálculo anterior. Aquí el cálculo se genera sin considerar los datos ya generados.

En la solapa Cálculo - ICMS y Cálculo - ST además de los campos existentes, está disponible la columna Código de registros.

Todos los registros utilizados en documentos, dentro del período de cálculo, se presentan de acuerdo con la definición del mismo.

Además de los registros cargados a partir de los documentos, se pueden efectuar ajustes manuales en el cálculo (por medio de la opción Inc. Lin.).

Después de confirmar el cálculo, se generan los títulos y GNRE vinculados al cálculo y se generan los archivos de cálculo (con extensión IC o ST).

Además de los archivos de cálculo, se completa la tabla CDH (Cálculos de ICMS del período), de donde se buscan las informaciones de cálculos anteriores para reprocesamiento o para una simple consulta.

Generando el cálculo del ICMS

1. En Cálculo del ICMS, haga clic en Parámetros y complete los datos según la orientación del help de campo.
2. Ajuste las informaciones de acuerdo con las orientaciones descritas en el ítem Principales campos.
3. Verifique los datos y confirme.
4. Repita la confirmación y el sistema muestra la nueva pantalla, subdividida en solapas, donde:
   • ICMS - Entradas
   • ICMS - Salidas
   • ST - Entradas
   • ST - Salidas
   • Cálculo ICMS
   • Cálculo ST
   • Informaciones complementarias
   • Cálculo-Fomentar

Vea también las funcionalidades disponibles en Otras acciones.

Esta solapa presenta el resumen de las facturas de entrada, organizadas en columnas, totalizadas y ordenadas por CFOP.

Esta solapa presenta el resumen de las facturas de salida, organizadas en columnas, totalizadas y ordenadas por CFOP.

Esta solapa presenta la totalización de la base de cálculo y del impuesto acreditado, por UF (Est/Prov/Reg), de las entradas interestatales de los productos bajo el régimen de Sustitución Tributaria (ST).

Solapa - Cálculo - ICMS

La presentación de los datos se hace en columnas que contienen:

Línea, Código, Descripción, Valor, GNRE y Clase de Vencimiento.

Solapa - Cálculo - ST

La presentación de los datos se hace en columnas que contienen:

Línea, Código, Descripción, Valor, GNRE y Clase de Vencimiento.

Informaciones complementarias

Esta solapa presenta los siguientes valores referentes al ICMS:

 También visualizamos en esta pantalla la Fecha de vencimiento del impuesto, el Organismo de recaudación y el espacio para Observaciones.

Solapa - DIFAL/ FECP

Esta solapa presenta los datos mostrados en columnas donde, Estado/Prov/Reg, DIFAL por pagar, Saldo acreedor Difal, FECP por pagar, Saldo acreedor y FECP/ Débitos Especial.

Solapa - Débitos especiales

Esta solapa muestra los datos presentados en columnas y son, Línea, Código, Descripción, Valor, GNRE/ Clase de vencimiento.

Otras acciones / Log MThread

En esta opción el sistema muestra la pantalla de Log de procesamiento relacionado al cálculo del ICMS.

Visualice en la parte inferior el icono de avisos y errores de procesamiento.

Haga clic en Búsqueda para encontrar el ítem específico o en Detalles para visualizar otras informaciones para el ítem seleccionado.

Otras Acciones / Leyendas

Haga clic en esta opción para visualizar el cuadro indicativo para las leyendas del sistema.

Simple - Santa Catarina

Esta rutina permite calcular el impuesto por pagar de las microempresas y empresas pequeñas del estado de Santa Catarina, optantes por el Régimen Simple.

Para aprovechar los beneficios del Simples/SC, la microempresa y la empresa pequeña deben obtener su previo encuadramiento, con base en el ingreso bruto anual, de la siguiente manera:

• Igual o inferior a R$ 160.000,00 (ciento y sesenta mil reales), se considera microempresa.
• Superior a R$ 160.000,00 (ciento y sesenta mil reales) e igual o inferior a R$ 2.000.000,00 (dos millones de reales), se considera empresa de pequeña.

Las microempresas y las empresas pequeñas sujetas, mensualmente, al pago, a título de ICMS, del valor equivalente

Se considera Ingreso Tributable al valor correspondiente a:

• Ventas de mercaderías y las prestaciones de servicios no consideraras en la competencia tributaria de los municipios.
• Ingresos no operativos, de estos eliminados los ingresos financieros de intereses, corrección monetaria y descuentos.
• Ingresos logrados en conjunto por todos los establecimientos de la misma empresa, dentro o fuera del territorio de Santa Catarina.
• Ingresos propios y aquellos logrados por el fondo de comercio o establecimiento comercial o industrial adquirido por la empresa, cuando esta continúa la respectiva explotación bajo el mismo u otro nombre comercial.
• Ventas de bienes adquiridos para integrar el activo inmovilizado, salvo cuando ocurren después del uso normal a que se destinaban, considerándose como tal el decurso del período no inferior a 12 (doce) meses.

Según la legislación en vigor, los contribuyentes encuadrados en este régimen, cuando efectúen salidas de mercaderías o prestación de servicios con destino a contribuyentes no encuadrados en el mismo régimen, deben resaltar el ICMS referente a la operación para que el adquirente pueda acreditarse del valor.

El ICMS resaltado en el documento fiscal se debe registrar en la columna del Impuesto debitado en el Registro de salidas, pero no se debe presentar en el cálculo del ICMS, puesto que el cálculo del impuesto por pagar se debe efectuar con base en el Ingreso Tributable del período, como se describió anteriormente.

Por lo tanto, esta rutina cumple con el tratamiento en el cálculo del ICMS para empresas optantes por el régimen del Simple/SC, que efectúan operaciones, tanto para empresas optantes, como para empresas no optantes.

Reversión de Crédito - Pernambuco según el Art. 34, III, del Decreto nº. 14.876/91 - estado de Pernambuco

Por medio del Cálculo de ICMS, se puede efectuar el cálculo de la reversión de crédito del ICMS, con base en las operaciones de entrada.

El siguiente párrafo se copió del referido artículo.

La utilización de la alícuota reducida, importa prohibición de utilización del crédito fiscal integral referente a la adquisición de la mercadería. De esta manera, relativamente a las salidas consideradas con alícuota reducida, el contribuyente debe revertir la cuota del crédito fiscal proporcional a la reducción.

Cuando, en la salida interna, incida la alícuota del 7%, la cuota del crédito fiscal utilizable debe corresponder al siguiente porcentaje:

X = 41,18%

Por lo tanto, se debe revertir el porcentaje correspondiente al 58,82% (100% - 41,18%).

Cuando, en la salida interna, incida la alícuota del 12%, la cuota del crédito fiscal utilizable debe corresponder al siguiente porcentaje:

 X = 70,58%

Por lo tanto, se debe revertir el porcentaje correspondiente al 29,42% (100% - 70,58%).

Copie el archivo P9AUTOTEXT.PE para el directorio correspondiente al \SYSTEM.

1. En el Registro de TES (Tipos de Entrada/Salida), informe el porcentaje que se revertirá en un referido ítem con incidencia de ICMS en el campo % Rev. Cr (F4_ESTCRED). Solamente se hace el cálculo de la reversión de crédito si un porcentaje está vinculado a este campo.
2. En los siguientes campos, el sistema actualiza el valor de reversión de crédito en la adquisición de una determinada mercadería.

• Rev. Cr. (F3_ESTCRED)
• Rev. Cr. (F1_ESTCRED)
• Rev. Cr. (D1_ESTCRED)
• Rev. Cr. (FT_ESTCRED)

3. En el cálculo del ICMS, después de procesar la rutina, visualice en la solapa Informaciones complementarias línea 031, el valor total de la reversión de crédito. Si desea presentar este valor en Reversión de créditos de la solapa Cálculo-ICMS, utilice la autocumplimentación puesto a disposición por el archivo P9AUTOTEXT.PE.

4. Esta configuración registra, automáticamente, el valor calculado, de la siguiente manera:

003.01 - EST. REF. ART.34, III, DEL DECRETO N. 14.876/91.

Cálculo de reversión de crédito para ICMS - Distrito Federal de acuerdo con el inciso V del artículo 60 del decreto 18.955 RICMS-DF

1. En Cálculo de ICMS, informe los parámetros de la rutina y confirme.
2. En la solapa Cálculo ICMS, aparecerá el valor de la reversión del crédito calculado de la siguiente manera:

(Valor de la base de cálculo unitaria de la factura de entrada * alícuota de entrada) * (cantidad de la factura de salida / 100) * porcentaje de reducción de la base de ICMS de salida.

Ejemplo de cálculo:

• Factura de entrada con base de cálculo igual a R$12.500,00 y alícuota igual a 7% y cantidad del producto 250.
• Factura de salida con reducción de 16.67, cantidad igual a 10.

((12500/250) * 0.07) * (10/100) * 16.67 = 5.834 – Sistema no redondea

El valor de la reversión de crédito es de 5,834.

Reversión de débitos en las prestaciones de servicios de transportes - Minas Gerais según RICMS - MG Decreto 43.080 de 2002, Anexo XV Artículo 4.

Copie el archivo P9AUTOTEXT.MG al directorio correspondiente \SYSTEM\ (si es versión 8.11 y 10). El archivo se utiliza solo para los contribuyentes del estado de MG.

Crédito Estímulo - Manaus

Con base en las operaciones de Entrada y Salida con mercaderías incentivadas en el estado de Amazonas, el sistema permite calcular el Crédito Estímulo de Manaus.

Los bienes finales, cuando se destinan a empresas de construcción civil u obras congéneres, así como operaciones con equipamientos electrónicos destinados a la producción, son ejemplos de productos/Operaciones que dan el derecho al Crédito Estímulo.

Las industrias que tienen derecho al Crédito Estímulo aplican los valores de los créditos restituibles en su cálculo de ICMS, verificando así, el saldo final del período.

1. En el Registro de productos atribuya el código NCM correspondiente. El cálculo del Crédito estímulo se efectúa para los productos que tengan el porcentaje informado. Indique en el campo, si en la salida el porcentaje utilizado es el informado en el registro del producto, o en el vínculo de NCM vs. Tipo de cliente, en el parámetro MV_CRDM001.
2. En el Registro de clientes informe el encuadramiento en el Crédito Estímulo: 1 = No Incent.; 2 = Constructora; 3 = Otros.
3. El cálculo del Crédito estímulo se efectúa solamente a los registrados para movimiento con Constructora (2) u Otros (3).
4. En la rutina Registro del TES atribuya si debe o no calcular el Crédito Estímulo, informando en el campo la forma de cálculo: 1 = No calcula; 2 = Equipamientos electrónicos; 3 = Construcción civil.
5. El cálculo del Crédito Estímulo en los Tipos de Entrada y Salida (TES) se efectúa en el registro para movimiento con Equipamientos electrónicos (2) o Construcción civil (3).sddddddd
6. En los Movimientos de Entrada/Salida: Efectúe la digitación de las operaciones de entrada y salida utilizando los productos y TES registrados como se describió en los tópicos 3 y 4.
7. En el Cálculo del ICMS: Informe las respectivas preguntas y en la pregunta ¿Genera Créd. Estímulo? informe Sí.
8. Después del procesamiento de la rutina, se muestra en la solapa Informaciones complementarias, línea 024, el valor total del Crédito Estímulo. Si desea presentar el valor del crédito en Otros Créditos de la solapa Cálculo-ICMS, utilice la autocumplimentación puesta a disposición por el archivo P9AUTOTEXT.AM.9. Esta configuración registra, automáticamente, el valor calculado, de la siguiente manera: 006.01 – Crédito Estímulo. Si es necesario modificar la descripción o la disposición del ítem, modifique el archivo P9AUTOTEXT.AM.
9. En el Libro de cálculo del ICMS P9: informe las respectivas preguntas, y en la pregunta ¿Imprime crédito estímulo? informe Sí.
10. Después del procesamiento de la rutina, se muestran en el Resumen de cálculo del impuesto, Cuadro informaciones complementarias, las informaciones referentes al Crédito estímulo, separadas por porcentaje restituible y valor restituible, de acuerdo con la exigencia de la legislación vigente

Lei 4533 - 2005 - Rio de Janeiro

Esta rutina considera la Ley Estatal Nº 4.533 del 04 de Abril de 2005, que dispone sobre la política de recuperación económica de municipios fluminenses, concediendo tratamiento tributario especial a las empresas.

Las empresas que tienen derecho al tratamiento especial aplican una alícuota específica sobre el valor de la facturación del mes, es decir, el valor del ICMS por pagar del período.

Para que la Ley 4533 - 2005 se considere correctamente, es necesario efectuar los siguientes procedimientos:

1.  En el entorno de Configuración, opción Entorno/Registros/Parámetros, observe la configuración del siguiente parámetro:

Para efecto de cálculo del ICMS, se consideran solamente las facturas de salidas internas e interestatales, no consideradas en las facturas de devolución y envío para mejora.

2.  En el Cálculo del ICMS: Informe las respectivas preguntas y confirme el procesamiento.

Aprovechamiento del crédito del ICMS - Operaciones de salida para contribuyente sustituido en los términos del Art. 271 del RICMS - SP.

Art. 271. - El resarcimiento del valor del impuesto retenido o de la cuota del impuesto retenido, previsto en el inciso IV del artículo 269 no impide el aprovechamiento del crédito por parte del contribuyente sustituido, cuando se admite, del impuesto que incide sobre la operación de salida promovida por el sujeto pasivo por sustitución, mediante inclusión en el libro Registro de cálculo del ICMS, en el cuadro Crédito del impuesto - Otros créditos, con la expresión Crédito referente a la operación propia del sustituto (Ley 6.374/89, art. 36, con el cambio de ley 9.359/96, art. 2º, I). 

• 1º - En la hipótesis de que la mercadería se haya recibido de otro contribuyente, el valor del impuesto que incide hasta la operación anterior, se calcula mediante la aplicación de la alícuota interna sobre la base de cálculo, que sería atribuida a la operación propia del remitente, si estuviera sometida al régimen común de tributación. 
• 2º - El valor del crédito a que se refiere el párrafo anterior no debe ser superior al resultante de la aplicación de la alícuota interna sobre el valor de la Base de cálculo de la retención, efectuada por el sujeto pasivo por sustitución. 
• § 3º - En la imposibilidad de identificación de la operación de entrada de la mercadería, el contribuyente sustituido puede considerar el valor del crédito correspondiente a las entradas más recientes, suficientes para permitir la cantidad involucrada. 

Crédito otorgado - São Paulo según el Decreto 56.018 del 16.07.2010, Decreto Nº 56.855 de 18.03.2011 y Decreto 56.874 del 23.03.2011 del Estado de São Paulo.

Queda concedido el crédito otorgado a los establecimientos o empresas del Estado de São Paulo de acuerdo con la fundamentación legal.

Condiciones previas

Antes de generar el crédito otorgado:

1. El archivo de configuración P9AUTOTEXT.SP debe estar contenido en el directorio \SYSTEM del Miscrosiga Protheus.
2. En el Registro de TES atribuya el porcentaje del Crédito Otorgado (F4_CROUTSP), aplicado al ítem de la factura según rige la legislación.
3. El parámetro MV_CROUTSP debe estar informado con los cuatro (4) primeros dígitos del código de NCM que considera el Decreto 56.018 de 16.07.010 y el Decreto Nº 56.855, del 18 de Marzo del 2011 separados por barra ( / ), para que el sistema presente el valor del crédito otorgado automáticamente, a través de la rutina P9AUTOTEX.SP.

Después de estas configuraciones, genere los movimientos de entrada y salida para que el campo de Crédito Otorgado se complete automáticamente, de acuerdo con la aplicación del porcentaje configurado.

Para generar el valor del crédito otorgado:

1. En el Cálculo del ICMS informe las preguntas de la rutina.
2. Después de procesar la rutina, se muestra el valor del crédito otorgado que se presenta en la solapa de:

• Cálculo del ICMS, línea 006 / Código 007.32 – Crédito otorgado – Artículo 31 del Anexo III del RICMS, y en la solapa Informaciones complementarias, línea 045, el valor del crédito otorgado.
• Cálculo del ICMS, línea 006 / Código 007.33– Crédito otorgado - Art. 32 del Anexo III del RICMS, y en la solapa Informaciones complementarias, línea 045, el valor del crédito otorgado.
• Cálculo del ICMS, línea 006 / Código 007.34 – Crédito otorgado – Artículo 33 del Anexo III del RICMS, y en la solapa Informaciones complementarias, línea 045, el valor del crédito otorgado.
• Cálculo del ICMS, línea 006 / Código 007.35 – Crédito otorgado – Artículo 34 del Anexo III del RICMS, y en la solapa Informaciones complementarias, línea 045, el valor del crédito otorgado.

Anticipo tributario parcial del ICMS según legislación considerada se refiere al Decreto 8.963 del 11 de febrero del 2004 – BA Resolución SF 84 del 29 de Abril del 2004 – PE Decreto 52.515 del 2007 – SP Decreto nº 52.742 (DOE del 23/02/08) Decreto nº 19.714, (DOE del 04/08/03) – MA

Hace el tratamiento para calcular el crédito, cuando se refiera al Anticipo tributaria del ICMS en las operaciones de entrada, con Diferencia de alícuota y margen de solidario, destinado a todos los contribuyentes que hagan adquisiciones de otros estados, y que tiene alícuota de la operación menor que la alícuota interna, o la alícuota interna superior al 12% (IVA-ST ajustado).

Requisitos previos: En Registros de TES, informe si la operación se refiere al Anticipo Tributario de ICMS.