Foi alterado o cálculo do Evento Tributário para considerar o Lucro Real Após as compensações (Base de Cálculo) para o calcular a proporção do adicional do IRPJ nas receitas por atividade do Lucro da Exploração.
O cálculo passa a ser gerado conforme abaixo:
SE (Base de Cálculo) < (Lucro da Exploração)
Então Valor do Adicional de IRPJ = (Receita líquida da atividade * Adicional do IRPJ) / Total das receitas por atividade
Senão Valor do Adicional de IRPJ = (Parcela do lucro da exploração ref atividade * Adicional do IRPJ) / Base de Cálculo
Considere os valores apurados:
| Receita Liquida por Atividade |
1.530.335,23 |
| Total das receitas por atividade |
31.201.715,06 |
| Valor do Adicional de IRPJ |
1.466.567,91 |
| Lucro da Exploração |
20.892.320,34 |
| Base de Cálculo |
14.725.679,06 |
| Parc. Lucro Exploração Atividade |
1.024.695,40 |
Neste caso o adicional será calculado da seguinte forma
Valor do Adicional de IRPJ = (Receita líquida da atividade * Adicional do IRPJ) / Total das receitas por atividade
Valor do Adicional de IRPJ = (1.530.335,23 * 1.466.567,91) / 31.201.715,06
Valor do Adicional de IRPJ = 71.930,04
Considere os valores apurados:
| Receita Liquida por Atividade |
1.530.335,23 |
| Total das receitas por atividade |
31.201.715,06 |
| Valor do Adicional de IRPJ |
2.097.411,30 |
| Lucro da Exploração |
20.892.320,34 |
| Base de Cálculo |
21.034.112,95 |
| Parc. Lucro Exploração Atividade |
1.024.695,40 |
Neste caso o adicional será calculado da seguinte forma
Valor do Adicional de IRPJ = (Parcela do lucro da exploração ref atividade * Adicional do IRPJ) / Base de Cálculo
Valor do Adicional de IRPJ = (1.024.695,40 * 2.097.411,30) / 21.034.112,95
Valor do Adicional de IRPJ = 102.177,24
