Foi alterado o cálculo do Evento Tributário para considerar o Lucro Real Após as compensações (Base de Cálculo) para o calcular a proporção do adicional do IRPJ nas receitas por atividade do Lucro da Exploração.
O cálculo passa a ser gerado conforme abaixo:
SE (Base de Cálculo) < (Lucro da Exploração)
Então Valor do Adicional de IRPJ = (Receita líquida da atividade * Adicional do IRPJ) / Total das receitas por atividade
Senão Valor do Adicional de IRPJ = (Parcela do lucro da exploração ref atividade * Adicional do IRPJ) / Base de Cálculo
Considere os valores apurados: | Receita Liquida por Atividade | 1.530.335,23 | | Total das receitas por atividade | 31.201.715,06 | | Valor do Adicional de IRPJ | 1.466.567,91 | | Lucro da Exploração | 20.892.320,34 | | Base de Cálculo | 14.725.679,06 | | Parc. Lucro Exploração Atividade | 1.024.695,40 |
Neste caso o adicional será calculado da seguinte forma Valor do Adicional de IRPJ = (Receita líquida da atividade * Adicional do IRPJ) / Total das receitas por atividade Valor do Adicional de IRPJ = (1.530.335,23 * 1.466.567,91) / 31.201.715,06 Valor do Adicional de IRPJ = 71.930,04 |
Considere os valores apurados: | Receita Liquida por Atividade | 1.530.335,23 | | Total das receitas por atividade | 31.201.715,06 | | Valor do Adicional de IRPJ | 2.097.411,30 | | Lucro da Exploração | 20.892.320,34 | | Base de Cálculo | 21.034.112,95 | | Parc. Lucro Exploração Atividade | 1.024.695,40 |
Neste caso o adicional será calculado da seguinte forma Valor do Adicional de IRPJ = (Parcela do lucro da exploração ref atividade * Adicional do IRPJ) / Base de Cálculo Valor do Adicional de IRPJ = (1.024.695,40 * 2.097.411,30) / 21.034.112,95 Valor do Adicional de IRPJ = 102.177,24 |
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