Conceito

• O plano gerencial é uma máscara de impressão utilizada para permitir a visualização de informações contábeis em um formato que facilite a análise, ou para a adequação do formato de impressão dos relatórios para outras padrões como DRE, DOAR e US-GAAP.

• Um plano gerencial é composto por Entidades Gerenciais Sintéticas e Analíticas para as quais são definidas as condições normais dos saldos que estas exibirão (credor ou devedor).

• As Entidades Gerenciais Analíticas tem seu saldo composto através da análise dos saldos dos intervalos de entidades contábeis que estas representam, isto porque não são efetuados lançamentos contábeis utilizando entidades gerenciais.

• O saldo de uma Entidade Gerencial Analítica pode ser composto por uma única entidade contábil ou por um conjunto de combinações entre diversas faixas e níveis de entidades contábeis.

• O saldo de uma Entidade Gerencial Analítica é montando em tempo de execução do relatório, respeitando os critérios de Identificação da Linha e da Fórmula Digitada.

• Os critérios de Identificação de Linha que compõe uma Entidade Gerencial Analítica são: “1-Soma” e “2-Subtrai”.

• O saldo de uma Entidade Gerencial Sintética é montado em tempo de execução do relatório, sendo o resultado dos saldos das Entidades Gerenciais Analíticas que a referenciam.

Limitações

• Como o Plano Gerencial é utilizado apenas como uma máscara de impressão para os relatórios, não podem ser informadas Entidades Gerenciais nos Lançamentos, pois o sistema não possui nenhum controle para as mesmas.

• O saldo de Entidades Gerenciais não pode ser consultado diretamente no sistema, pois o mesmo somente é composto durante a emissão dos relatórios nos quais o Plano Gerencial for utilizado.

• A atual estrutura do Plano Gerencial não permite que o saldo de uma Entidade Gerencial seja composto por uma operação aritmética envolvendo o saldo de outras Entidades Gerenciais. Nesta situação devem ser utilizadas rotinas específicas para a composição deste saldo durante a execução do relatório.

Utilização em Balancetes

Conceito

A utilização de Planos Gerenciais na impressão de Balancetes auxilia na visualização de informações necessárias para o controle e avaliação do desempenho da empresa, agrupando os dados do Plano de Contas em modelos mais adequados.

Exemplo de Utilização

Resumo de um Plano de Contas

Estrutura de Visualização desejada na impressão do Balancete

Exemplo de um Plano Gerencial

Utilização no Relatório DRE

Conceito

A Demonstração do Resultado do Exercício permite a visualização dos aumentos ou reduções causados no Patrimônio Líquido pelas operações da empresa, onde:

• As receitas representam normalmente aumento do Ativo, através de ingresso de novos elementos, como duplicatas a receber ou dinheiro provenientes das transações, aumentando o Patrimônio Líquido.

• As despesas representam redução do Patrimônio Liquido, através de um entre dois caminhos possíveis: redução do Ativo ou aumento do Passivo Exigível.

Todas as receitas e despesas se acham compreendidas na Demonstração do Resultado, segundo uma forma de apresentação e fornecendo informações significativas sobre a empresa.

A Demonstração do Resultado retrata apenas o fluxo econômico e não o fluxo monetário (fluxo de dinheiro), sendo que a Demonstração do Resultado não é importante se uma receita ou despesa tem reflexos em dinheiro, basta apenas que esta afete o Patrimônio Líquido.

Estrutura Conceitual

Modelo de DRE aplicado ao Sistema

Utilização no Relatório DOAR

Conceito

A Demonstração das Origens e Aplicações de Recursos permite a visualização das novas origens e aplicações verificadas durante o exercício, evidenciando a variação do Capital Circulante Líquido.

A DOAR não mostra a totalidade das novas origens e aplicações, mas apenas aquelas ocorridas nos itens não circulantes do Balanço, ou seja, no Exigível a Longo Prazo, Patrimônio Líquido, Ativo Permanente e Realizável a Longo Prazo.

Traçando-se um paralelo entre o Balanço Patrimonial e a DOAR temos:

• O Balanço mostra a posição dos investimentos e financiamentos da empresa em determinado momento. Comparando-se dois balanços, inúmeras alterações podem ser visualizadas, as quais são resultantes de  transações que afetaram consideravelmente a situação financeira da empresa. Estas transações não são evidenciadas no Balanço, o qual mostrará apenas globalmente o efeito delas.

• A DOAR permite a visualização destas transações avaliando os recursos empregados pela empresa e a forma como esta os aplicou.

A DOAR visa permitir a análise no aspecto financeiro da empresa, tanto no que diz respeito ao movimento de investimentos e financiamentos quanto relativamente à administração da empresa sob o ângulo de obter e aplicar compativelmente os recursos.

Estrutura Conceitual

Modelo de DOAR aplicado ao Sistema

Para os demais relatórios, basta seguir o mesmo processo descrito para o DRE e DOAR.

Para maiores informações:

Balanço patrimonial: http://tdn.totvs.com/pages/releaseview.action?pageId=6068467

DRE: http://tdn.totvs.com/pages/releaseview.action?pageId=6068466

Integração com excel: http://tdn.totvs.com/pages/releaseview.action?pageId=6068453

Outras funcionalidades

Visão Gerencial - Campo Fórmula

Visão Gerencial - Expressões especiais -- 10909

Visão Gerencial - Modos de exibição da Visão Gerencial -- 30178

Visão Gerencial - Uso de fórmulas -- 11348

Arquivos Modelos - Plano Referencial / Visões Gerenciais