Conceito
O plano gerencial é uma máscara de impressão utilizada para permitir a visualização de informações contábeis em um formato que facilite a análise, ou para a adequação do formato de impressão dos relatórios para outras padrões como DRE, DOAR e US-GAAP.
Um plano gerencial é composto por Entidades Gerenciais Sintéticas e Analíticas para as quais são definidas as condições normais dos saldos que estas exibirão (credor ou devedor).
As Entidades Gerenciais Analíticas tem seu saldo composto através da análise dos saldos dos intervalos de entidades contábeis que estas representam, isto porque não são efetuados lançamentos contábeis utilizando entidades gerenciais.
O saldo de uma Entidade Gerencial Analítica pode ser composto por uma única entidade contábil ou por um conjunto de combinações entre diversas faixas e níveis de entidades contábeis.
O saldo de uma Entidade Gerencial Analítica é montando em tempo de execução do relatório, respeitando os critérios de Identificação da Linha e da Fórmula Digitada.
Os critérios de Identificação de Linha que compõe uma Entidade Gerencial Analítica são: “1-Soma” e “2-Subtrai”.
O saldo de uma Entidade Gerencial Sintética é montado em tempo de execução do relatório, sendo o resultado dos saldos das Entidades Gerenciais Analíticas que a referenciam.
A utilização de Planos Gerenciais na impressão de Balancetes auxilia na visualização de informações necessárias para o controle e avaliação do desempenho da empresa, agrupando os dados do Plano de Contas em modelos mais adequados.
Resumo de um Plano de Contas
Código da Conta | Descrição |
1 | Ativo |
11 | Ativo Circulante |
111 | Disponibilizado |
1111 | Caixa |
111101 | Caixa Geral |
111102 | Caixa Brasilia |
1112 | Banco Conta Movimento |
111201 | Banco Houston S.A. |
111202 | Banco do Povo S.A. |
1113 | Aplicações Financeiras |
111301 | Caixa Econômica do Povo - PIS |
111302 | Banco Houston S.A. - DI |
112 | Realizável Curto Prazo |
1121 | Duplicatas a Receber |
112101 | Editora España Feliz |
112102 | Indústria Paper Right |
1122 | Provisão para Devedores Duvidosos |
1123 | Duplicatas Descontadas |
113 | Estoques |
1131 | Estoques de Mercadoria para Revenda |
113101 | Setor Manaus |
113102 | Setor Brasília |
1132 | Estoque Produtos Acabados |
113201 | Área Pintura |
113202 | Área Encadernação |
Estrutura de Visualização desejada na impressão do Balancete
ATIVO |
|
CIRCULANTE | |
Disponível | x.xxx.xxx,xx |
Aplicações Financeiras | x.xxx.xxx,xx |
Duplicatas Receber | x.xxx.xxx,xx |
(-) Prov. p/ Dev Duvidosos | x.xxx.xxx,xx |
(-) Dupl Descontadas | x.xxx.xxx,xx |
Estoques | x.xxx.xxx,xx |
SOMA | x.xxx.xxx,xx |
Exemplo de um Plano Gerencial
Ent. | Ordem | Ent. Sup. | Classe | Cond. | Descrição | Ident. |
1000 | 1000 | - | S | D | ATIVO | Linha s. Valor |
1100 | 1100 | - | S | D | CIRCULANTE | Linha s. Valor |
1110 | 1110 | 2000 | A | D | Disponível | Soma |
1120 | 1120 | 2000 | A | D | Aplicações Financeiras | Soma |
1130 | 1130 | 2000 | A | D | Duplicatas Receber | Soma |
1140 | 1140 | 2000 | A | C | (-) Prov. P/ Dev. Duvidosos | Soma |
1150 | 1150 | 2000 | A | C | (-) Dupl. Descontadas | Soma |
1160 | 1160 | 2000 | A | D | Estoques | Soma |
2000 | 2000 | - | S | D | SOMA | Total Geral |
Conforme exemplo, é indicado que seja escolhida apenas uma conta sintética para ser o total geral. |
A Demonstração do Resultado do Exercício permite a visualização dos aumentos ou reduções causados no Patrimônio Líquido pelas operações da empresa, onde:
Todas as receitas e despesas se acham compreendidas na Demonstração do Resultado, segundo uma forma de apresentação e fornecendo informações significativas sobre a empresa.
A Demonstração do Resultado retrata apenas o fluxo econômico e não o fluxo monetário (fluxo de dinheiro), sendo que a Demonstração do Resultado não é importante se uma receita ou despesa tem reflexos em dinheiro, basta apenas que esta afete o Patrimônio Líquido.
Estrutura Conceitual
(+) Receita de Vendas de Produtos Acabados |
(+) Receita de Serviços |
(=) Receita Bruta de Vendas e Serviços |
(-) Devoluções |
(-) Abatimentos |
(-) Impostos |
(=) Receita Líquida das Vendas e Serviços |
(-) Custo das Mercadorias e Serviços Vendidos |
(=) Lucro Bruto |
(-) Despesas com Vendas |
(-) Despesas Financeiras (deduzidas das Receitas Financeiras) |
(-) Despesas Gerais e Administrativas |
(-) Outras Despesas Operacionais |
(+) Outras Receitas Operacionais |
(=) Lucro ou Prejuízo Operacional |
(+) Receitas não Operacionais |
(-) Despesas não Operacionais |
(+) Saldo da Correção Monetária |
(=) Resultado do Exercício Antes do Imposto de Renda |
(-) Imposto de Renda e Contribuição Social |
(-) Participações de Debêntures |
(-) Participação dos Empregados |
(-) Participação de Administradores e Partes Beneficiárias |
(-) Contribuições para Instituições ou Fundo de Assistência ou Previdência de Empregados |
(=) Lucro ou Prejuízo por Ação |
(=) Lucro ou Prejuízo Líquido do Exercício |
Modelo de DRE aplicado ao Sistema
Ent. | Ordem | Ent. Sup. | Classe | Cond. | Descrição | Ident. |
0800 | 0800 | 1000 | A | C | (+) Receita de Vendas de Produtos Acabados | Soma |
0900 | 0900 | 1000 | A | C | (+) Receita de Serviços | Soma |
1000 | 1000 | 1100 | S | C | (=) Receita Bruta de Vendas e Serviços | SubTotal |
1010 | 1010 | 1100 | A | D | (-) Devoluções | Soma |
1020 | 1020 | 1100 | A | D | (-) Abatimentos | Soma |
1030 | 1030 | 1100 | A | D | (-) Impostos | Soma |
1100 | 1100 | 6000 | S | C | (=) Receita Líquida das Vendas e Serviços | Subtotal |
2010 | 2010 | 2100 | A | D | (-) Custo das Mercadorias e Serviços Vendidos | Soma |
2100 | 2100 | 6000 | S | C | (=) Lucro Bruto | Subtotal |
3010 | 3010 | 3100 | A | D | (-) Despesas com Vendas | Soma |
3020 | 3020 | 3100 | A | D | (-) Despesas Financeiras (deduzidas das Receitas Financeiras) | Soma |
3030 | 3030 | 3100 | A | D | (-) Despesas Gerais e Administrativas | Soma |
3040 | 3040 | 3100 | A | D | (-) Outras Despesas Operacionais | Soma |
3050 | 3050 | 3100 | A | C | (+) Outras Receitas Operacionais | Soma |
3100 | 3100 | 6000 | S | C | (=) Lucro ou Prejuízo Operacional | Subtotal |
4010 | 4010 | 4100 | A | C | (+) Receitas não Operacionais | Soma |
4020 | 4020 | 4100 | A | D | (-) Despesas não Operacionais | Soma |
4030 | 4030 | 4100 | A | C | (+) Saldo da Correção Monetária | Soma |
4100 | 4100 | 6000 | S | C | (=) Resultado do Exercício Antes do Imposto de Renda | Subtotal |
5010 | 5010 | 5100 | A | D | (-) Imposto de Renda e Contribuição Social | Soma |
5020 | 5020 | 5100 | A | D | (-) Participações de Debêntures | Soma |
5030 | 5030 | 5100 | A | D | (-) Participação dos Empregados | Soma |
5040 | 5040 | 5100 | A | D | (-) Participação de Administradores e Partes Beneficiárias | Soma |
5050 | 5050 | 5100 | A | D | (-) Contribuições para Instituições ou Fundo de Assistência ou Previdência de Empregados | Soma |
5100 | 5100 | 6000 | S | C | (=) Lucro ou Prejuízo por Ação | Subtotal |
6000 | 6000 | - | S | C | (=) Lucro ou Prejuízo Líquido do Exercício | Total Geral |
A Demonstração das Origens e Aplicações de Recursos permite a visualização das novas origens e aplicações verificadas durante o exercício, evidenciando a variação do Capital Circulante Líquido.
A DOAR não mostra a totalidade das novas origens e aplicações, mas apenas aquelas ocorridas nos itens não circulantes do Balanço, ou seja, no Exigível a Longo Prazo, Patrimônio Líquido, Ativo Permanente e Realizável a Longo Prazo.
Traçando-se um paralelo entre o Balanço Patrimonial e a DOAR temos:
A DOAR visa permitir a análise no aspecto financeiro da empresa, tanto no que diz respeito ao movimento de investimentos e financiamentos quanto relativamente à administração da empresa sob o ângulo de obter e aplicar compativelmente os recursos.
Estrutura Conceitual
A-) ORIGEM DOS RECURSOS |
Lucro Líquido do Exercício |
(+) Depreciação, Amortização, Exaustão |
(+) Provisão Ajustes Ativos Não Circ. |
(+) Desp. Financeiras de Emprest. Longo Prazo |
(+) Ganhos p/ Equivalência Patrimonial |
(-) Perdas p/ Equivalência Patrimonial |
(=) Resultado de Operações Econômicas |
(+) Realização do Capital Social |
(+) Aumento do Pass. Exigível Longo Prazo |
(+) Contribuição das Reservas de Capital |
(+) Alienação de Investimentos |
(+) Alienação de Imobilizados |
(+) Redução de Ativo Realizável Longo Prazo |
(=) Total das Origens de Recursos |
B-) APLICAÇÃO DOS RECURSOS |
Dividendos Distribuídos |
(+) Aquisição de Imobilizados |
(+) Participações em Outras Empresas |
(+) Aplicações no Diferido |
(+) Outras Aplicações Permanentes |
(+) Aumentos no Ativo Realizável Longo Prazo |
(+) Redução no Passivo Exigível Longo Prazo |
(=) Total das Aplicações de Recursos |
C-) AUMENTO (ou Redução) no C.L.L. (A - B) |
Modelo de DOAR aplicado ao Sistema
Ent. | Ordem | Ent. Sup. | Classe | Cond. | Descrição | Ident. |
1000 | 1000 | - | S | C | A-) ORIGEM DOS RECURSOS | Linha s/ Valor |
1010 | 1010 | 1100 | A | C | Lucro Líquido do Exercício | Soma |
1020 | 1020 | 1100 | A | C | (+) Depreciação, Amortização, Exaustão | Soma |
1030 | 1030 | 1100 | A | C | (+) Provisão Ajustes Ativos Não Circ. | Soma |
1040 | 1040 | 1100 | A | C | (+) Desp. Financeiras de Emprest. Longo Prazo | Soma |
1050 | 1050 | 1100 | A | C | (+) Ganhos p/ Equivalência Patrimonial | Soma |
1060 | 1060 | 1100 | A | D | (-) Perdas p/ Equivalência Patrimonial | Soma |
1100 | 1100 | 1200 | S | C | (=) Resultado de Operações Econômicas | SubTotal |
1110 | 1110 | 1200 | A | C | (+) Realização do Capital Social | Soma |
1120 | 1120 | 1200 | A | C | (+) Aumento do Pass. Exigível Longo Prazo | Soma |
1130 | 1130 | 1200 | A | C | (+) Contribuição das Reservas de Capital | Soma |
1140 | 1140 | 1200 | A | C | (+) Alienação de Investimentos | Soma |
1150 | 1150 | 1200 | A | C | (+) Alienação de Imobilizados | Soma |
1160 | 1160 | 1200 | A | C | (+) Redução de Ativo Realizável Longo Prazo | Soma |
1200 | 1200 | 3000 | S | C | (=) Total das Origens de Recursos | SubTotal |
2000 | 2000 | - | S | D | B-) APLICAÇÃO DOS RECURSOS | Linha s/ Valor |
2010 | 2010 | 2100 | A | D | Dividendos Distribuídos | Soma |
2020 | 2020 | 2100 | A | D | (+) Aquisição de Imobilizados | Soma |
2030 | 2030 | 2100 | A | D | (+) Participações em Outras Empresas | Soma |
2040 | 2040 | 2100 | A | D | (+) Aplicações no Diferido | Soma |
2050 | 2050 | 2100 | A | D | (+) Outras Aplicações Permanentes | Soma |
2060 | 2060 | 2100 | A | D | (+) Aumentos no Ativo Realizável Longo Prazo | Soma |
2070 | 2070 | 2100 | A | D | (+) Redução no Passivo Exigível Longo Prazo | Soma |
2100 | 2100 | 3000 | S | D | (=) Total das Aplicações de Recursos | SubTotal |
3000 | 3000 | - | S | C | C-) AUMENTO (ou Redução) no C.L.L. (A - B) | Total Geral |
Para os demais relatórios, basta seguir o mesmo processo descrito para o DRE e DOAR.
Balanço patrimonial: http://tdn.totvs.com/pages/releaseview.action?pageId=6068467
DRE: http://tdn.totvs.com/pages/releaseview.action?pageId=6068466
Integração com excel: http://tdn.totvs.com/pages/releaseview.action?pageId=6068453
Visão Gerencial - Campo Fórmula
Visão Gerencial - Expressões especiais -- 10909
Visão Gerencial - Modos de exibição da Visão Gerencial -- 30178
Visão Gerencial - Uso de fórmulas -- 11348
Arquivos Modelos - Plano Referencial / Visões Gerenciais