Bloco M (EFD Contribuições)

Registro M001 — Abertura do Bloco M

Este registro informa se houve movimentação no bloco M.

Registro M100 — Crédito de PIS/Pasep Relativo ao Período

Este registro tem por finalidade realizar a consolidação do crédito relativo à contribuição para o PIS/PASEP apurado no período. Deve ser gerado um registro M100 especifico para cada tipo de crédito apurado (vinculados à receita tributada, vinculados à receita não tributada e vinculados à exportação), conforme a Tabela de tipos de créditos “Tabela 4.3.6”, bem como para créditos de operações próprias e créditos transferidos por eventos de sucessão. 

Para a geração deste registro serão selecionados os Registros  A100/A170, C100/C170, C500/C501, F100, gerados no Período de Apuração em anexo Detalhamento da Apuração, com CST correspondente a crédito ou Código do Tipo da Operação:

• 0 – Operação Representativa de Aquisição, Custos, Despesa ou Encargos, ou Receitas, Sujeita à Incidência de Crédito de PIS/Pasep  (CST 50 a 66).

Para gravar os dados na Detalhamento da Apuração, é necessário encerrar o Período de Apuração;

 Detalhamento Apuração

 Encerrando do Período de Apuração

 Dados gravados no anexo Detalhamento da Apuração

O Cálculo no encerramento do Período de Apuração continua considerando os Parâmetros de Processo.

 Gerador de Saídas

Observação

O Registro M100 não será gerado quando o Código indicador da incidência tributaria no período for igual a "2 - Com incidência no regime cumulativo".

Após o detalhamento da apuração ser preenchido, basta executar a rotina EFD-Contribuições para o registro M100 apresentar os dados;

 Exemplo do registro M100 gerado

 Layout do Registro

Registro agrupado pelos campos COD_CRED e IND_CRED_ORI.

Nº	Campo	Descrição	Origem dos dados
01	REG		Fixo M100
02	COD_CRED	Código de Tipo de Crédito apurado no período, conforme a Tabela 4.3.6.	Campo deve ser gerado internamente conforme a consistência feita na tabela 4.3.6
03	IND_CRED_ORI	Indicador de Crédito Oriundo de: 0 – Operações próprias 1 – Evento de incorporação, cisão ou fusão	Fixo 0 A opção 1 - Evento de Incorporação, Cisão ou Fusão Não será gerado neste momento.
04	VL_BC_PIS	Valor da base de cálculo do tributo	Campo gerado com o valor da Base de Cálculo do PIS/COFINS do Período de Apuração\Sub pasta Detalhamento da Apuração
05	ALIQ_PIS	Alíquota do PIS/PASEP (em percentual)	Campo gerado com a alíquota constante no Período de Apuração\Sub Pasta Detalhamento da Apuração
06	QUANT_BC_PIS	Quantidade – Base de cálculo PIS	Não será gerado neste momento.
07	ALIQ_PIS_QUA NT	Alíquota do PIS (em reais)	Não será gerado neste momento.
08	VL_CRED	Valor total do crédito apurado no período	Gerado com o valor do Imposto PIS/COFINS do Período de Apuração\Sub Pasta Detalhamento da Apuração.
09	VL_AJUS_ACRE S	Valor total dos ajustes de acréscimo	Não será gerado neste momento.
10	VL_AJUS_REDU C	Valor total dos ajustes de redução	Não será gerado neste momento.
11	VL_CRED_DIF	Valor total do crédito diferido no período	Não será gerado neste momento.
12	VL_CRED_DISP	Valor Total do Crédito Disponível relativo ao Período (08 + 09 – 10 – 11) =(VL_CRED + VL_AJUS_ACRES - VL_AJUS_REDUC - VL_CRED_DIF)	Totalizador. Calculado pela rotina
13	IND_DESC_CRE D	Indicador de opção de utilização do crédito disponível no período:                         0 – Utilização do valor total para desconto da contribuição apurada no período, no Registro M200;                                                                                                         1 – Utilização de valor parcial para desconto da contribuição apurada no período, no Registro M200.	Gerado fixo “0 – Utilização do valor total para desconto da contribuição apurada no período, no Registro.                                                                                            A opção “1” não será implementada neste momento.
14	VL_CRED_DESC	Valor do Crédito disponível, descontado  da contribuição apurada no próprio período.                                                                                                              Se IND_DESC_CRED=0, informar o valor total do Campo 12; Se IND_DESC_CRED=1, informar o valor parcial do Campo 12.	Valor do Crédito disponível, descontado da contribuição apurada no próprio período. Esta informação será gerada conforme o conteúdo do campo 13.                                                                                                                 Se for 0  (utilização do valor total) será gravado neste campo o valor apurado no campo 12 – Valor do Crédito disponível.                                                                                        Para a Opção 1 (utilização parcial) não será gerado neste momento.
15	SLD_CRED	Saldo de créditos a utilizar em períodos futuros (12 – 14)	Não será gerado neste momento

Registro M105 — Detalhamento da Base de Calculo do Crédito Apurado no Período – PISPasep

Neste registro será informada a composição da base de cálculo de cada tipo de crédito (M100), conforme as informações constantes nos documentos e operações com CST geradores de créditos, escriturados nos Blocos “A”, “C”  e “F”. Os valores representativos de Bases de Cálculo  escriturados nestes registros serão transferidos para o Registro PAI M100 (Campos 04 e 06), que especifica e escritura os diversos tipos de créditos da escrituração.

Deve ser escriturado um registro M105 para cada CST recuperado dos registros dos Blocos “A”, “C” e “F”, vinculado ao tipo de crédito informado no Registro M100.

Para a geração deste registro serão selecionados os Registros A100/A170, C100/C170, C500/C501, F100 gerados no Período de Apuração\ Sub Pasta Detalhamento da Apuração

Para gravar os dados na Detalhamento da Apuração, é necessário encerrar o Período de Apuração;

 Detalhamento da Apuração

 Encerrando do Período de Apuração

 Dados gravados no anexo Detalhamento da Apuração

Após o detalhamento da apuração ser preenchido, basta executar a rotina EFD-Contribuições para o registro M105 apresentar os dados;

 Exemplo do registro M105 gerado

 Layout do Registro

Registro agrupado pelo NAT_BC_CRED e CST.

Nº	Campo	Descrição	Origem dos dados
01	REG	Texto fixo contendo "M105"	Fixo M105
02	NAT_BC_CRED	Código da Base de Cálculo do Crédito apurado no período, conforme a Tabela 4.3.7.	Gerado conforme do Campo Natureza do Crédito  do Período de Apuração\Sub Pasta Detalhamento da Apuração. NATBCCREDITO.DDETALHAMENTOAPURACAOPISCOFINS
03	CST_PIS	Código da Situação Tributária referente ao crédito de PIS/Pasep (Tabela 4.3.3) vinculado ao tipo de crédito escriturado em M100.	Gerado com o CST do Período de Apuração\Sub Pasta Detalhamento da Apuração CST.DDETALHAMENTOAPURACAOPISCOFINS.
04	VL_BC_PIS_TOT	Valor Total da Base de Cálculo escriturada nos documentos e operações (Blocos “A”, “C”, “D” e “F”), referente ao CST_PIS informado no Campo 03.	Gerado com a base de cálculo do Período de Apuração\Sub Pasta Detalhamento da Apuração BASEDECALCULO.DDETALHAMENTOAPURACAOPISCOFINS
05	VL_BC_PIS_CUM	Parcela do Valor Total da Base de Cálculo informada no Campo 04, vinculada a receitas com incidência cumulativa.Campo de preenchimento específico para a pessoa jurídica sujeita ao regime cumulativo e não-cumulativo da contribuição (COD_INC_TRIB = 3 do Registro 0110)	Neste momento este campo não será gerado.
06	VL_BC_PIS_NC	Valor Total da Base de Cálculo do Crédito, vinculada a receitas com incidência não-cumulativa (Campo 04 – Campo 05).	Gerado com a base de cálculo do Tributo dos Itens dos Lançamentos Fiscais de Entrada, Lançamentos Financeiros a receber e dados carregados do TOTVS Gestão de Patrimônio que possuam  código de contribuição apurada (tabela 4.3.5 EFD) igual a 01, 02, 03, 04 e 71. Este campo deverá ser criado conforme especificação dos registros M200 e M600.
07	VL_BC_PIS	Valor da Base de Cálculo do Crédito, vinculada ao tipo de Crédito escriturado em M100. Para os CST_PIS = “50”, “51”, “52”, “60”, “61” e “62”: Informar o valor do Campo 06 (VL_BC_PIS_NC); Para os CST_PIS = “53”, “54”, “55”, “56”, “63”, “64” “65” e “66” (Crédito sobre operações vinculadas a mais de um tipo de receita): Informar a parcela do valor do Campo 06 (VL_BC_PIS_NC) vinculada especificamente ao tipo de crédito escriturado em M100.  O valor deste campo será transportado para o Campo 04 (VL_BC_PIS) do registro M100.	Gerado com o Valor do Campo 06 (VL_BC__NC) vinculada especificamente ao tipo de crédito escriturado em M100. O valor deste campo será transportado para o Campo 04 (VL_BC_PIS) do registro M100.
08	QUANT_BC_PIS_TOT	Quantidade Total da Base de Cálculo do Crédito apurado em Unidade de Medida de Produto, escriturada nos documentos e operações (Blocos “A”, “C”, “D” e “F”), referente ao CST_PIS informado no Campo 03	Não será gerado no momento
09	QUANT_BC_PIS	Parcela da base de cálculo do crédito em quantidade (campo 08) vinculada ao tipo de crédito escriturado em M100. Para os CST_PIS = “50”, “51” e “52”: Informar o valor do Campo 08 (QUANT_BC_PIS); Para os CST_PIS = “53”, “54”, “55” e “56” (crédito vinculado a mais de um tipo de receita): Informar a parcela do valor do Campo 08 (QUANT_BC_PIS) vinculada ao tipo de crédito escriturado em M100.  O valor deste campo será transportado para o Campo 06 (QUANT_BC_PIS) do registro M100.	Não será gerado no momento
10	DESC_CRED	Descrição do crédito

Registro M200 — Consolidação da Contribuição para o PIS/Pasep do Período

Neste registro serão consolidadas as contribuições sociais apuradas no período da escrituração, nos regimes não cumulativo e cumulativo, bem como procedido ao desconto dos créditos não cumulativos apurados no próprio período, dos créditos apurados em períodos anteriores, dos valores retidos na fonte e de outras deduções previstas em Lei, demonstrando em seu final os valores devidos a recolher. 

A apuração do bloco M200 é realizado pelos valores dos registros dos bloco A, C e F.

Para a geração deste registro, serão utilizadas as informações contidas na aba Valores Apuração Pis/Cofins dentro do Período de Apuração PIS.

Registro M205 — Contribuição para o PIS/Pasep a Recolher–Detalhamento por Código de Receita

Neste registro será informado, por código de receita (conforme códigos de débitos informados em DCTF), o detalhamento da contribuição a recolher informada nos campos 08 (regime não cumulativo) e 12 (regime cumulativo) do Registro Pai M200.

Para a geração deste registro são selecionadas todas as guias DARF incluídas no anexo do Período de Apuração PIS.

Registro M210 — Detalhamento da Contribuição para o PIS/Pasep do Período 

Este registro será gerado através do Anexo Detalhamento da Apuração de Período filtrando os registros com Tipo de Operação "Operações Sujeitas a Contribuições" e "Operações Não Sujeitas a Contribuições".

 Detalhamento Apuração

 Encerrando do Período de Apuração

 Dados gravados no anexo Detalhamento da Apuração

Após encerrar o Período de Apuração e executar a rotina, o arquivo deve ser gerado conforme exemplo abaixo.

 Exemplo do registro M210 gerado

 Layout do Registro

Registro agrupado pelo Campo COD_CONT (conforme a Tabela 4.3.5) e campo ALIQ_PIS

Nº	Campo	Descrição	Origem dos dados
01	REG	Texto Fixo M 210	Fixo M210
02	COD_CONT	Código da contribuição social apurada no período, conforme a Tabela 4.3.5.	Gerado conforme Código da contribuição social apurada do Período de Apuração\Sub Pasta Detalhamento da Apuração
03	VL_REC_BRT	Valor da Receita Bruta	Gerado conforme o Valor da Operação do Período de Apuração\Sub Pasta Detalhamento da Apuração
04	VL_BC_CONT	Valor da Base de Cálculo da Contribuição antes de ajustes	Gerado com o valor da Base de Cálculo do Período de Apuração\Sub Pasta Detalhamento da Apuração
05	VL_AJUS_ACRES_BC_PIS	Valor do total dos ajustes de acréscimo da base de cálculo da contribuição a que se refere o Campo 04	Este Campo não será gerado neste momento
06	VL_AJUS_REDUC_BC_PIS	Valor da Base de Cálculo da Contribuição, após os ajustes. (Campo 07 = Campo 04 + Campo 05 - Campo 06)	Este Campo não será gerado neste momento
07	VL_BC_CONT_AJUS	Alíquota do PIS/PASEP (em percentual)	(VL_BC_CONT  + VL_AJUS_ACRES_BC_PIS - VL_AJUS_REDUC_BC_PIS )
08	ALIQ_PIS	Alíquota do PIS (em reais)	Gerado com o valor da Alíquota do Período de Apuração\Sub Pasta Detalhamento da Apuração
09	QUANT_BC_PIS	Quantidade – Base de cálculo PIS	Este Campo não será gerado neste momento
10	ALIQ_PIS_QUANT	Alíquota do PIS (em reais)	Este Campo não será gerado neste momento
11	VL_CONT_APUR	Valor total da contribuição social apurada	Gerado conforme o Valor do Imposto do Período de Apuração\Sub Pasta Detalhamento da Apuração
12	VL_AJUS_ACRES	Valor total dos ajustes de acréscimo da contribuição social apurada	Este Campo não será gerado neste Momento
13	VL_AJUS_REDUC	Valor total dos ajustes de redução da contribuição social apurada	Este Campo não será gerado neste Momento
14	VL_CONT_DIFER	Valor da contribuição a diferir no período	Este Campo não será gerado neste Momento
15	VL_CONT_DIFER _ANT	Valor da contribuição diferida em períodos anteriores	Este Campo não será gerado neste Momento
16	VL_CONT_PER	Valor Total da Contribuição do Período (11 + 12 – 13 – 14+15)	(VL_CONT_APUR  + VL_AJUS_ACRES -  VL_AJUS_REDUC - VL_CONT_DIFER + VL_CONT_DIFER_ANT)

Registro M500 — Crédito de Cofins Relativo Ao Período

Este registro tem por finalidade realizar a consolidação do crédito relativo à Cofins apurado no período. Deve ser gerado um registro M500 especifico para cada tipo de crédito apurado (vinculados à receita tributada, vinculados à receita não tributada e vinculados à exportação), conforme a Tabela de tipos de créditos “Tabela 4.3.6”, bem como para créditos de operações próprias e créditos transferidos por eventos de sucessão. 

Para a geração deste registro serão selecionados os Registros  A100/A170, C100/C170, C500/C505, F100, gerados no Período de Apuração em anexo Detalhamento da Apuração, com CST correspondente a crédito ou Código do Tipo da Operação:

• 0 – Operação Representativa de Aquisição, Custos, Despesa ou Encargos, ou Receitas, Sujeita à Incidência de Crédito de PIS/Pasep ou Cofins (CST 50 a 66).

Para gravar os dados na Detalhamento da Apuração, é necessário encerrar o Período de Apuração;

 Detalhamento Apuração

 Encerrando do Período de Apuração

 Dados gravados no anexo Detalhamento da Apuração

O Cálculo no encerramento do Período de Apuração continua considerando os Parâmetros de Processo.

 Gerador de Saídas

Observação

O Registro M500 não será gerado quando o Código indicador da incidência tributaria no período for igual a "2 - Com incidência no regime cumulativo".

Após o detalhamento da apuração ser preenchido, basta executar a rotina EFD-Contribuições para o registro M500 apresentar os dados;

 Exemplo do registro M500 gerado

 Layout do Registro

Registro agrupado pelos campos COD_CRED e IND_CRED_ORI.

Nº	Campo	Descrição	Origem dos dados
01	REG		Fixo M500
02	COD_CRED	Código de Tipo de Crédito apurado no período, conforme a Tabela 4.3.6.	Campo deve ser gerado internamente conforme a consistência feita na tabela 4.3.6
03	IND_CRED_ORI	Indicador de Crédito Oriundo de: 0 – Operações próprias 1 – Evento de incorporação, cisão ou fusão	Fixo 0. A opção 1 - Evento de Incorporação, Cisão ou Fusão Não será gerado neste momento.
04	VL_BC_PIS	Valor da base de cálculo do tributo	Campo gerado com o valor da Base de Cálculo do PIS/COFINS do Período de Apuração\Sub pasta Detalhamento da Apuração
05	ALIQ_PIS	Alíquota do COFINS  (em percentual)	Campo gerado com a alíquota constante no Período de Apuração\Sub Pasta Detalhamento da Apuração
06	QUANT_BC_COFINS	Quantidade – Base de cálculo COFINS	Não será gerado neste momento.
07	ALIQ_COFINS_QUA NT	Alíquota do COFINS  (em reais)	Não será gerado neste momento.
08	VL_CRED	Valor total do crédito apurado no período	Gerado com o valor do Imposto PIS/COFINS do Período de Apuração\Sub Pasta Detalhamento da Apuração.
09	VL_AJUS_ACRE S	Valor total dos ajustes de acréscimo	Não será gerado neste momento.
10	VL_AJUS_REDU C	Valor total dos ajustes de redução	Não será gerado neste momento.
11	VL_CRED_DIF	Valor total do crédito diferido no período	Não será gerado neste momento.
12	VL_CRED_DISP	Valor Total do Crédito Disponível relativo ao Período (08 + 09 – 10 – 11) =(VL_CRED + VL_AJUS_ACRES - VL_AJUS_REDUC - VL_CRED_DIF)	Totalizador. Calculado pela rotina
13	IND_DESC_CRE D	Indicador de opção de utilização do crédito disponível no período:                                                             0 – Utilização do valor total para desconto da contribuição apurada no período, no Registro M600;       1 – Utilização de valor parcial para desconto da contribuição apurada no período, no Registro M600.	Gerado fixo “0 – Utilização do valor total para desconto da contribuição apurada no período, no Registro.                                                                                A opção “1” não será implementada neste momento.
14	VL_CRED_DESC	Valor do Crédito disponível, descontado  da contribuição apurada no próprio período.                                                                                                              Se IND_DESC_CRED=0, informar o valor total do Campo 12; Se IND_DESC_CRED=1, informar o valor parcial do Campo 12.	Valor do Crédito disponível, descontado da contribuição apurada no próprio período. Esta informação será gerada conforme o conteúdo do campo 13.                       Se for 0  (utilização do valor total) será gravado neste campo o valor apurado no campo 12 – Valor do Crédito disponível.                                                                           Para a Opção 1 (utilização parcial) não será gerado neste momento.
15	SLD_CRED	Saldo de créditos a utilizar em períodos futuros (12 – 14)	Não será gerado neste momento

Registro M505 — Detalhamento da Base de Calculo do Crédito Apurado no Período – Cofins

Neste registro será informada a composição da base de cálculo de cada tipo de crédito (M500), conforme as informações constantes nos documentos e operações com CST geradores de créditos, escriturados nos Blocos “A”, “C”, “D” e “F”. Os valores representativos de Bases de Cálculo escriturados nestes registros serão transferidos para o Registro PAI M500 (Campos 04 e 06), que especifica e escritura os diversos tipos de créditos da escrituração.

Deve ser escriturado um registro M505 para cada CST recuperado dos registros dos Blocos “A”, “C”, “D” e “F”, vinculado ao tipo de crédito informado no Registro M500.

Para a geração deste registro serão selecionados os Registros A100/A170, C100/C170, C500/C505, F100 gerados no Período de Apuração\ Sub Pasta Detalhamento da Apuração.

Para gravar os dados na Detalhamento da Apuração, é necessário encerrar o Período de Apuração;

 Detalhamento Apuração

 Encerrando do Período de Apuração

 Dados gravados no anexo Detalhamento da Apuração

O Cálculo no encerramento do Período de Apuração continua considerando os Parâmetros de Processo.

Após o detalhamento da apuração ser preenchido, basta executar a rotina EFD-Contribuições para o registro M505 apresentar os dados;

 Exemplo do registro M505 gerado

 Layout do Registro

Registro agrupado pelo NAT_BC_CRED e CST.

Nº	Campo	Descrição	Origem dos dados
01	REG	Texto fixo contendo "M505"	Fixo M505
02	NAT_BC_CRED	Código da Base de Cálculo do Crédito apurado no período, conforme a Tabela 4.3.7.	Gerado conforme do Campo Natureza do Crédito  do Período de Apuração\Sub Pasta Detalhamento da Apuração. NATBCCREDITO.DDETALHAMENTOAPURACAOPISCOFINS
03	CST_COFINS	Código da Situação Tributária referente ao crédito de COFINS (Tabela 4.3.3) vinculado ao tipo de crédito escriturado em M105.	Gerado com o CST do Período de Apuração\Sub Pasta Detalhamento da Apuração CST.DDETALHAMENTOAPURACAOPISCOFINS.
04	VL_BC_COFINS_TOT	Valor Total da Base de Cálculo escriturada nos documentos e operações (Blocos “A”, “C”, “D” e “F”), referente ao CST_PIS informado no Campo 03.	Gerado com a base de cálculo do Período de Apuração\Sub Pasta Detalhamento da Apuração BASEDECALCULO.DDETALHAMENTOAPURACAOPISCOFINS
05	VL_BC_COFINS_CUM	Parcela do Valor Total da Base de Cálculo informada no Campo 04, vinculada a receitas com incidência cumulativa.Campo de preenchimento específico para a pessoa jurídica sujeita ao regime cumulativo e não-cumulativo da contribuição (COD_INC_TRIB = 3 do Registro 0110)	Neste momento este campo não será gerado.
06	VL_BC_COFINS_NC	Valor Total da Base de Cálculo do Crédito, vinculada a receitas com incidência não-cumulativa (Campo 04 – Campo 05).	Valor Total da Base de Cálculo do Crédito, vinculada a receitas com incidência não cumulativa (Campo 04 - Campo 05).
07	VL_BC_COFINS	Valor da Base de Cálculo do Crédito, vinculada ao tipo de Crédito escriturado em M105. Para os CST_PIS = “50”, “51”, “52”, “60”, “61” e “62”: Informar o valor do Campo 06 (VL_BC_PIS_NC); Para os CST_PIS = “53”, “54”, “55”, “56”, “63”, “64” “65” e “66” (Crédito sobre operações vinculadas a mais de um tipo de receita): Informar a parcela do valor do Campo 06 (VL_BC_PIS_NC) vinculada especificamente ao tipo de crédito escriturado em M100.  O valor deste campo será transportado para o Campo 04 (VL_BC_PIS) do registro M100.	Gerado com o Valor do Campo 06 (VL_BC_PIS_NC) vinculada especificamente ao tipo de crédito escriturado em M 500. O valor deste campo será transportado para o Campo 04 (VL_BC_PIS) do registro M500.
08	QUANT_BC_COFINS_TOT	Quantidade Total da Base de Cálculo do Crédito apurado em Unidade de Medida de Produto, escriturada nos documentos e operações (Blocos “A”, “C”, “D” e “F”), referente ao CST_PIS informado no Campo 03	Não será gerado no momento
09	QUANT_BC_PIS	Parcela da base de cálculo do crédito em quantidade (campo 08) vinculada ao tipo de crédito escriturado em M100. Para os CST_PIS = “50”, “51” e “52”: Informar o valor do Campo 08 (QUANT_BC_PIS); Para os CST_PIS = “53”, “54”, “55” e “56” (crédito vinculado a mais de um tipo de receita): Informar a parcela do valor do Campo 08 (QUANT_BC_PIS) vinculada ao tipo de crédito escriturado em M100.  O valor deste campo será transportado para o Campo 06 (QUANT_BC_PIS) do registro M100.	Não será gerado no momento
10	DESC_CRED	Descrição do crédito	Descrição do Crédito

Registro M600 — Consolidação da Contribuição para a Seguridade Social - Cofins do Período

Neste registro serão consolidadas as contribuições sociais apuradas no período da escrituração, nos regimes não cumulativo e cumulativo, bem como procedido ao desconto dos créditos não cumulativos apurados no próprio período, dos créditos apurados em períodos anteriores, dos valores retidos na fonte e de outras deduções previstas em Lei, demonstrando em seu final os valores devidos a recolher.

A apuração do bloco M600 é realizado pelos valores dos registros dos bloco A, C e F.

Para a geração deste registro, serão utilizadas as informações contidas na aba Valores Apuração Pis/Cofins dentro do Período de Apuração COFINS.

Registro M605 — Cofins a Recolher – Detalhamento por Código de Receita

Neste registro será informado, por código de receita (conforme códigos de débitos informados em DCTF), o detalhamento da contribuição a recolher informada nos campos 08 (regime não cumulativo) e 12 (regime cumulativo) do Registro Pai M600.

Para a geração deste registro são selecionadas todas as guias DARF incluídas no anexo do Período de Apuração COFINS.

Este registro será gerado através do Anexo Detalhamento da Apuração de Período filtrando os registros com Tipo de Operação "Operações Sujeitas a Contribuições" e "Operações Não Sujeitas a Contribuições"