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ÍNDICE

1. Visión general
   
   1. Agentes de percepción
   2. ¿Cómo debo informar e ingresar las percepciones practicadas?
   3. ¿En qué momento corresponde realizar la percepción?
   4. Alícuotas y base de calculo
2. Ejemplo de utilización
   
   1. Responsable inscripto - IVP
   2. Comprobante con Descuentos y FC_LIQUIDO = Sí
3. Pantalla cálculo de IVP alícuota 1,5%
4. Pantalla cálculo de IVA alícuota 21% + IVP alícuota 1,5%
5. Pantalla cálculo de IVP con descuento y FC_LIQUIDO = SÍ
6. Cambios liberados para el cálculo de la percepción de IVA
7. Tablas

01. VISIÓN GENERAL

Descripción:

El régimen de percepciones tiene como fin que los sujetos que realizan una actividad económica hagan pagos del Impuesto al Valor Agregado (IVA) por adelantado a AFIP.

...

Quedan obligados a actuar en carácter de agentes de percepción del impuesto al valor agregado, por las operaciones de ventas de cosas muebles - excluidas las de bienes de uso-, locaciones y prestaciones gravadas, que efectúen a responsables inscriptos en el citado tributo, los siguientes sujetos:

1.Los  Los obligados a actuar como agentes de retención del impuesto al valor agregado según lo dispuesto en la RG 2854/10.

2. Los mercados de cereales a término.

3. Los consignatarios de hacienda y martilleros.

4. Cuando el proveedor sea agente perceptor y la empresa de Protheus también, pero el proveedor sea una empresa dominante del mercado (Telefónicas, Servicios de Electricidad, Servicios de Suministro de Gas, Petroleras, etc.). 

¿Cómo debo informar e ingresar las percepciones practicadas?

Los agentes de percepción deberán informar nominativamente las percepciones practicadas en el curso de cada mes calendario, e ingresar el saldo resultante de la declaración jurada, de acuerdo con la terminación de la CUIT, fije el cronograma de vencimientos que se establezca para cada año calendario. 
Las percepciones deben ser ingresadas en las formas, plazos y demás condiciones que para cada caso se detalla a continuación:
Percepciones anteriores al 01/12/2019: Según las condiciones establecidas por la RG 2233/07, mediante el Sistema de Control de Retenciones (SICORE).
Percepciones desde el 01/12/2019: Mediante el servicio con clave fiscal Sistema Integral de Retenciones Electrónicas - SIRE, de acuerdo al siguiente cronograma:.

¿En qué momento corresponde realizar la percepción?

...

Alícuotas:

El importe de la percepción a practicar se determinará aplicando, sobre el precio neto de la operación que resulte de la factura o documento equivalente, la alícuota del 3% o del 1,50%, cuando se trate de operaciones de venta de cosas muebles, locaciones de obras o locaciones y prestaciones de servicios, que se encuentren gravadas con una alícuota equivalente al 50% de la alícuota general.

Como se paga:
En el momento en que los sujetos que estén en capacidad de percibir el IVA generen las facturas de acuerdo con sus actividades económicas, se aplicará la percepción del IVA.
En definitiva, percepción es el adelantos de impuestos

02. EJEMPLO DE UTILIZACIÓN

Para el cálculo de la percepción del IVA (IVP) es necesario realizar la configuración que se describe a continuación:

Configuraciones Generales

1. Por medio de la rutina Impuestos Variables (MATA995) deberá configurar el impuesto IVA.

Impuesto (FB_CODIGO): IVP

Descripción (FB_DESCR): PERC. IVA RG.3337             

Formula Entrada (FB_FORMENT): M100XIVP

Como se paga:
En el momento en que los sujetos que estén en capacidad de percibir el IVA generen las facturas de acuerdo con sus actividades económicas, se aplicará la percepción del IVA.
En definitiva, percepción es el adelantos de impuestos

02. EJEMPLO DE UTILIZACIÓN

Para el cálculo de la percepción del IVA (IVP) es necesario realizar la configuración que se describe a continuación:

Configuraciones Generales

1. Por medio de la rutina Impuestos Variables (MATA995) deberá configurar el impuesto IVA.

Impuesto (FB_CODIGO): IVP

Descripción (FB_DESCR): PERC. IVA RG.3337             

Formula Entrada (FB_FORMENT): M100XIVP

Formula Salida (FB_Formula Salida (FB_FORSAI): M460XIVP

% Alícuota (FB_ALIQ): 1,50

...

Clase Impuesto (FB_CLASSE): P-Percepción

...

Importe (FF_IMPORTE): 21,30

3. Por medio de la rutina Insp Fiscal Vs Imp (MATA998) deberá configurar el IVA percepción por agente fiscal, tipo de documento y serie del comprobante.

...

Tipo Movimiento (FZ_TIPMOV): E-Entrada/S-Salida

...

Integra EIC (FC_INTEIC): No

Percepción de IVA en Percepción de IVA en Documentos de Compra

1. Por medio de la rutina Proveedores (MATA020) deberá realizar la inclusión de un proveedor. Para el cálculo de la percepción de IVA (IVP) deberá configurar el siguiente campo:

Tipo (A2_TIPO): I-Responsable Inscripto.

2. Por medio de la rutina Empr. Vs Z. Fiscal (MATA999) deberá incluir un registro con el código de la Percepción de IVA (IVP). 

Agente (FH_AGENTE): SÍ

Zona Fiscal (FH_ZONFIS): BA

Proveedor (FH_FORNECE): * Código del proveedor

Sucursal (FH_LOJA) * Código de la tienda del proveedor

Impuesto (FH_IMPOSTO): IVP

Paga Imp. (FH_PERCIBI): Sí

Exento (FH_ISENTO): No

Paga IB (FH_APERIB): Sí

Alícuota (FH_ALIQ): 5.00

Ini Vigencia (FH_INIVIGE): 01/02/2022

Fin Vigencia (FH_FIMVIGE): 28/02/2022

Clas. IBB (FH_TIPO): I-Resp. Inscripto

...

Para realizar el cálculo de la percepción de IVA (IVP) en documentos de compra, deberá incluir un registro donde FH_AGENTE sea igual a Sí, caso contrario, no se realizará el cálculo de la percepción de IVA (IVP).

Si el valor de la alícuota (FH_ALIQ) es igual a cero (0,00), la rutina de cálculo tomara la alícuota definida en el campo FF_ALIQ.

2. Por medio de la rutina Empr. Vs Z. Fiscal (MATA999) deberá incluir un registro con el código de la Percepción de IVA (IVP). 

Agente (FH_AGENTE): SÍ

Zona Fiscal (FH_ZONFIS): BA

Proveedor (FH_FORNECE): * Código del proveedor

Sucursal (FH_LOJA) * Código de la tienda del proveedor

Impuesto (FH_IMPOSTO): IVP

Paga Imp. (FH_PERCIBI): Sí

Exento (FH_ISENTO): No

Paga IB (FH_APERIB): Sí

Alícuota (FH_ALIQ): 5.00

Ini Vigencia (FH_INIVIGE): 01/02/2022

Fin Vigencia (FH_FIMVIGE): 28/02/2022

Clas. IBB (FH_TIPO): I-Resp. Inscripto

3. En la rutina Factura de Entrada (MATA101N) incluir un documento.

En el encabezado informar el código del proveedor (F1_FORNECE) y tienda (F1_LOJA), serie del comprobante (F1_SERIE) y número de documento (F1_DOC). La serie del documento debe empezar por A, B o C, M o E.

En los ítems del documento, seleccionar el código del producto (D1_COD), cantidad (D1_QUANT), valor unitario (D1_VUNIT), valor total (D1_TOTAL) y TES (D1_TES) configurada con la percepción al valor agregado (IVP).

En la sección de Impuestos confirmar el cálculo de la percepción al valor agregado (IVP). 

A fin de contemplar situaciones reales donde empresas dominantes del mercado (Telefónicas, Servicios de Electricidad, Servicios de Suministro de Gas, Petroleras, etc.) facturan "Percepción del IVA", sin considerar la situación fiscal del cliente. Para permitir el ingreso de facturación de proveedores con esta situación, la configuración sugerida es:

MV_AGENTE (posición 4) = "S".

Incluir un registro en Empr. Vs Z. Fiscal (MATA999) para el proveedor donde:

Agente (FH_AGENTE): Sí

Situación (FH_SITUACA): 5-Regímenes Especiales

Comprobantes Ajuste:

1. En la rutina de Notas Crédito/Débito (MATA466N) que se encuentra en menú perteneciente al módulo de SIGACOM(Movimientos | Archivos) debe de efectuar el siguiente proceso:
   1. En el encabezado informar el código del proveedor (F2_CLIENTE) y tienda (F2_LOJA), serie del comprobante (F2_SERIE) y número de documento (F2_DOC). La serie del documento debe empezar por A, B o C, M o E.
   2. En los ítems del documento, seleccionar el código del producto (D2_COD), En la sección "Otras Acciones > Doc. Origen", seleccione la Factura previamente generada, informe la TES correspondiente.
   3. En la sección de Impuestos confirmar el cálculo de la percepción al valor agregado (IVP).

Percepción de IVA en Documentos de Venta

1. Por medio de la rutina Clientes (MATA467N) deberá realizar la inclusión de un cliente. Para

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el cálculo de la percepción de IVA (IVP)

...

3. En la rutina Factura de Entrada (MATA101N) incluir un documento.

En el encabezado informar el código del proveedor (F1_FORNECE) y tienda (F1_LOJA), serie del comprobante (F1_SERIE) y número de documento (F1_DOC). La serie del documento debe empezar por A, B o C, M o E.

En los ítems del documento, seleccionar el código del producto (D1_COD), cantidad (D1_QUANT), valor unitario (D1_VUNIT), valor total (D1_TOTAL) y TES (D1_TES) configurada con la percepción al valor agregado (IVP).

En la sección de Impuestos confirmar el cálculo de la percepción al valor agregado (IVP). 

Percepción de IVA en Documentos de Venta

1. Por medio de la rutina Clientes (MATA467N) deberá realizar la inclusión de un cliente. Para el cálculo de la percepción de IVA (IVP) deberá configurar el siguiente campo:

Tipo (A1_TIPO): I-Responsable Inscripto.

2. Por medio de la rutina Empr. Vs Z. Fiscal (MATA999) deberá incluir un registro con el código de la Percepción de IVA (IVP). 

Agente (FH_AGENTE): No

Zona Fiscal (FH_ZONFIS): BA

Proveedor (FH_CLIENTE): * Código del cliente

Sucursal (FH_LOJA) * Código de la tienda del cliente

Impuesto (FH_IMPOSTO): IVP

Paga Imp. (FH_PERCIBI): No

Exento (FH_ISENTO): No

Paga IB (FH_APERIB): No

Alícuota (FH_ALIQ): 5.00

Ini Vigencia (FH_INIVIGE): 01/02/2022

Fin Vigencia (FH_FIMVIGE): 28/02/2022

Clas. IBB (FH_TIPO): I-Resp. Inscripto

...

deberá configurar el siguiente campo:

Tipo (A1_TIPO): I-Responsable Inscripto.

2. Por medio de la rutina Empr. Vs Z. Fiscal (MATA999) deberá incluir un registro con el código de la Percepción de IVA (IVP). 

Agente (FH_AGENTE): No

Zona Fiscal (FH_ZONFIS): BA

Proveedor (FH_CLIENTE): * Código del cliente

Sucursal (FH_LOJA) * Código de la tienda del cliente

Impuesto (FH_IMPOSTO): IVP

Paga Imp. (FH_PERCIBI): No

Exento (FH_ISENTO): No

Paga IB (FH_APERIB): No

Alícuota (FH_ALIQ): 5.00

Ini Vigencia (FH_INIVIGE): 01/02/2022

Fin Vigencia (FH_FIMVIGE): 28/02/2022

Clas. IBB (FH_TIPO): I-Resp. Inscripto

3. En la rutina Facturación (MATA467N) incluir un documento.

En el encabezado informar el código del cliente (F2_CLIENTE) y tienda (F2_LOJA). Seleccionar la serie del comprobante (F2_SERIE), la cual debe empezar por A, B, C, M o E. La numeración es asignada de manera automática por el sistema (F2_DOC). 

En los ítems del documento, seleccionar el código del producto (D2_COD), cantidad (D2_QUANT), valor unitario (D2_PRCVEN), valor total (D2_TOTAL) y TES (D2_TES) configurada con la percepción al valor agregado (IVP).

En la sección de Impuestos confirmar el cálculo de la percepción al valor agregado (IVP). 

Comprobantes Ajuste:

1. En la rutina de Generación notas de Crédito/Débito (MATA465N) que se encuentra en menú perteneciente al módulo de SIGAFAT(Actualizaciones | Facturación) debe de efectuar el siguiente proceso:
   1. En el encabezado informar el código del cliente (

...

1. 1. F1_CLIENTE) y tienda

...

1. 1. (F1_LOJA), serie del comprobante (F2_SERIE) y número de documento (F1_DOC). La serie del documento debe empezar por A, B

...

1. 1. o C, M o E.

...

1. 2. En los ítems del documento, seleccionar el código del producto (D1_COD), En la sección "Otras Acciones > Doc. Origen", seleccione la Factura previamente generada, informe la TES correspondiente.
   3. En la sección de Impuestos confirmar el cálculo de la percepción al valor agregado (IVP).

Ejemplos:

En los ítems del documento, seleccionar el código del producto (D2_COD), cantidad (D2_QUANT), valor unitario (D2_PRCVEN), valor total (D2_TOTAL) y TES (D2_TES) configurada con la percepción al valor agregado (IVP).

En la sección de Impuestos confirmar el cálculo de la percepción al valor agregado (IVP). 

Ejemplos:

03. PANTALLA CALCULO DE IVP ALÍCUOTA 1,5%

04. PANTALLA CALCULO DE IVA ALÍCUOTA 21% + IVP ALÍCUOTA 1,5%

Image Added

05. PANTALLA CALCULO DE IVP CON DESCUENTO Y FC_LIQUIDO = SÍ

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06. CAMBIOS LIBERADOS PARA EL CÁLCULO DEL IVA

• 5577397_DMICNS-6066_DT_Pedido_de_compra_no_calcula_impuestos_al_cambiar_proveedor_ARG
• DT Cálculo de Impuesto IVA Argentina
• 4100984_DMICNS-4514_Implementación_Cálculo_Percepción_IVA_Sujetos_no_categorizados_ARG
• DMICNS-8041_DT_Cálculo_iva_diferido_estándar_SISA_ARG
• 10946689 DMICNS-10533 DT Error cálculo de percepción de IVA sin registro en la tabla SFH ARG
• DMICNS-11239 DT Error Percepción de IVA para Clientes ARG
• DMICNS-11391 DT Error cálculo de percepción de IVA sin registro en la tabla SFH ARG
• DMICNS-11587 DT Quiebra de robot debido cambios en lo cálculo de percepción de IVA SFH ARGDMICNS-12404 DT Cálculo de IVP ventas ARG
• 12866186 DMICNS-12957 DT Error calculo IVP en Movimiento Bancario ARGDMICNS-13528 DT Actualización del saldo de la caja chica ARG
• 12854620 DMICNS-12882 DT RG 2408/08 Percepción entre Agentes ARG
• DMICNS-7857_DT_Generación_de_documentos_del_tipo NDC _para_Tipo_Grano_ARG
• 12854620 DMICNS-12882 DT RG 2408/08 Percepción entre Agentes ARG

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07. TABLAS UTILIZADAS

• SA1 - Clientes
• SA2 - Proveedores
• SF4 - Tipos de Entrada y Salida
• SFB - Impuestos Variables
• SFC - Vinculo Tes vs. Impuestos
• SFZ - Sujeto Fiscal vs. Impuesto