DECRETO Nº 6.306, DEL 14 DE DICIEMBRE DE 2007. Reglamenta el Impuesto sobre Operaciones de Crédito, Cambio y Seguro, o referentes a Títulos o Valores Mobiliarios - IOF. Este tributo federal incide sobre operaciones de crédito, cambio de monedas y contratos de seguro realizados por Personas Físicas (PF) y/o Personas Jurídicas (PJ). También entran en la lista de tributables las inversiones en valores mobiliarios, activos de renta fija y algunos fondos de inversión.
Tipo de operación | Alícuota % |
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Compras internacionales con tarjeta de crédito, débito o prepago | 6,38 | Compras con Traveler Cheque | 6,38 | Cambio | 1,1 | Transferencia internacional – Titularidad propia | 1,1 | Transferencia internacional – Terceros | 0,38 | Intereses rotativos de la tarjeta de crédito | 0,381 + 0,00822 por día | Cheque especial | 0,381 + 0,00822 por día | Préstamos y financiaciones (Soportado por el PROTHEUS) | 0,381 + 0,00822 por día | Seguros | de 0,38 a 7,38 - depende del bien asegurado | Inversiones | de 0 a 96 - depende de la duración de la inversión | Notas: 1) Independientemente del plazo de la operación, el IOF incide sobre las operaciones de crédito a la alícuota adicional del 0,38%, sea el mutuario persona física o jurídica. 2) Para mutuario persona física: 0,0082% al día. Para mutuario persona jurídica: 0,0041% al día. |
Deck of Cards |
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| Card |
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default | true |
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id | ex1 |
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label | Ejemplo de cálculo (PJ) |
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| EJEMPLO DE CÁLCULO (PJ) Vamos a suponer un contrato de Préstamo bancario con los siguientes parámetros: Tipo | PJ-Persona jurídica |
| Tasa de interés | 2,1200 % | a.m. | IOF | 1,5 % | a.a. | Alícuota diaria | 0,0041 % | a.d. | Alícuota adicional | 0,38 % | por operación | Tasa de interés | 28,6263 % | a.a. | Cuota | R$ 2.154,20 |
| Seguros | R$ - |
| Otras tasas | R$ - |
| Plazo | 6 | meses |
Cuota | FECHA | Días consecutivos | Días acumulados | Tasa interés mensual | Amortización sistema Price | Saldo deudor | Valor del IOF | 0 | 04/08/2020 |
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| R$ 12.000,00 |
| 1 | 03/09/2020 | 30 | 30 | 2,1200 % | R$ 1.896,59 | R$ 10.103,41 | R$ 9,54 | 2 | 03/10/2020 | 30 | 60 | 2,1200 % | R$ 1.936,80 | R$ 8.166,60 | R$ 12,12 | 3 | 02/11/2020 | 30 | 90 | 2,1200 % | R$ 1.977,86 | R$ 6.188,74 | R$ 14,81 | 4 | 02/12/2020 | 30 | 120 | 2,1200 % | R$ 2.019,79 | R$ 4.168,95 | R$ 17,61 | 5 | 01/01/2021 | 30 | 150 | 2,1200 % | R$ 2.062,61 | R$ 2.106,34 | R$ 20,52 | 6 | 31/01/2021 | 30 | 180 | 2,1200 % | R$ 2.106,34 | R$ - | R$ 23,55 |
| total | 180 |
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| R$ 12.000,00 |
| R$ 98,16 |
En el PROTHEUS Protheus: Inclusión de registro del préstamo. Entre los destaques note el campo % impuesto IOF, con el valor 0,38. Image Modified
Realice el pago de la primera cuota en la fecha de vencimiento. Destaques para la forma de cálculo del IOF.
En el configurador - Registro de sucursales - El tipo de inscripción determina el porcentaje de la alícuota reducida del IOF: PJ 0,0041% - PF 0,0082%
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Card |
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id | ex2 |
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label | Ejemplo de cálculo (PF) |
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| EJEMPLO DE CÁLCULO (PF) Vamos a suponer un contrato de Préstamo bancario con los siguientes parámetros: Tipo | PF-Persona física |
| Tasa de interés | 2,1200 % | a.m. | IOF | 3,0 % | a.a. | Alícuota diaria | 0,0082 % | a.d. | Alícuota adicional | 0,38 % | por operación | Tasa de interés | 28,6263 % | a.a. | Cuota | R$ 2.154,20 |
| Seguros | R$ - |
| Otras tasas | R$ - |
| Plazo | 6 | meses |
Cuota | FECHA | Días consecutivos | Días acumulados | Tasa interés mensual | Amortización sistema Price | Saldo deudor | Valor del IOF | 0 | 10/08/2011 |
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| R$ 12.000,00 |
| 1 | 10/09/2011 | 31 | 31 | 2,1914 % | R$ 1.891,23 | R$ 10.108,77 | R$ 11,99 | 2 | 10/10/2011 | 30 | 61 | 2,1200 % | R$ 1.939,89 | R$ 8.168,88 | R$ 17,07 | 3 | 10/11/2011 | 31 | 92 | 2,1914 % | R$ 1.975,18 | R$ 6.193,70 | R$ 22,41 | 4 | 10/12/2011 | 30 | 122 | 2,1200 % | R$ 2.022,89 | R$ 4.170,80 | R$ 27,92 | 5 | 10/01/2012 | 31 | 153 | 2,1914 % | R$ 2.062,80 | R$ 2.108,00 | R$ 33,72 | 6 | 10/02/2012 | 31 | 184 | 2,1914 % | R$ 2.108,00 | R$ - | R$ 39,82 |
| TOTALES | 184 |
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| R$ 12.000,00 |
| R$ 152,93 |
Nota |
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title | Cálculo de la alícuota y del valor del IOF |
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| Como se calculó el IOF se calculó en la cuota 3: Alícuota IOF calculada = Alícuota adicional + (Alícuota diaria * MIN(365, Días acumulados)) => 0,38% + (0,0082 * 92) => 0,38% + 0,7544% => 1,1344%Valor del IOF = Cuota de la amortización * Alícuota IOF calculada = 1.975,18 * (1,1344 / 100) => 1> 1.975,18 * 0,011344 => 22,41 |
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