01. VISIÓN GENERAL

De acuerdo con el PR RICMS – Art. 459 y Art. 8º, § 15 el Estado de Paraná tiene un tratamiento diferenciado para operaciones de importación con despacho en el Estado de Paraná. Esta documentación tiene como objetivo mostrar los registros y procesos para que este cálculo se realice por medio de la configuración de tributos.

Todos los registros y fórmulas presentadas son ejemplos que sirven como base para el proceso. Cada usuario debe realizar los registros de acuerdo con su operación.

02. CONFIGURACIONES

En el módulo Libros Fiscales (SIGAFIS) acceda al menú Actualizaciones > Facilitadores > Configurador de Tributos.
Es necesario verificar y realizar algunos registros para que el cálculo se realice por medio del Configurador.

2.1.1 Registro de tributo 

En la carpeta Reglas fiscales, haga clic en la carpeta Registros.

El primer registro que se verificará es el registro de Tributo. Este registro viene con una carga inicial que contiene los tributos que se calculan por medio del legado, si fuera necesario incluir algún tributo que no consta en la lista, basta registrarlo incluyendo los siguientes campos:

Tributo: En este campo se debe informar el nombre o sigla para identificar el tributo

Descripción: Campo para describir el nombre del tributo facilitando la identificación

Esfera: Determina la esfera tributaria del tributo, en que las opciones 1 - Federal 2 - Estatal 3 - Municipal

Clase: Identifica la clase tributaria, es decir, si es 1 - Impuesto 2 - Aporte 3 - Fondo 4 - Tasa

Id. Tributo: Este campo tiene como objetivo vincular el tributo genérico con el tributo conocido.

Para este escenario incluiremos y verificaremos algunos tributos que se utilizarán en el proceso.

2.1.1. ICMS

2.1.1.2 IMPUESTO DE IMPORTACIÓN

2.1.1.3 IPI

2.1.1.4 PIS

2.1.1.5 COFINS

2.1.1.6 CRÉDITO PREPREVISTO

2.1.2 Regla por NCM 

Neste cenário temos uma Majoração de Alíquota, este cadastro deve ser realizado na regra por NCM 

2.2.1 Perfiles

El registro de perfiles determina cuando se debe calcular el tributo, teniendo como base los perfiles de Producto, Operación, Participante y Origen/Destino.

El sistema no trae una carga inicial de los perfiles, de esta manera, es necesario realizar el registro de cada perfil para que el proceso se realice con éxito.

Los perfiles registrados se vincularán a las reglas de cálculo de cada tributo.

Para más información sobre los perfiles, consulte el documento de referencia del configurador de tributos:

Perfiles (Producto, Operación, Participante y Origen y Destino) - CFGTRIB - Configuración de tributos - 12.1.33

Perfiles (Producto, Operación, Participante y Origen y Destino) - CFGTRIB - Configurador de Tributos - 12.1.22.10

Para este escenario registramos un perfil de producto 

2.3 Reglas de cálculo documento fiscal

El registro de reglas de cálculo de documento fiscal determina los cálculos que se realizarán a través de la Regla de Base de Cálculo, Regla de Alícuota, Regla de Registro y Regla de Cálculo - Documentos Fiscales. 

El sistema no trae una carga inicial de estas reglas, por ello, es necesario realizar el registro de cada una para se realice el proceso con éxito. 

En este documento registraremos las reglas de alícuota, registro, base de cálculo y cálculo de documentos fiscales

2.3.2 Alícuota

En este registro se definirán las reglas de alícuotas que se utilizarán en el cálculo.

Al igual que los registros, no existe una regla a seguir, el cliente puede registrar con la descripción que desee. 

Para acceder haga clic en Regla de Cálculo Documento Fiscal > Regla de Alícuota después de hacer clic en Incluir y seleccionar la sucursal que se utilizará, informe los campos de acuerdo con las siguientes orientaciones.

Cód. Regla: Informe un código que identifique la Regla de alícuota que se utilizará en las operaciones.

Descripción: Informe una descripción para identificar la regla de alícuota.

Valor origen: Campo con cumplimentación obligatoria, se debe informar el origen de la alícuota a través de las opciones 1-Alícuota del ICMS. 2 - Alícuota del crédito -  3-  Alícuota del ICMS ST. 4 - Alícuota informada manualmente; 5- Unidad de Referencia Fiscal(URF). 6 - Fórmula Manual. 7 - Tabla progresiva

Código URF: Se habilitará solamente si el campo Valor Origen estuviera informado con la opción 5 - Unidad de Referencia Fiscal(URF).

Descr. URF: Cumplimentado automáticamente después de completar el campo Código URF.

Porc. URF: Informe el porcentaje de la URF que se utilizará.

En los siguientes ejemplos se mostrarán registros de alícuotas utilizados en el escenario del documento.

2.3.2.1 ICMS EFECTIVO

2.3.2.2 ICMS DESPACHO INTERNO

2.3.2.3 IMPUESTO DE IMPORTACIÓN

2.3.2.4 IPI 

2.3.2.5 PIS

2.3.2.6 COFINS

2.3.2.7 PIS AUMENTADO

2.3.2.8 COFINS AUMENTADO

2.3.2.9 PIS IMPORTACIÓN

2.3.2.10 COFINS IMPORTACIÓN

2.3.2 Regla de base de cálculo

En esta regla debe registrarse cómo será la base utilizada para el cálculo del impuesto. Si la base tendrá reducción, si el cálculo será por el Valor contable, si incidirá alguna adición o deducción. En resumen, todo que se utilizará como base para el cálculo. 

Al igual que los otros registros, no existe una regla a seguir, el cliente puede realizar el registro de acuerdo con la organización de la empresa. 

Para acceder haga clic en Regla de Cálculo Documento Fiscal > Regla de Base de Cálculo después de hacer clic en Incluir y seleccionar la sucursal que se utilizará, informe los campos de acuerdo con las siguientes orientaciones.

Cód. Regla: Informe un código que identifique la Regla de base de cálculo que se utilizará en las operaciones. 

Descripción: Informe una descripción para identificar el registro de la Regla de base de cálculo.

Valor origen: Informe el valor que se utilizará como base de cálculo, son estos 1 - Valor de la mercadería;  2 - Cantidad; 3 - Valor contable; 4 - Valor del crédito 

5 - Base del ICMS. 6 - Base original del ICMS. 7 - Valor del ICMS. 8 - Valor del flete. 9 - Valor de la factura de crédito. 10 - Valor total del ítem.

Descuento: Se debe informar si el valor del descuento tendrá alguna acción en la base Opciones 1 - Sin acción  - 2 Resta 3 - Suma.

Flete: Se debe informar si el valor del flete tendrá alguna acción en la base Opciones 1 - Sin acción  - 2 Resta ; 3 - Suma.

Seguro: Se debe informar si el valor del seguro tendrá alguna acción en la base Opciones 1 - Sin acción  - 2 Resta ; 3 - Suma.

Gastos: Se debe informar si el valor de Gastos tendrá alguna acción en la base Opciones 1 - Sin acción  - 2 Resta ; 3 - Suma.

ICMS Exent.: Se debe informar si el valor del ICMS exentado tendrá alguna acción en la base Opciones 1 - Sin acción  - 2 Resta  3 - Suma.

% Reducción: Se debe informar el porcentaje (%) de reducción en el caso de operaciones con Reducción de Base de Cálculo.

Tipo de reducción: Este campo se habilitará solamente si el campo % Reducción estuviera informado y se debe seleccionar el tipo de reducción opciones 1 - Reduce antes de las adiciones/deducciones. 2 - Reduce después de las adiciones/deducciones.

Unidad: Este campo se habilitará solamente si el campo Valor Origen se seleccione con la opción 2 - Cantidad. En este se debe informar la unidad de medida de la cantidad informada.

Descripción: Se completa automáticamente después de informar la unidad.

2.3.2.1 BASE DE CÁLCULO ICMS

2.3.2.2 BASE DE CÁLCULO IMPUESTO DE IMPORTACIÓN

2.3.2.3 BASE DE CÁLCULO IPI

2.3.2.4 BASE DE CÁLCULO PIS E COFINS

2.3.3 Reglas de tributación

En este registro se definirá la forma que la factura se registrará en el libro. 

Al igual que los otros registros, no existe una regla a seguir, el cliente puede registrar con la descripción que desee. 

Para acceder haga clic en Regra de cálculo documento fiscal > Regla de registro después de hacer clic en Incluir y seleccionar la sucursal que se utilizará, basta completar los campos de acuerdo con las siguientes orientaciones Código regla: Informe un código que identifique la Regla de registro que se utilizará en las operaciones. 

Descripción: Informe una descripción para identificar la Regla de registro.

Incidencia: Informe cómo será la incidencia de la operación opciones 1 - Tributado 2 - Exento 3 - Otros.

Total de la factura: Informe cómo será el comportamiento del impuesto en el total de la factura. Opciones 1 - Sin acción; 2 - Sustrae solamente del total de la factura; 3 - Sustrae del total de la factura y de la factura de crédito; 4 - Sustrae solamente del total de la factura de crédito; 5 - Suma solamente del total de la factura; 6 - Suma del total de la factura y de la factura de crédito; 7 - Suma solamente en el total de la factura de crédito; 8- Gross up en el total de la factura de crédito.

Porcentaje de aplazamiento: Informe el porcentaje de aplazamiento. 

Incidencia cuota reducida: En el caso de cuota reducida de la base, informe las opciones 1 - Exento 2 - Otros.

Tabla CST: Informe la CST de qué tributo debe registrarse.

Descripción: Completado automaticamente después de completar el campo Tabla CST.

CST: Informe la CST del impuesto.

CST Devol.: Informe la CST que se utilizará en caso de devolución.

2.3.3.1 ICMS APLAZADO

2.3.3.2 ICMS IMPORTACIÓN DESPACHO PARANÁ

2.3.3.3 IPI

2.3.3.4 PIS

2.3.3.5 COFINS

2.3.4 Regla de cálculo - Documentos 

El último registro que se realizará es el de la Regla de cálculo.

En el registro de esta regla vincularemos los perfiles y las otras reglas registradas anteriormente. Por medio de las definiciones de este registro, el sistema realizará el cálculo por el Configurador de tributos. 

Al igual que los otros registrados, no existen reglas para la descripción, o la forma de registro. Sin embargo, debe realizarse un registro por impuesto, porque será necesario vincular el tributo.

Para acceder, haga clic en Regla de cálculo documento fiscal > Regla de cálculo - Documentos fiscales después de hacer clic en Incluir y seleccionar la sucursal que se utilizará, basta completar los campos de acuerdo con las siguientes orientaciones.

Código de la regla: Informe un código que identifique la Regla de cálculo - Documentos fiscales.

Descripción: Informe una descripción para identificar la Regla de cálculo - Documentos fiscales.

Tributo: Informe el tributo que se definirá para cálculo en esta regla. Ej: ICMS.

Descripción: Cumplimentado automáticamente después de completar el campo Tributo.

Fecha inicial: Informe la fecha inicial de la regla. Ej: 01/01/2022. La regla pasará a tener validez a partir de la fecha informada.

Fecha final: Informe la fecha final de la regla si no la tuviera. La regla tendrá validez hasta la fecha informada en este campo. Si después de realizar el registro, la regla tuviera una fecha final, podrá modificarse e informarse este campo.

Base Cálculo: Informe la regla de base de cálculo que se utilizará en el cálculo.

Alícuota: Informe la regla de alícuota que se utilizará en el cálculo.

Regla financiera: Informe la regla financiera que se utilizará, este campo no es obligatorio. Si utiliza el financiero, cumplimente esta regla.

Configuración de redondeo: Informe el comportamiento que el sistema debe seguir en caso de redondeo, opciones 1 - Redondea 2 - Trunca

Oper. Mín. de limitación del tributo: Si existiera un valor mínimo de tributo que el sistema debe calcular, informe en este campo. 

Valor Mín. Manual: Informe el valor mínimo para el cálculo del tributo. Campo habilitado después de cumplimentar la Oper. Mín. de limitación del tributo:

Oper. Máx. de limitación del tributo: Si existiera un valor máximo de tributo que el sistema debe calcular, informe en este campo.

Regla de cálculo: Informe la Regla de cálculo que debe seguirse.

Registro: Informe la Regla de registro que debe seguirse.

Tributo para aumento: Informe el código del tributo para aumento, si tuviera. Ej: ICMS.

Deducción por dependientes: Informe la regla de deducción por dependientes en caso de impuestos que inciden. Ej: IRPF.

Tabla progresiva: Informe el código de la regla de Tabla progresiva, si el impuesto tiene incidencia. Ej: IRPF.

Reg. Gen. Formulario: Informe la regla que se utilizará para la generación del formulario.

Base de cálculo auxiliar: Informe el código de la regla de base de cálculo secundaria, para escenarios con el cálculo de la tarifa, para los cuales es necesario efectuar el cálculo de dos bases de cálculo, y

adoptar la que tiene el mayor valor.

Valor mayor o menor entre bases: Campo habilitado después de cumplimentar el campo Base de cálculo auxiliar, opciones 1 - Mayor 2 - Menor.

Origen/Destino: Informe el código de perfil de Origen/Destino que se utilizará en la regla.

Participante: Informe el código de perfil de Participante que se utilizará en la regla.

Operación: Informe el código de perfil de Operación que se utilizará en la regla.

Producto: Informe el código de perfil de Producto que se utilizará en la regla.

2.3.4.1 ICMS DESPACHO PARANÁ

2.3.4.2 IMPUESTO DE IMPORTACIÓN

2.3.4.3 IPI 

2.3.4.4 PIS

2.3.4.5 COFINS

2.4 Registro del TES 

Aunque el cálculo se realice por medio de la configuración de tributos. Algunos campos del TES tiene impacto directo en la cumplimentación de valores totales y facturas de crédito. Por esto se deben registrar correctamente.

2.5 Inclusión de documento de entrada

2.5.1 Memoria de cálculo

03. TABLAS UTILIZADAS

ENLACES RELACIONADOS

• CFGTRIB - Configurador de tributos - 12.1.33

• CFGTRIB - Configurador de tributos - 12.1.22.10

• Orientaciones consultoría de segmentos ICMS/PR – TPKAYO - Tratamiento tributario en la importación por los puertos de Paranaguá y Antonina y por los aeropuertos paranaenses v5