Contabilização de Transações

Objetivo

Demonstrar as principais contabilizações geradas pelas diversas transações do módulo de Contas a Pagar e integrar as mesmas com a Contabilidade.

Basicamente todas transações efetuadas no Contas a Pagar geram movimentações contábil. O objetivo deste capítulo é mostrar as movimentações contábeis das principais transações do módulo de Contas a Pagar, visando facilitar o entendimento dos processos. 

Por convenção contábil, uma conta “T” apresenta “D – Débito” no seu lado esquerdo e “CR – Crédito” no lado direito.

Exemplo:

Na Implantação de Títulos

a)       Implantação de um título do tipo previsão no valor de R$ 1.000,00

Contabilização:

A implantação de títulos do tipo Previsão NÃO GERA MOVIMENTAÇÃO CONTÁBIL.

b) Implantação de um título do tipo Provisão no valor de R$ 1.500,00

Contabilização:

c) Implantação de título do tipo antecipação no valor de R$ 3.200,00

Contabilização:

d) Implantação de antecipação no valor de R$ 8.500,00 com imposto de renda de 10%

Contabilização:

e) Implantação de Antecipação no valor de R$ 9.000,00 com imposto taxado de 10%

Contabilização:

f) Implantação de um título normal no valor de R$ 2.500,00

Contabilização:

g) Implantação de um título normal no valor de R$ 6.200,00 com imposto retido de 10%

Contabilização:

h) Implantação de um título normal no valor de R$ 8.000,00 com imposto taxado de 20%

Contabilização:

i) Implantação de título normal de R$ 12.000,00 utilizando uma antecipação já implantada de R$ 3.500,00

Contabilização:

 j) Implantação de título normal no valor de R$ 80.000,00 utilizando uma provisão já implantada de R$ 50.000,00.

Contabilização:

k) Implantação de Nota de Crédito no valor de R$ 20.000,00 vinculando a um título normal já implantado com saldo de R$ 35.000,00

Contabilização:

l) Implantação de nota de crédito no valor de R$ 15.000,00 vinculando a um título normal já implantado com saldo de R$ 4.000,00

Contabilização:

m) Implantação de Nota de Débito no valor de R$ 10.000,00 vinculado a um título normal já implantado com saldo de R$ 17.500,00

Contabilização:

n) Implantação de nota de débito no valor de R$ 5.200,00 vinculado a um título normal já implantado com saldo zero.

Contabilização:

Na Alteração de Títulos

a) Alteração de valor do saldo de um título do tipo Antecipação de valor R$ 4.500,00 para R$ 2.300,00, informando um portador movimento rateio.

Contabilização:

b) Alteração de valor do saldo de um título do tipo normal de valor R$ 3.400,00 para R$ 1.400,00, informando rateio de valor para a alteração.

Contabilização:

c) Alteração de valor de um título de tipo normal de R$ 2.400,00 para R$ 1.100,00 sem informar Rateio de Valor.

Contabilização:

d) Alteração de valor do saldo de um título do tipo normal de R$ 2.100,00 para R$ 4.100,00, informando rateio de valor.

Contabilização: 

e) Alteração de valor no saldo de título do tipo normal de R$ 7.600,00 para R$ 8.000,00 sem informar Rateio de Valor.

Contabilização:

Pagamento de Títulos

a) Na confirmação de pagamento de título do tipo normal no valor de R$ 7.300,00 sempre é informado o portador.

Contabilização:

b) Na confirmação de pagamento de título do tipo normal no valor de R$ 8.200,00 com juros de R# 100,00

Contabilização:

c) Na confirmação de pagamento de título do tipo normal no valor de R$ 5.500,00 com desconto de R$ 400,00

Contabilização:

d) Confirmação de pagamento de título do tipo normal no valor de R$ 4.300,00 com multa de R$ 430,00

Contabilização:

e) Confirmação de pagamento de título do tipo normal no valor de R$ 8.300,00 contra antecipação do mesmo valor

Contabilização:

f) Confirmação de pagamento de título do tipo normal no valor de R$ 9.100,00 contra antecipação de valor R$ 2.100,00

Contabilização:

g) Pagamento extrafornecedor no valor de R$ 1.500,00

Contabilização:

h) Pagamento ExtraFornecedor no valor de R$ 2.700,00 com antecipação do mesmo valor

Contabilização:

i) Pagamento ExtraFornecedor no valor de R$ 3.400,00 com provisão do mesmo valor

Contabilização:

j) Pagamento ExtraFornecedor a crédito no valor de R$ 7.800,00

Contabilização:

Estornos

a) Nas transações:

.Estorno Acerto de Valor a Crédito.

.Estorno Acerto de Valor a Débito.

.Estorno Acerto de Valor a Maior.

.Estorno Acerto de Valor a Menor.

.Estorno Correção de Valor Pagamento.

.Estorno Correção de Valor.

.Estorno Baixa por Substituição.

.Estorno Baixa por Transferência Entre Estabelecimentos.

.Estorno Título.

.Estorno Baixa.

.Estorno Substituição Nota por Duplicata.

.Estorno Transferência Entre Estabelecimentos.

.Estorno Transferência Entre Unidades Negócio.

Para os movimentos de estorno, a apropriação contábil é inversa ao movimento que foi estornado. As contas onde serão lançados os estornos são as mesmas utilizadas no movimento que foi estornado, sendo recuperadas deste movimento.

Substituição Nota Por Duplicata

a) Substituindo os títulos nf 10315/1, 10315/2 e 10315/3 de valores R$ 5.000,00, R$ 2.000,00 e R$ 7.000,00 respectivamente pelo título 10399/1 no valor de R$ 14.000,00.

Contabilização:

Transferência entre Estabelecimentos

a)Transferido título 445/1 no valor de R$ 4.200,00 do estabelecimento 1 para o estabelecimento 5.

Contabilização:

Encontro de Contas 

a)       Efetuado Encontro de Contas de título no Módulo de Contas a Pagar 121/1 no valor de R$ 7.600,00 e título do Módulo de Contas a Receber 212/1 no valor de R$ 7.600,00.

Contabilização:

Correção de Valor

Débito:      Saldo Espécie/Grupo Fornecedor ou Conta Acerto CMCAC, 

                   Conta Receita Variação Cambial ou Saldfo Despesas Variação   

                   Cambial(*).

Crédito:      Conta Acerto CMCAC, Conta Receita Variação Cambial, Conta

                    Despesa Variação Cambial ou Saldo Espécie/Grupo

                    Fornecedor(*)

Correção Valor no Pagamento

Débito:    Saldo Espécie/Grupo Fornecedor ou Conta Tradução, Conta

                 Tradução Projeção, Conta Acerto CMCAC, Conta Receita Variação

                 Cambial, Conta Despesa Variação Cambial(*)

Crédito:   Conta Tradução, Conta Tradução Projeção, Conta Acerto CMCAC,

                 Conta Receita Variação Cambial, Conta Despesa Variação Cambial

                 ou Saldo Espécie/Grupo Fornecedor(*)

Contabilização Pagamento Extra Fornecedor de Mútuo

Exemplo:

Efetuado lançamento de mútuo por intermédio da Função Pagamento Extra Fornecedor da Empresa A para a Empresa B.

1 – É utilizado o mútuo via PEF na empresa A, devendo ser informado uma conta transitória. Neste momento é emitido o cheque.

Empresa A – Saída da conta de banco

CR – Conta Banco

DB – Transitória de Mútuo 

Empresa 1 – Entrada da Conta de Mútuo 

CR – Transitória de Mútuo 

DB – Conta de Mútuo 

Empresa 2 – Saída da Conta de Mútuo 

CR – Conta de Mútuo 

DB – Conta Transitória informada na implantação do PEF 

2 – O documento da Empresa B é liquidado por intermédio da Função Alterar Título, devendo ser informado a mesma conta transitória informada para o PEF.

Empresa 2 – Alterar o valor zerando o saldo do título

CR - Conta Transitória informada na implantação do PEF

DB – Conta Fornecedor

Descrição e Localização das Contas Contábeis:

Saldo Título: É a conta contábil saldo implementada para a espécie do título de imposto gerado utilizada. Ver detalhes no programa Manutenção Conta Contábil Grupo Fornecedor (APB016AA) e Manutenção Impostos (UTB085AA).

Despesa Rateio Informado: É a conta contábil informada no rateio no momento da movimentação efetuada.

Portador: É a conta contábil cadastrada na conta corrente que está relacionada com o portador utilizado na movimentação. Ver detalhes nos programas Manutenção Conta Corrente (UTB099AA) e Manutenção Finalidade Econômica Portador (UFN103AA).

DB Antecipação Imposto: É a conta contábil inserida no campo Conta DB Antecipação do imposto no programa Manutenção Impostos Vinculados à Empresa.

Saldo Título Antecipação: É a conta saldo implementada para a espécie de título utilizada. Ver detalhes no programa Manutenção Conta Contábil Grupo Fornecedor (APB016AA).

Saldo Título Imposto: É a conta saldo implementada para a espécie de título utilizada. Ver detalhes no programa Manutenção Conta Contábil Grupo Fornecedor (APB016AA).

Saldo Título Normal: É a conta saldo implementada para a espécie de título utilizada. Ver detalhes no programa Manutenção Conta Contábil Grupo Fornecedor (APB016AA).

Transitória Provisão 1: É a conta contábil do tipo de espécie “provisão” e finalidade contábil “transitória de provisão”, do grupo de fornecedor, definida no programa Manutenção Contas Contábil Grupo Fornecedor. Ver detalhes no programa Manutenção Conta Contábil Grupo Fornecedor (APB016AA).

Transitória Provisão 2: É a conta contábil do tipo de espécie “normal” e finalidade contábil “transitória e provisão”, do grupo de fornecedor, definida no programa Manutenção Contas Contábil Grupo Fornecedor. Ver detalhes no programa Manutenção Conta Contábil Grupo Fornecedor (APB016AA)

DB Imposto: É a conta contábil inserida no campo Conta Contábil Débito de imposto definida no programa Manutenção Impostos Vinculados à Empresa. 

Juros: É a conta contábil de finalidade “juros” implementada para a espécie de título e grupo de fornecedor. Ver detalhes no programa Manutenção Conta Contábil Grupo Fornecedor (APB016AA).

Desconto: É a conta contábil de finalidade “desconto” implementada para a espécie de título e grupo de fornecedor. Ver detalhes no programa Manutenção Conta Contábil Grupo Fornecedor (APB016AA).

Multa: É a conta contábil de finalidade “multa” implementada para a espécie de título e grupo de fornecedor. Ver detalhes no programa Manutenção Conta Contábil Grupo Fornecedor (APB016AA).

Transitória de Substituição: É a conta de Finalidade Contábil “Transitória de Substituição” implementada para as espécies de títulos e grupos de fornecedor. Ver detalhes no programa Manutenção Conta Contábil Grupo Fornecedor (APB016AA).

Transitória de Transferência: É a conta de finalidade contábil “Transitória de Transferência” implementada para as espécies de título e grupos de fornecedor. Ver detalhes no programa Manutenção Conta Contábil Grupo Fornecedor (APB016AA).

Saldo Títulos ACR: É a conta de finalidade contábil “saldo” implementada para a espécie de título e grupo de clientes. Ver detalhes no programa Manutenção Contas Grupo de Clientes (ACR004AA).

Transitória Encontro de Contas: É a conta de finalidade contábil “Transitória Encontro de Contas” implantada para o grupo de fornecedor e espécie de títulos. Ver detalhes no programa Manutenção Conta Contábil Grupo Fornecedor (APB016AA).