FIN0110_CPAG_parametros_compensacion_anticipo_pcc_

01. DATOS GENERALES

02. VISIÓN GENERAL  

Retención de impuestos PIS/COFINS/CSL que impliquen compensación PA vs. FACT cuando la retención de estos impuestos esté en la emisión.

03. DESCRIPCIÓN

Como sabemos, el hecho generador de los impuestos de PCC(PIS/COFINS/CSLL) es el pago, es decir, la retención de los impuestos debe ocurrir obligatoriamente en la inclusión del pago anticipado(PA), porque en este momento ocurre la salida de dinero de la caja de la empresa.

El parámetro MV_BX10925=1(Baja), la retención en este caso será en la baja del título, pero como se explicó anteriormente, una vez que se incluya el PA (Pago Anticipado) se crearan los títulos TX correspondientes a cada impuesto. En el ejemplo siguiente, se incluyó la PA del valor de $R 10,000.00, y el valor generado para ver este PA será el valor neto debido al parámetro: MV_PABRUTO debe estar con contenido 2, por lo que es recomendable que los siguientes parámetros se completen de la siguiente manera, ya que el MV_PABRUTO está con contenido 2:

• MV_COMPCP= .T. - Indica si en la compensación de una FACT con un PA los impuestos se ajustarán proporcionalmente.
• MV_BP10925= 2 - Considera valor neto en la baja parcial descontados los impuestos.
• MV_PAPRIME= 1 - Considera aprovisionamiento de impuestos para el PA Neto.

Al emitir la factura de la cantidad que es $ R 10,000.00. Al hacer la compensación (FINA340) aunque el valor del PA sea neto, compensará el valor total de la factura:

Después de la compensación del PA del valor $R 9.535,00 con FACT R$ 10.00,00  tanto el PA como FACT se compensarán sobre el valor total, de acuerdo con las impresiones de la posición del título a continuación, dejando saldo 0 en ambos títulos:

Escenario 2 Valor bruto de PA: Como podemos ver, no generó TX cuando se bajó la FACT después de la compensación, ya que no hay forma de retener los impuestos en el momento de la compensación. Porque si existiera esta posibilidad, sería una doble retención. Para los títulos TX los valores ya se han generado en el momento de incluir el PA (Pago Anticipado), recordando que el factor generador es el pago, por lo que los valores tributarios PCC (PIS/COFINS/CSLL) se generan en la inclusión del PA.

Si el parámetro MV_PABRUTO estuviera igual a 1 (Bruto)  al generar títulos del tipo PA (Pagos Anticipados), este se genera con el valor bruto, sin descontar los valores de impuestos que pueden retenerse en la inclusión. Entonces la compensación de una FACT con un PA debe ser por el valor bruto, configurando los parámetros de acuerdo con lo siguiente:

• MV_PABRUTO= 1 - Bruto y MV_BX10925 = 1 Impuesto en la baja o MV_BX10925=2 Impuesto en la emisión
• MV_BP10925= 1  - Considera valor Bruto en la baja Parcial sin descontar los impuestos.
• MV_PAPRIME= 2 - No considera aprovisionamiento de impuestos para PA Neto.

A través de la configuración de los parámetros anteriores, como se muestra a continuación, se generó un PA con valor bruto de $ R 6.000,00 y los impuestos sobre el valor del PA no fueron deducidos.

Observación:

El parámetro MV_COMPCP no influye si el parámetro MV_PABRUTO estuviera con el valor en 1. Independientemente de que los títulos tengan impuestos, o no, es necesaria la parametrización.

04. OTRAS INFORMACIONES

Si se trata del escenario BRUTO, también puede visitar nuestro FAQ a continuación:

FIN0071_CPAG_Compensación_CP_BRUTO

05. ASSUNTOS RELACIONADOS

Generación de impuestos en el pago anticipado y compensación de anticipo : http://tdn.totvs.com.br/pages/releaseview.action?pageId=73083918

La compensación entre FACT vs. PA, partiendo tanto de la Fact como del PA, no se permite si el parámetro MV_PABRUTO estuviera con el valor 2 (Neto) y las modalidades estuvieran diferentes.