01. VISIÓN GENERAL
Procedimiento para cálculo de la base dupla de ICMS-ST pagada por diferencial de alícuota.
02. PROCEDIMIENTO DE CONFIGURACIÓN
En el Configurador (SIGACFG) acceda a Entorno/ Registros/ Parámetros e incluya/configure, los parámetros, de acuerdo con la siguiente especificación:
Nombre | MV_STREDU |
|---|---|
Contenido | <definido por el cliente> |
Tipo | Lógico |
Descripción | (Indica si la reducción de la base de ST debe ser en el valor bruto, es decir, en el valor del ítem, o en el valor neto, al final del cálculo.) |
Nombre | MV_UFBDST |
|---|---|
Contenido | <definido por el cliente> |
Tipo | Carácter |
Descripción | (Informe los estados/provincia/región que deben tener base dupla de ST. Válido únicamente cuando la venta sea destinada a consumo y entre estados/provincias/regiones diferentes.) |
Nombre | MV_UFBSTGO |
|---|---|
Contenido | <definido por el cliente> |
Tipo | Carácter |
Descripción | (Informe los estados/provincia/región que deben tener base dupla de ST. |
Nombre | MV_UFSTALQ |
|---|---|
Contenido | <definido por el cliente> |
Tipo | Carácter |
Descripción | Define si el cálculo de ICMS ST con base dupla se calculará entre diferencia entre las Alícuotas ST e ICMS interestatales. |
Nombre | MV_STREDU |
|---|---|
Contenido | <definido por el cliente> |
Tipo | Lógico |
Descripción | Indica si la reducción de la base de ST debe ser en el valor bruto, es decir, en el valor del ítem, o en el valor neto, al final del cálculo. |
En la Configuración (SIGACFG) acceda al Entorno/ Diccionario/ Base de Dados e incluya/configure, los campos, según la siguiente especificación:
Tabla SF4 – Tipos de Entrada y Salida
Campo | F4_ICM |
|---|---|
Tipo | Carácter |
Tamaño | 1 |
Decimal | 0 |
Formato | ! |
Título | Calcula ICMS |
Descripción | ¿Calcula ICMS (SN)? |
Sugerencia para el contenido |
Campo | F4_LFICM |
|---|---|
Tipo | Carácter |
Tamaño | 1 |
Decimal | 0 |
Formato | ! |
Título | L.Fisc. ICMS |
Descripción | T/I/O/No/En cero/Observ |
Sugerencia para el contenido |
Campo | F4_CONSUMO |
|---|---|
Tipo | Carácter |
Tamaño | 1 |
Decimal | 0 |
Formato | ! |
Título | Mat.Consumo |
Descripción | ¿Material de consumo? |
Sugerencia para el contenido |
Campo | F4_BASEICM |
|---|---|
Tipo | Numérico |
Tamaño | 5 |
Decimal | 2 |
Formato | @E 99.99 |
Título | %Red.do ICMS |
Descripción | % Reducción de la base de ICMS |
Sugerencia para el contenido |
Campo | F4_BSICMST |
|---|---|
Tipo | Numérico |
Tamaño | 6 |
Decimal | 2 |
Formato | @E 999.99 |
Título | %Red.ICMS ST |
Descripción | % Reducción de ICMS ST |
Sugerencia para el contenido |
Campo | F4_AGREG |
|---|---|
Tipo | Carácter |
Tamaño | 1 |
Decimal | 0 |
Formato | @! |
Título | Agrega valor |
Descripción | Agrega valor a la mercadería |
Sugerencia para el contenido |
Campo | F4_INCSOL |
|---|---|
Tipo | Carácter |
Tamaño | 1 |
Decimal | 0 |
Formato | @! |
Título | Agrega Solid |
Descripción | Agrega ICMS retenido en la factura. |
Sugerencia para el contenido |
Campo | F4_MKPSOL |
|---|---|
Tipo | Carácter |
Tamaño | 1 |
Decimal | 0 |
Formato | @! |
Título | Marg.Solid. |
Descripción | Modo de aplicación margen |
Sugerencia para el contenido |
Campo | F4_MKPCMP |
|---|---|
Tipo | Carácter |
Tamaño | 1 |
Decimal | 0 |
Formato | @! |
Título | Mkp ICM.Comp |
Descripción | Markup ICMS complementario |
Sugerencia para el contenido |
Tabla SB1 – Descripción genérica del producto
Campo | B1_PICMRET |
|---|---|
Tipo | Numérico |
Tamaño | 5 |
Decimal | 2 |
Formato | @E 99.99 |
Título | Solid. Salida |
Descripción | % Ganancia Calc. Solid.Salida |
Sugerencia para el contenido |
Campo | B1_PICMENT |
|---|---|
Tipo | Numérico |
Tamaño | 5 |
Decimal | 2 |
Formato | @E 99.99 |
Título | Solid. Entr. |
Descripción | % Ganancia Calc. Solid.Entr. |
Sugerencia para el contenido |
Campo | B1_GRTRIB |
|---|---|
Tipo | Carácter |
Tamaño | 6 |
Decimal | 0 |
Formato | @! |
Título | Grupo Trib. |
Descripción | Grupo de tributación |
Sugerencia para el contenido |
Tabla SA1 – Clientes
Campo | A1_TIPO |
|---|---|
Tipo | Carácter |
Tamaño | 1 |
Decimal | 0 |
Formato | @! |
Título | Tipo |
Descripción | Tipo de cliente |
Sugerencia para el contenido |
Campo | A1_EST |
|---|---|
Tipo | Carácter |
Tamaño | 1 |
Decimal | 0 |
Formato | @! |
Título | Tipo |
Descripción | Tipo de cliente |
Sugerencia para el contenido |
03. PROCEDIMIENTO DE UTILIZACIÓN
Después de un estudio, identificamos dos formas para realizar el cálculo, en los siguientes ejemplos se considerará una venta de São Paulo para Bahia.
3.1. Composición del valor de ICMS-ST que se pagará por diferencial de alícuota, considerando reducción en la base de cálculo del ICMS Propio y también en la base de cálculo del ICMS-ST:
DIFAL - Reducción base de cálculo referente al Convenio 52/91 - BA
Fue necesario ajustar el sistema para utilizar el campo CFC_MGLQST (Margen neto ST) del registro Est/Prov/Reg vs. Est/Prov/Reg (FISA080) para el cálculo de la base dupla del ICMS-ST:
1. - Parámetros:
MV_STREDU = .F.
MV_UFBDST = "BA"
2. - Configuración del TES en el módulo Libros Fiscales en Actualizaciones > Registro > Tipos de Entrada y Salida (MATA080):
Solapa Impuestos:
F4_ICM (Calcula ICMS)= "S - Sí"
F4_LFICM (L.Fisc. ICMS) = "T - Tributado"/"O - Otros"/"I-Exento"
F4_CONSUMO (Mat.Consumo) = "S-Sí" (en caso de factura de entrada, esta configuración es obligatoria)
F4_BASEICM (%Red.do ICMS) = 73,43
F4_BSICMST (Red.ICMS ST) = 48,89
F4_AGREG (Agrega Valor) = "S - Sí"
F4_INCSOL (Agrega Solid) = "S - Sí"
F4_MKPSOL (Marg. Solid.) = "2 - Configuración"
F4_MKPCMP (MKP ICM Comp) = "2-No"
3. - Registro de productos en el módulo Libros Fiscales en Actualizaciones > Registros > Productos (MATA010).
Solapa Impuestos:
B1_PICMRET (Solid. Salida) = 0,01 (MVA Ficticio para permitir el cálculo del ICMS-ST o informar el MVA correspondiente al producto)
B1_PICMENT (Solid. Entr.) = 0,01
El porcentaje podrá informarse también por Excepción fiscal (MATA540) o Est/Prov/Regvs.Est/Prov/Reg (FISA080).
4. - Registro de clientes en el módulo Libros Fiscales en Actualizaciones > Registro > Clientes (MATA030).
A1_TIPO (Tipo) = "F - Cons.Final"
A1_EST (Estado) = "BA"
5. - Rutina Est/Prov/Regvs.Est/Prov/Reg en el módulo Libros Fiscales en Actualizaciones > Sped > Est/Prov/Regvs.Est/Prov/Reg (FISA080).
Si tiene alguna duda, sigue el enlace para utilizar la rutina Est/Prov/Regvs.Est/Prov/Reg: https://tdn.totvs.com/x/uIYtCw
Vale recordar que esta configuración debe utilizarse en operaciones interestatales, es decir, el Estado/Provincia/Región de origen y destino deben ser diferentes, en nuestro caso de São Paulo para Bahia CFC_UFORIG e CFC_UFDEST.
En la solapa ICMS informe la CFC_MGLQST (Mar.Neto.ST)= 8,8
Con estas configuraciones se generarán los impuestos de la siguiente forma en la planilla financiera y posteriormente en la factura:
Vea a continuación un ejemplo de cálculo:
Valor de la operación: 1000,00
Reducción en el ICMS propio del convenio 52/91: 5,14% / 7% = 73,42%
Reducción en el ICMS-ST: 8,8% / 18% = 48,89%
Carga neta
En este punto se cargará la alícuota informada en el campo CFC_MGLQST
Alícuota aplicada en la base dupla del ICMS-ST: (100% - 8,8%) = 91,2/100 = 0,912
ICMS Propio:
1000 x 73,43% = 734,3 x 7% = 51,40(A)
ICMS ST:
1000 - 51,40 = 948,6/0,912 = 1040,13 - Base dupla ICMS-ST
1040,13 x 48,89% = 508,52 x 18% = 91,53 (B) ICMS-ST
Valor adeudado (B)-(A) = 91,53-51,40 = 40,13
3.2. Composición del valor de ICMS-ST que se pagará por diferencial de alícuota, considerando la diferencia entre las alícuotas de ICMS Propio e ICMS-ST:
Convenio ICMS 52/91 - ICMS-ST - Diferencial de alícuota - GO
En este escenario el sistema ya atendía, es necesario hacer la siguiente configuración:
1. - Parámetros:
MV_UFBSTGO
El siguiente parámetro puede utilizarse para el convenio 52/91 también.
MV_UFBSTGO= "BA" (Informe los estados/provincias/regiones que deben tener base dupla de ST. Conforme art. 65 del RCTE/GO. Para Operaciones destinadas a consumo y entre estados/provincias/regiones diferentes)
MV_UFSTALQ = "BA" (Define si el cálculo de ICMS ST con base dupla se calculará entre diferencia entre las Alícuotas ST e ICMS interestatales)
MV_STREDU = .F. (Indica si la reducción de la base de ST debe ser en el valor bruto, es decir, en el valor del ítem, o en el valor neto, al final del cálculo.)
2. - Configuración del TES en el módulo Libros Fiscales en Actualizaciones > Registro > Tipos de Entrada y Salida (MATA080):
Solapa Impuestos:
F4_ICM (Calcula ICMS)= "S - Sí"
F4_LFICM (L.Fisc. ICMS) = "T - Tributado"/"O - Otros"/"I-Exento"
F4_CONSUMO (Mat.Consumo) = "S-Sí" (en caso de factura de entrada, esta configuración es obligatoria)
F4_ICMSTMT (Ded.ICM.ST) = "2 - No"
F4_AGREG (Agrega Valor) = "S - Sí"
F4_MKPSOL (Marg. Solid.) = "2 - Configuración"
F4_MKPCMP (MKP ICM Comp) = "2-No"
3. - Rutina Excepciones fiscales en el módulo Libros Fiscales en Actualizaciones > Registros > Excepciones fiscales (MATA540).
Si tiene alguna duda, sigue el enlace para utilizar la rutina de Excepciones fiscales: https://tdn.totvs.com/x/t3MPE
Informe el Estado/Prov/Reg de la excepción fiscal, en nuestro caso Bahia, campo F7_EST (Estado) = BA.
Informe los campos F7_ALIQEXT (Alíc. Externa) y F7_ALIQDST (Al.ICMS Dest) con las alícuotas deseadas:
4. - Registro de productos en el módulo Libros Fiscales en Actualizaciones > Registros > Productos (MATA010).
Solapa Impuestos:
B1_PICMRET (Solid. Salida) = 0,01 (MVA Ficticio para permitir el cálculo del ICMS-ST o informar el MVA correspondiente al producto)
B1_PICMENT (Solid. Entr.) = 0,01
B1_GRTRIB (Grupo Trib.) = 002
El porcentaje también podrá informarse por medio de Excepción fiscal (MATA540) o Est/Prov/Regvs.Est/Prov/Reg (FISA080).
5. - Registro de clientes en el módulo Libros Fiscales en Actualizaciones > Registro > Clientes (MATA030).
A1_TIPO (Tipo) = "F - Cons.Final"
A1_EST (Estado) = "BA"
Con estas configuraciones se generarán los impuestos de la siguiente forma en la planilla financiera y posteriormente en la factura:
Vea a continuación un ejemplo de cálculo:
Valor de la operación: 1000,00
Alícuota del ICMS propio = 5,14%
Alícuota aplicada en la base dupla del ICMS-ST: (100% - 8,8%) = 91,2/100 = 0,912
Diferencia de alícuota para cálculo del ICMS-ST: 8,8% - 5,14% = 3,66%
ICMS Propio:
1000 x 5,14% = 51,40(A)
ICMS ST:
1000/0,912 = 1096,49 - Base dupla ICMS-ST
1096,49 x 3,66% = 508,52 x 3,66% = 40,13 (B) ICMS-ST
Con los dos ejemplos llegamos al mismo resultado con R$51,40 de ICMS propio y R$40,13 de ICMS-ST.
04. TABLAS UTILIZADAS
- SA1 - Registro de clientes
- SB1 – Registro de productos
- SF4 - Tipos de Entrada y Salida
05. INFORMACIONES ADICIONALES
DIFAL - Reducción base de cálculo referente al Convenio 52/91 - BA
Visão Geral
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