Esta documentación tiene como objetivo mapear y ejemplificar la reproducción del siguiente escenario: Adquisición de producto para reventa entre los Estados de DF para SP y la posterior salida del último ítem adquirido, realizando la venta entre SP vs. DF, donde hay cálculo de ICMS ST con reducción de base de cálculo y compensación de crédito de ICMS de la entrada del producto (Reversión).
Acceder al Configurador de tributos por la rutina FISA170 e incluir los siguientes registros:
Reglas fiscales > Registros > Tributo
ICMS:
ICMS ST:
Compensación de crédito ICMS (Reversión):
Primero, verificar el registro del producto por la rutina mata010, en el módulo SIGAFIS:
Volver a la rutina FISA170:
Reglas fiscales > Registros > Reglas por NCM
Registrar los tipos de perfiles:
Reglas fiscales > Perfiles > Perfil de producto
Reglas fiscales > Perfiles > Perfil de operación
Reglas fiscales > Perfiles > Perfil de participante
Reglas fiscales > Perfiles > Perfil de Origen/Destino
Reglas fiscales > Reglas de cálculo documento fiscal > Regla de alícuota
ICMS Interestatal:
ICMS ST:
Compensación del crédito de ICMS (reversión):
Detalle de la fórmula de cálculo:
Tipo de la regla que se consultará: 01 – Valores de origen > En “Consulta de reglas”, ubicar la regla creada para la alícuota de ICMS de la última adquisición, es decir, de la última Factura de entrada de este producto (O:ALQ_ICMS_ULT_AQUI)
Porcentaje de reducción de la base de cálculo:
ICMS Interno del Estado de destino (DF):
Reglas fiscales > Reglas de cálculo documento fiscal > Regla de base de cálculo
ICMS Propio:
ICMS ST:
Detalle de la fórmula de cálculo:
Por el legado, la fórmula de base de cálculo del ICMS ST es la siguiente:
Valor de la factura x (1 + (Porcentaje de MVA/100)) x % de Reducción de base de cálculo
Para reproducir por el Configurador de tributos, la fórmula se incluyó de forma manual, de acuerdo con lo siguiente:
Agregar el símbolo de ((
Tipo de la regla que se consultará: 02 – Regla base de cálculo > En “Consulta de reglas”, ubicar la regla creada para Base original de ICMS (B:200008)
Agregar
Agregar el símbolo de *
Tipo de la regla que se consultará: 06 – Índices de cálculo > Agregar el campo “I:MVA” (Que es el registro de MVA)
Agregar el símbolo de )
Agregar el símbolo de *
Agregar el símbolo de (
Tipo de la regla que se consultará: 03 – Regla de alícuota > En “Consulta de reglas”, ubicar la regla de alícuota creada para el porcentaje de reducción de base de cálculo, que es del 38,89% (A:200016)
Agregar el símbolo de /
Tipo de la regla que se consultará: ZZ – Valor manual > En “Valor que se agregará en la fórmula”, incluir el número 100 (De esta manera, el sistema dividirá el porcentaje del 38,89% por 100).
Agregar
Compensación de ICMS ST:
Detalle de la fórmula de cálculo:
Para reproducir por el Configurador de tributos, la fórmula se incluyó de forma manual, de acuerdo con lo siguiente:
Agregar el símbolo de (
Tipo de la regla que se consultará: 01 – Valores de origen > En “Consulta de reglas”, ubicar la regla creada para el valor de ICMS de la última adquisición, es decir, de la última Factura de entrada de este producto (O:ICMS_ULT_AQUI)
Agregar
Agregar el símbolo de /
Tipo de la regla que se consultará: 01 – Valores de origen > En “Consulta de reglas”, ubicar la regla creada para la cantidad de la última adquisición, es decir, de la última Factura de entrada de este producto (O:QUANTIDADE_ULT_AQUI)
Agregar
Agregar el símbolo de )
Agregar el símbolo de *
Tipo de la regla que se consultará: 01 – Valores de origen > En “Consulta de reglas”, ubicar la regla creada para la cantidad que se utilizará en el pedido de venta (O:QUANTIDADE)
Agregar
Reglas fiscales > Reglas de cálculo documento fiscal > Regla de registro
Primera regla: 100001 (Suma en el total de la factura y de la factura de crédito)
Segunda regla: 100002 (Sin acción en el total de la factura)
Reglas fiscales > Reglas de cálculo documento fiscal > Regla de cálculo – Documentos fiscales
ICMS:
ICMS ST:
Compensación de crédito de ICMS (Reversión):
Reglas fiscales > Reglas de cálculo documento fiscal > Regla de alícuota
ICMS ST por pagar:
Detalle de la fórmula de cálculo:
Tipo de la regla que se consultará: 05 – Reglas de tributo > En “Tributo para filtrar la consulta”, ubicar la regla creada para el tributo de ICMS ST (TG_014)
Agregar
Agregar e signo de –
Tipo de la regla que se consultará: 05 – Reglas de tributo > En “Tributo para filtrar la consulta”, ubicar la regla creada para la compensación de crédito de ICMS (TG_015)
Agregar
1º registro(19/04/23):
2º registro 20/04/2023):
Importante
Importante: Es necesario utilizar una TES de salida, donde el campo Agrega Solid (F4_INCSOL) esté igual a No.
Memoria de cálculo:
Valor de la mercadería: 100,00
x 7% de ICMS (Interestatal SP x DF) = 7,00
Coompensación de crédito de ICMS: Valor de ICMS de la última adquisición (Factura de entrada registrada por último) x porcentaje de reducción de base de cálculo
= 12,00 x 38,89%
= 4,67
Base de cálculo de ICMS ST:
[Valor la mercadería x (1 + (MVA/100)] x % de Reducción de base de cálculo
= [100,00 x (1+55,66)] x 38,89%
= (100,00 x 1,5566) x 38,89%
= 60,54
Valor de ICMS ST antes de la compensación del crédito: 60,54
x 18% (Alícuota interna)
= 10,90
Valor de ICMS ST después de la compensación del crédito (valor por pagar de hecho): Valor de ICMS antes de la compensación – compensación de ICMS
= 10,90 – 4,67
= 6,23
Valor total de la factura: Valor de la mercadería + ICMS ST después de la compensación
= 100,00 + 6,23
= 106,23
Material adicional para lectura, configuración de ICMS ST vía Configurador de tributos:
CFGTRIB - ICMS ST: CFGTRIB - Cálculo de ICMS ST