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01. VISIÓN GENERAL

Resolución CAT66/2018 SP - Permitir la información, a través de los registros C197 y D197, de los valores de las columnas de Otras y Exentas/No Tributadas, además del ICMS-ST en la condición de sustituido.


Proyecto Eliminación de la GIA

La Secretaria de Hacienda y Planificación del Estado de São Paulo inicia la etapa de transición del proyecto de Eliminación de la GIA, otra medida concreta de simplificación de obligaciones y cargas adicionales alineada al Programa de Conformidad Tributaria, el "Nos Conformes". El proyecto busca eliminar la necesidad de la entrega mensual de dos declaraciones similares: a GIA y la EFD ICMS/IPI. Al final, solamente la EFD permanecerá obligatoria en el Estado de São Paulo.

La Eliminación de la GIA se refiere, por lo tanto, a la dispensa de la obligación, por parte del contribuyente paulista, de entregar mensualmente la GIA, considerando que la SEFAZ-SP generará automáticamente una GIA virtual a partir de la EFD ICMS/IPI.


Para esto, fue necesario abrir la posibilidad para que sean declarados, en la EFD, los valores de las columnas:

  • Otras
  • Exentas/No tributadas.
  • ICMS-ST en la condición de sustituido.


Tales valores se informarán a través de los registros C197 y D197, utilizando los códigos de ajuste:

  • SP90090104- Valor correspondiente a la columna Exentas/No tributadas y Otras (artículos 214 y 215 del RICMS/2000)
  • SP90090278- Valor correspondiente al ICMS ST en la condición de sustituido (artículo 278, § 1º, del RICMS/2000)


Para que se pueda calcular el valor de ICMS pagado anteriormente se debe utilizar el parámetro MV_ULTAQUI siguiendo las siguientes configuraciones..

MV_ULTAQUI

Método de obtener las últimas adquisiciones para fines de resarcimiento del ICMS. Este método se utilizará cuando la trazabilidad esté inhabilitada

  • MV_ULTAQUI = 1 - Considere valores solamente de la última adquisición.
  • MV_ULTAQUI = 2 - Considera las últimas adquisiciones hasta componer la cantidad de la venta.
  • MV_ULTAQUI = 3 - Considera las últimas adquisiciones hasta componer la cantidad de la venta y efectúa el cálculo respetando el promedio por factura.


Referente al registro de los valores:

  • El registro de los valores de la columna Exentas/No Tributadasse debe realizar a través del campo VL_ICMS, para cada CFOP que conste de los registros C190/D190 del documento fiscal, de forma resumida para todos los códigos CST y alícuotas informadas.
  • El registro de los valores de la columna Otrasse debe realizar a través del campo VL_OUTROS, para cada CFOP que conste de los registros C190/D190 del documento fiscal, de forma resumida para todos los códigos CST y alícuotas informadas.
  • El registro de los valores de ICMS ST se debe realizar por los valores calculados o declarados en la inclusión del documento de entrada.


Las disposiciones sobre la utilización de los códigos anteriores son establecidas por la Resolución CAT 66/2018, y demás instrucciones disponibles en el Manual de información de los códigos SP90090104 y SP90090278.


Sugerencia

Cuando los registros C197 y D197 no sean informados para los nuevos códigos, los valores de las columnas Otras y Exentas/No Tributadas, se calcularán tomando como base y registro C190, con fórmulas dispuestas en la Resolución CAT 66/2018.  La información de la columna Exentas/No Tributadas por el código de información SP90090104 y situación extraordinaria siempre que dichas fórmulas no se apliquen.


02. PROCEDIMIENTOS PARA UTILIZACIÓN

Como los valores se informarán a través de los registros C197 y D197, el TES se debe ajustar con los nuevos códigos, para grabar la tabla CDA con los respectivos valores.


  1. Registro de TES (MATA080)
    • Configuración del TES para que el valor de Exentose imprima en la columna de VL_ICMS - Valor de la columna Exentas/No Tributadas (RICMS, artículo 214, § 3º, 7, "a" y artículo 215, § 3º, 5, "a").

Ejemplo:

Informe el campo L.Fisc. ICMS igual a Exento en el registro del TES y definir un código de reflejo configurado con el campo Valor igual a O-Exentas/No Trib. y el campo Vl.Reg.197 igual a Valor ICMS.


  • Configuración del TES para que el valor de Otros se imprima en la columna de VL_OUTROS - Valor de la columna otras (RICMS, artículo 214, § 3º, 7, "b" y artículo 215, § 3º, 5, "b"), de acuerdo con el CST

Ejemplo:

Informe el campo L.Fisc. ICMS igual a Otros en el registro del TES y definir un código de reflejo configurado con el campo Valor igual a Q-Valor de la columna Otras y el campo Vl.Reg.197 igual a Valor Otras.


  • Configuración del TES para Reducción de base con material de Uso y Consumo, en este caso se imprimirán ambas columnas VL_ICMS y VL_OUTROS.

Ejemplo:

Informe el campo L.Fisc. ICMS igual a Exento, informe el porcentaje de reducción en el campo %Red.del ICMS, informe Sí en el campo Mat. Consumo en el registro del TES y defina dos códigos de reflejos que son, uno con el campo Valor igual a O-Exentas/No Trib. y el campo Vl.Reg.197 igual a Valor ICMS y otro con el campo Valor igual a Q-Valor de la columna Otras y el campo Vl.Reg.197 igual a Valor Otras.


Generando un C197 para operaciones donde el ICMS se tributa totalmente, donde no existe valor de Otras o Exentas/No Tributadas. En este caso, el contribuyente no necesitaría enviar registro C197 con el código SP90090104

No obstante, el contribuyente no puede tomar crédito de IPI, pero en el EFD ICMS IPI el registro C190 el valor del IPI no se debe resaltar en el campo propio.

Si el contribuyente no envía el registro C197 referente al código SP90090104, una fórmula se aplicará para calcular el valor de la columna Otros ICMS en la GIA, basada en el registro C190, y esta fórmula, incorrectamente, resultará en un valor de para la columna de Otras.

Para circundar el manual indica el envío de los registros C197 con valores en cero para que el valor de Otros/Exentas de la operación sea cero, pero con alícuota de 0,01.

Para esto es necesario configurar un Reflejo de acuerdo con el ejemplo:


Informaciones

  • Recomendamos informar los campos del registro de Reflejo (FISA072) Base p/ Calc. y Alícuota con el contenido igual a C-Cero. Si es necesario hacer una cumplimentación diferente, se debe realizar solo uno de los reflejos.
  • Se permitirá incluir más de una vez el mismo código de registro cuando el tercer carácter del código sea igual a "9" (Código informativo) y tenga códigos de reflejo diferentes.
  • Se realizó un tratamiento específico para que, cuando se utilicen los códigos SP90090104 y SP90090278, el campo DESCR_COMPL_AJ, de los registros C197 y D197, esté compuesto solo por el CFOP utilizado en el registro C190/D190 que corresponde a las columnas Exentas/No Trib. y Otras.


Para el código de registro SP90090278 recomendamos la siguiente configuración de reflejo:


Importante

El registro C195 es el registro principal del registro C197. En situaciones en que existieran más de un CFOP para el mismo Código de Registro (SP90090104 / SP90090278) se debe configurar, en el TES, campo de Observación de Registro Fiscal (CC7_IFCOMP), un código diferente para cada CFOP. Si esto no ocurre, solo un registro C195 se informará, lo que causará error en la validación del archivo.


03. INFORMACIONES TÉCNICAS

Tablas utilizadas

SF4 - Tipos de entrada y salida

CE0 - Reflejo Registro Fact

Rutinas involucradas

SPEDFISCAL

Sistemas operativos

Windows®/Linux®