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ÍNDICE

01. VISIÓN GENERAL

El Impuesto General a las Ventas (IGV) es un impuesto que pagan todos los ciudadanos al realizar una adquisición, es decir el impuesto que debes pagar cuando compras bienes muebles o cuando una empresa te presta sus servicios, tanto como persona natural o jurídica.

El IGV se aplica sobre el monto acordado a pagar, lo que da como resultado el "Monto Total a Pagar”, llamado también "Precio de venta".

Operaciones afectas al IGV:

  • Venta de bienes muebles en el país, bajo cualquier modalidad.
  • Prestación o utilización de servicios en el país.
  • Contratos de construcción en territorio peruano.
  • Primera venta de inmuebles que realicen los constructores.
  • Importación de bienes.

Tasa del IGV

La tasa es del Impuesto General a las Ventas (IGV) es del  16%, a la cual se le incluye el 2% por Impuesto de Promoción Municipal (IPM)*, dando un total de 18% que se aplica sobre el monto pactado.

Impuesto de Promoción Municipal (IPM)*

Es el impuesto que grava a todas las operaciones afectas al Impuesto General a las Ventas (IGV) recaudado por la SUNAT y destinado al Fondo de Compensación Municipal (Foncomun), el cual se distribuye entre todas las municipalidades distritales y provinciales del país para asegurar su funcionamiento.

Fondo de Compensación Municipal

El Fondo de Compensación Municipal (Foncomun) es un fondo establecido en la Constitución Política del Perú, con el objetivo de promover la inversión en las diferentes municipalidades del país, con un criterio redistributivo en favor de las zonas más alejadas, priorizando la asignación a las localidades rurales y urbano-marginales del país.

No se podrán autorizar habilitaciones para gastos corrientes con cargo a anulaciones presupuestarias vinculadas a gastos de inversión, según lo señala la Ley General del Sistema Nacional de Presupuesto.

Si el consejo municipal autorizó un porcentaje de los recursos del Fondo de Compensación Municipal destinados a gastos de inversión, este no podría sufrir disminución para incrementar el porcentaje gastos corriente, según lo dispuesto en el Inciso g) del artículo 41 de la Ley N° 28411.

El Fondo de Compensación Municipal está conformado por:

    • El rendimiento del Impuesto de Promoción Municipal (IPM).
    • El rendimiento del Impuesto al Rodaje.
    • El Impuesto a las Embarcaciones de Recreo.


02. EJEMPLO DE UTILIZACIÓN

Configuración de Impuesto Variable de acuerdo al tipo de IGV a calcular

Desde la rutina de Impuestos Variable (MATA995) realizar las siguientes configuraciones de acuerdo al tipo de IGV:

FB_CODIGO

FB_DESCR

FB_FORMENT

FB_FORMSAI

FB_ALIQ

FB_CPOLVRO

IGVIGV ESTÁNDARM100IGVM460IGV18.001
IGIIGV INCLUIDO                  M100IGI   M460IGI18.006

Donde:

Impuesto (FB_CODIGO), es el Código del Impuesto.

Descripción (FB_DESCR), es la Descripción del Impuesto.

Formula Ent. (FB_FORMENT), es la Fórmula que aplica para Documentos de tipo Entrada.

Formula Sal. (FB_FORMSAI), es la Fórmula que aplica para Documentos de tipo Salida.

% Alicuota (FB_ALIQ), es el Porcentaje que aplica para el cálculo del Impuesto

Cpo del L.F. (FB_CPOLVRO), es el Número de Campo para Libro Fiscal para el guardado de los datos del cálculo de Impuesto.


Importante

De acuerdo al Campo Cpo del L.F. (FB_CPOLVRO) se realizará el guardado de los valores del cálculo de Impuesto en los campos F2_BASIMP y F2_VALIMP para documentos de Salida, F1_BASIMP y F1_VALIMP para documentos de Entrada.

Para más información sobre la configuración de tipos de entrada ver Tipos de entrada y salida (MATA080)

Configuración del Tipo de Entrada/Salida para el Cálculo del IVA

Desde la rutina de Tipos de Entrada y Salida (MATA080), se debe configurar un Tipo de Entrada/Salida (TES) informando en la pestaña "Impuestos variable" el impuesto de IGV a calcular, indicando los siguientes campos:

IGV 

Calcula IGV (F4_CALCIGV), con el valor 1- Calculado

Impuesto (FC_IMPOSTO), con el código del Impuesto de IGV/IGI.

Suma en Titl (FC_INCDUPL), con el valor 1 - Sumar.

Suma Tot Fac (FC_INCNOTA), con el valor 1 - Sumar.

¿Suma costo? (FC_CREDITA), con el valor 3 - Indiferente.

Calc.sobre (FC_CALCULO), con el valor I - Ítem Factura.

Calc. S/Neto (FC_LIQUIDO), con el valor S - Sí.


Importante

Los Tipos de Entrada/Salida (TES) de tipo Entrada o Salida con cálculo de IGV, puede contener el cálculo de otros impuestos (detracciones).

Para el uso del impuesto de IGV Incluido (IGI), los campos Suma en Titl (FC_INCDUPL) y Suma Tot Fac (FC_INCNOTA), deben estar configurados con la opción 3 - Indiferente.

Para operaciones exoneradas o inafectos en el campo de Calcula IGV (F4_CALCIGV) se debe configurar según corresponda:

2- Exonerado 

3- No afectado


Operaciones exoneradas o inafectas

EXONERACIONES E INAFECTACIONES

Exoneraciones

  1. Apéndice I Operaciones de venta e Importación exoneradas
  2. Apéndice II Servicios exonerados

Inafectaciones

  1. La exportación de bienes o servicios, así como los contratos de construcción ejecutados en el exterior. . (Art° 33° del TUO de la Ley del IGV)
  2. Los señalados en el arículo 2° del TUO de la Ley del IGV tales como:
    • Arrendamiento de bienes muebles e inmuebles (solo en caso de personas naturales que constituyan Rentas de primera o segunda categorías).         
    • Transferencia de bienes usados que efectúen las personas que no realicen actividad empresarial.
    • Transferencia de bienes en caso de reorganización de empresas.
    • Transferencia de bienes instituciones educativas.
    • Juegos de azar.
    • Importación de bienes donados a entidades religiosas.
    • Importación de bienes donados en el exterior, etc.
    • Otros señalados en el referido artículo. 

 

Documento de Entrada con cálculo del impuesto IGV/IGI

En el Encabezado informar del Documento informar los campos:

  • Proveedor (F1_FORNECE)
  • Tienda (F1_LOJA)
  • Serie (F1_SERIE)
  • Num. de Doc. (F1_DOC)

En los Ítems del Documento informar los siguientes campos:

  • Producto (D1_COD)
  • Cantidad (D1_QUANT)
  • Valor Unit. (D1_VUNIT)
  • Valor Total (D1_TOTAL)
  • Tipo Entrada (D1_TES)

En la pestaña "Impuestos" en el pie del Documento, validar el cálculo correcto del Impuesto General a las Ventas (IGV). 

Documento de Salida con calculo de impuesto IGV/IGI

En el Encabezado informar del Documento informar los campos:

  • Cliente (F2_CLIENTE)
  • Tienda (F2_LOJA)
  • Serie Docto. (F2_SERIE)
  • N. Documento (F2_DOC)

En los Ítems del Documento informar los siguientes campos:

  • Producto (D2_COD)
  • Cantidad (D2_QUANT)
  • Valor Unit. (D2_PRCVEN)
  • Valor Total (D2_TOTAL)
  • Tipo Salida (D2_TES)

En la pestaña "Impuestos" en el pie del Documento, validar el cálculo correcto del Impuesto General a las Ventas (IGV). 

Importante

Para los Documentos que son generados desde el módulo de Facturación (SIGAFAT), el campo Num. de Doc. (F1_DOC) o N. Documento (F2_DOC) es llenado automáticamente al informar el campo Serie (F1_SERIE/F2_SERIE), y es necesario tener la configuración para el tipo de Documento y Serie desde la rutina Contr. Formularios (MATA992).

Ejemplos de cálculo de IGV


IGV

Valor Mercadoría: 1,000.00

Alícuota: 18.00

Fórmula de cálculo: 1,000.00 * (18/100) 

Valor IGV: 180.00

Valor Bruto (Valor Mercadoría + IGV):  1,000.00 + 180.00 = 1,180.00

IGV incluido

Valor Mercadoría: 1,000.00

Alícuota: 18.00

Fórmula de cálculo de Base: 1,000.00 / (1+ (18/100)) = 847.46

Valor IVA: 1,000.00 - 847.46 = 152.54

Valor Bruto:  1,000.00 



03. PANTALLA DE IMPUESTO VARIABLE DE IGV

04. PANTALLA DE CÁLCULO DE IGV

05. PANTALLA DE IMPUESTO VARIABLE DE IGV INCLUIDO (IGI)

06. PANTALLA DE CÁLCULO DE IGV INCLUIDO (IGI)



05. TABLAS UTILIZADAS

  • SFB - Impuestos Variables
  • SF4 - Tipos de Entrada y Salida
  • SFC - Vinculo Tes vs. Impuestos
  • SD1 - Ítems de las Fact. de Entrada
  • SF1 - Encabezado de Fact. de Entrada
  • SD2 - Ítems de Venta de la Fact.
  • SF2 - Encabezado de Fact. de Salida