DT Cálculo de Impuesto al Valor Agregado (IVA) México

ÍNDICE

Visión general
1. ¿Forma de Cálculo?
Ejemplo de utilización
1. Configuración de Impuesto Variable de acuerdo al tipo de IVA a calcular
2. Configuración del Tipo de Entrada/Salida para el cálculo del IVA
3. Documento de Entrada con cálculo del impuesto IVA
4. Documento de Salida con cálculo del impuesto IVA
5. Ejemplos de cálculo de IVA
Pantalla de Impuesto Variable de IVA al 16%
Pantalla de cálculo de IVA al 16%
Pantalla de Impuesto Variable de IVA al 8% (Fronterizo)
Pantalla de cálculo de IVA al 8%
Pantalla de Impuesto Variable de IVA al 0%
Pantalla de cálculo de IVA al 0%
Pantalla de cálculo de IVA Exento
Pantalla de cálculo de IVA Incluido (IVC)
Tablas

01. VISIÓN GENERAL

El IVA en México es el impuesto indirecto que se aplica sobre el consumo de aquellos productos o servicios establecidos en la Ley del IVA, y cuyo cumplimiento y aplicación corre a cargo del Servicio de Administración Tributaria (SAT).

En México, los individuos sujetos al pago del IVA son todas aquellas personas físicas (tú, tus empleados) o morales (una organización o empresa constituida) que realizan las siguientes actividades:

Enajenación de bienes.
Arrendamiento de bienes.
Prestación de servicios independientes.
Importación de bienes y servicios.

En el ámbito fiscal, se considera como ‘enajenación de bienes’ cuando la propiedad de una cosa es transferida mediante una transacción que genera un ingreso. Sí, es una manera muy formal de llamarle a la venta o adquisición de productos.

El IVA surge en México al ser expedido como ley tributaria en 1978, creado como herramienta para generar recaudación y aminorar el impacto de la crisis económica. Entró en vigor en 1980 y desde entonces, la tasa aplicada de IVA se ha ido modificando, aumentando y disminuyendo con el paso de los años, hecho que nos lleva a nuestro siguiente punto.

¿Forma de Cálculo?

En 2022, el porcentaje de IVA en México corresponde al 16% sobre el valor del producto. Esta tasa general se aplica al consumo de casi todos los bienes y servicios, salvo dos notorias excepciones:

Los productos y actividades en la zona fronteriza de nuestro país, en donde el IVA corresponde al 8% sobre el valor

Consiste en un crédito ﬁscal de 50 % del impuesto al valor agregado, el cual se aplicará en forma directa sobre la tasa de 16 %, a fin de que la tasa disminuida que resulte sea de 8 %. Debes tener tu domicilio fiscal, sucursal, agencia o establecimiento dentro de la región fronteriza norte, para más información ver Estímulos Fiscales para la Región Fronteriza Norte y Sur

Existen productos y actividades que no causan IVA, es decir, que tienen tasa 0% o están exentas de pagar este impuesto.

Las empresas residentes en el país calcularán el impuesto aplicando la tasa del 0% al valor de la enajenación de bienes o prestación de servicios, cuando unos u otros se exporten, para más información ver Artículo 29 Tasa 0% para exportación y Artículo 2-A Actos o actividades gravadas a la tasa 0%.

Hay que tener en cuenta que la tasa 0% no es lo mismo que las exenciones; en el primer caso significa que una operación no genera un impuesto a pagar pero sí la obligación de inclusión en la declaración mensual y anual; mientras que en el segundo caso, el de las exenciones de IVA, no hay obligación de informar estas actividades.

El artículo 1° de la Ley del Valor Agregado (IVA) menciona las actividades a las que debe aplicarse el IVA; es decir, todas las personas físicas y morales que realicen actividades como enajenación de bienes, presten servicios independientes, otorguen el uso o goce temporal de bienes, y aquellos que importen bienes y servicios.

Venta de casa- habitación.
El suelo destinado a casa- habitación.
Transporte público o terrestre de personas.
Transporte marítimo internacional de bienes.
Seguros contra riesgos agropecuarios.
Seguros de garantía financiera.
Seguros de vida.
Servicios de enseñanza.
Arrendamiento de inmuebles destinados o utilizados para casa- habitación.
Libros.
Periódicos.
Revistas,
Sorteos
Bienes muebles usados.
Moneda nacional y extranjera.
Metales.
Por prestación de servicios como comisiones y contraprestaciones.
Comisiones que cobran las AFORE
Servicios prestados de forma gratuita.
Intereses que pagan o reciban las instituciones de crédito y las sociedades financieras de objeto limitado.
Intereses que provengan de cajas de ahorro.
Intereses que provengan de créditos hipotecarios o garantía fiduciaria.
Servicios de espectáculos públicos por boleto de entrada, excepto los de teatro y circo.
Servicios profesionales de medicina cuando su prestación requiera de título médico.

02. EJEMPLO DE UTILIZACIÓN

a) Configuración de Impuesto Variable de acuerdo al tipo de IVA a calcular

Desde la rutina de Impuestos Variable (MATA995) realizar las siguientes configuraciones de acuerdo al tipo de IVA:

FB_CODIGO	FB_DESCR	FB_FORMENT	FB_FORMSAI	FB_ALIQ	FB_CPOLVRO
IVA	IVA ESTÁNDAR	M100IVA	M460IVA	16.00	1
IVE	IVA - EXPORTACION		M460IVE	0.00	1
IVS	IVA - PRESTACION DE SERVICIOS	M100IVS	M460IVS	16.00	1
IVI	IVA - IMPORTACION	M100IVI		16.00	1
IVF	IVA - ZONA FRONTERIZA	M100IVF	M460IVF	8.00	1
IVC	IVA - INCLUIDO	M100IVAI	M460IVAI	16.00	5

Donde:

Impuesto (FB_CODIGO), es el Código del Impuesto.

Descripción (FB_DESCR), es la Descripción del Impuesto.

Formula Ent. (FB_FORMENT), es la Fórmula que aplica para Documentos de tipo Entrada.

Formula Sal. (FB_FORMSAI), es la Fórmula que aplica para Documentos de tipo Salida.

% Alicuota (FB_ALIQ), es el Porcentaje que aplica para el cálculo del Impuesto

Cpo del L.F. (FB_CPOLVRO), es el Número de Campo para Libro Fiscal para el guardado de los datos del cálculo de Impuesto.

Importante

De acuerdo al Campo Cpo del L.F. (FB_CPOLVRO) se realizará el guardado de los valores del cálculo de Impuesto en los campos F2_BASIMP y F2_VALIMP para documentos de Salida, F1_BASIMP y F1_VALIMP para documentos de Entrada.

El porcentaje de Tasa para impuesto al valor agregado (IVA) puede variar dependiendo del bien o servicio. A principio se utiliza los siguientes impuestos y porcentajes de tasas: 8%, 16%, 0% o Exento.

Para más información sobre la configuración de tipos de entrada ver Tipos de entrada y salida (MATA080)

b) Configuración del Tipo de Entrada/Salida para el Cálculo del IVA

Desde la rutina de Tipos de Entrada y Salida (MATA080), se debe configurar un Tipo de Entrada/Salida (TES) informando en la pestaña "Impuestos variable" el impuesto de IVA a cálcular, indicando los siguientes campos:

Impuesto (FC_IMPOSTO), con el código del Impuesto de IVA a calcular.

Suma en Titl (FC_INCDUPL), con el valor 1 - Sumar.

Suma Tot Fac (FC_INCNOTA), con el valor 1 - Sumar.

¿Suma costo? (FC_CREDITA), con el valor 3 - Indiferente.

Calc.sobre (FC_CALCULO), con el valor I - Ítem Factura.

Calc. S/Neto (FC_LIQUIDO), con el valor S - Sí.

Importante

Los Tipos de Entrada/Salida (TES) de tipo Entrada o Salida con cálculo de IVA, puede contener el cálculo de otros impuestos (retenciones).

En los impuestos Tipo de Entrada/Salida (TES), si es configurado el campo Cálc. S/Neto (FC_LIQUIDO) con el valor S- Sí, el valor del impuesto se calcula en base al Valor Neto de la base imponible (Base imponible - Descuento). Caso contrario cuando el campo Cálc. S/Neto (FC_LIQUIDO) se configura con el valor N - No, el valor del Descuento no será descontado del Total de la Base imponible para el cálculo del impuesto.

Para el uso del impuesto de IVA Incluido (IVC), los campos Suma en Titl (FC_INCDUPL) y Suma Tot Fac (FC_INCNOTA), deben estar configurados con la opción 3 - Indiferente.

c) Documento de Entrada con cálculo del impuesto IVA

En el Encabezado informar del Documento informar los campos:

Proveedor (F1_FORNECE)
Tienda (F1_LOJA)
Serie (F1_SERIE)
Num. de Doc. (F1_DOC)

En los Ítems del Documento informar los siguientes campos:

Producto (D1_COD)
Cantidad (D1_QUANT)
Valor Unit. (D1_VUNIT)
Valor Total (D1_TOTAL)
Tipo Entrada (D1_TES)

En la pestaña "Impuestos" en el pie del Documento, validar el cálculo correcto del Impuesto al Valor Agregado (IVA).

Documento de Salida con calculo de impuesto IVA

En el Encabezado informar del Documento informar los campos:

Cliente (F2_CLIENTE)
Tienda (F2_LOJA)
Serie Docto. (F2_SERIE)
N. Documento (F2_DOC)

En los Ítems del Documento informar los siguientes campos:

Producto (D2_COD)
Cantidad (D2_QUANT)
Valor Unit. (D2_PRCVEN)
Valor Total (D2_TOTAL)
Tipo Salida (D2_TES)

En la pestaña "Impuestos" en el pie del Documento, validar el cálculo correcto del Impuesto al Valor Agregado (IVA).

Importante

Para los Documentos que son generados desde el módulo de Facturación (SIGAFAT), el campo Num. de Doc. (F1_DOC) o N. Documento (F2_DOC) es llenado automáticamente al informar el campo Serie (F1_SERIE/F2_SERIE), y es necesario tener la configuración para el tipo de Documento y Serie desde la rutina Contr. Formularios (MATA992).

Para el cálculo de IVA Exento, el Tipo de Entrada/Salida (TES), no debe contener cálculo de impuestos.

e) Ejemplos de cálculo de IVA

IVA al 16%