Crédito de PIS/COFINS no Custo de Entrada (MATA190 - SIGAEST)

01. VISÃO GERAL

Será exemplificado como o sistema realiza o cálculo do crédito dos impostos de PIS e COFINS no custo da nota fiscal de entrada e quais as configurações utilizadas.

02. EXEMPLOS

De maneira simplificada, será apresentado como é realizado o cálculo passo a passo do custo de entrada, considerando somente o valor creditado dos impostos PIS e COFINS para abatimento do custo. Também será apresentado o comportamento dos campos %B Cred.PIS (F4_BCRDCOF) e %B.C. COFINS (F4_BCRDPIS).

Exemplo A

Configuração dos campos relevantes da TES:

Campo	Valor	Observação
PIS/COFINS (F4_PISCOF)	3-Ambos	Define se gera PIS (1), COFINS(2) ou Ambos (3) ou não considera (4)
Cred.PIS/COF(F4_PISCRED)	1-Credita
%B.Cred PIS(F4_BCRDPIS)	0,00	Percentual sobre o COFINS que será creditado ao custo (ao informar 0, o sistema assume o percentual de 100%)
%B.C. COFINS(F4_BCRDCOF)	0,00	Percentual sobre o COFINS que será creditado ao custo (ao informar 0, o sistema assume o percentual de 100%)

Para uma nota fiscal de entrada de valor total R$ 1.000.000,00 temos:

Alíq. PIS: 0,65 % (MV_TXPIS)
Alíq. COFINS: 2,00 % (MV_TXCOFIN)
Vlr. PIS = (Vlr. Total x Aliq. PIS) = 1.000.000,00 x 0,65÷100 = 6.500,00 (D1_VALIMP6)
Vlr. COFINS = (Vlr. Total x Aliq. COFINS) = 1.000.000,00 x 2,00÷100 = 20.000,00 (D1_VALIMP5)
Cred. PIS = (Vlr. PIS x %B.Cred. PIS) = 6.500,00 x 100÷100 = 6.500,00
Cred. COFINS = (Vlr. COFINS x %B.C. COFINS) = 20.000,00 x 100÷100 = 20.000,00

O custo é então calculado da seguinte maneira:

Custo = (Vlr. Total - Cred. PIS - Cred. COFINS) = 1.000.000,00 - 6.500,00 - 20.000,00 = 973.500,00

Exemplo B