El campo “Créd. PIS/COF (F4_PISCRED)” está ubicado en la TES (Tipos de entrada y salida), en la solapa “Impuestos” y tiene por finalidad definir si el ítem registrado en el documento fiscal, tendrá derecho al crédito/débito de PIS/COFINS, en las siguientes formas:
A continuación se realiza una presentación de cada configuración:
01 - Acredita - Mostrará los valores de esta operación en el cálculo del PIS y COFINS (FISA001) con una operación de crédito.
02 - Debita - Mostrará los valores de esta operación en el cálculo del PIS y COFINS (FISA001) con operaciones de débitos.
03 - No calcula - En los documentos de entrada y salida no se calculará el PIS ni COFINS vía cálculo.
04 - Calcula - En los documentos de entrada y salida no se calculará el PIS ni COFINS vía cálculo.
05 - Borrado de base - Realizará el borrado del ICMS de la base de cálculo para el cálculo de PIS y de COFINS para decisiones pasadas a cosa juzgada.
A continuación se listan los parámetros necesarios para las configuraciones del cálculo de PIS y de COFINS:
MV_TXPIS - define la alícuota que se utilizará si MV_APURPIS fuera igual a .T.
MV_TXCOFIN - define la alícuota que se utilizará si MV_APURCOF fuera igual a .T.
MV_APURPIS - define si la alícuota de PIS debe permanecer el estándar o utilizar el contenido del parámetro.
MV_APURCOF - define si la alícuota de COFINS debe permanecer el estándar o utilizar el contenido del parámetro.
Importante: El sistema buscará la configuración de alícuota presentada en la Excepción fiscal, seguido de la configuración de alícuota completada en el producto (SB1), después buscará de los parámetros MV_TXPIS y MV_TXCOFIN. Si se hubieran completado las alícuotas en la Excepción fiscal y en el producto, pero fuera necesario que el sistema busque las alícuotas de los parámetros MV_TXPIS y MV_TXCOFIN, deben completarse los parámetros MV_APURPIS y MV_APURCOF.
A continuación se muestran ejemplos de operaciones de entradas y salidas interestatales, con las diferentes configuraciones de Créd. PIS/COF (F4_PISCRED):
Para los ejemplos presentados se utilizaron las configuraciones de alícuotas de PIS 1,65% y de COFINS 7,6% en empresas del régimen no acumulativo.
Configuración de la TES de ENTRADA:
PIS COFINS (F4_PISCOF) = 3 - Ambos
Créd. PIS/COF (F4_PISCRED) = 1 - Acredita
Sit. Trib. PIS (F4_CSTPIS) = 50
Sit. Trib. COF (F4_CSTCOF) = 50
Memoria de cálculo:
Valor del ICMS = 1.000,00 * 12% = 120,00
Base del PIS Cálculo = 1.000,00 * 1,65% = 16,50
Base del COFINS Cálculo = 1.000,00 * 7,60% = 76,00
Solapa de impuestos de la factura de entrada:
Cálculo PIS y COFINS:
Operaciones de entrada:
Resultado del cálculo:
Configuración de la TES de salida:
PIS COFINS (F4_PISCOF) = 3 - Ambos
Créd PIS/COF(F4_PISCRED) = 2 - Debita
Sit. Trib. PIS (F4_CSTPIS) = 01
Sit. Trib. COF (F4_CSTCOF) =01
Memoria de cálculo:
Valor del ICMS = 1000,00 * 12% = 120,00
Base del PIS Cálculo = 1000,00 * 1,65% = 16,50
Base del COFINS Cálculo = 1000,00 * 7,60% = 76,00
Total de la factura = 1000,00
Planilla financiera:
Las operaciones del ejemplo anterior el uso del Créd. PIS/COF - (F4_PISCRED) = 1 Debita, indica que aquellas operaciones en el cálculo del EFD Aportes se registrará en la columna Composición de débitos , clasificados como Valores de PIS y Valores de Cofins, y si ocurrieran operaciones en el período de Entrada con configuración de Crédito, estas se registrarán en la solapa Composición de créditos, por lo tanto, habrá un cálculo de (Débitos - Créditos) y el saldo generará un formulario de pago.
Cálculo PIS y COFINS:
Operaciones de salida:
Resultado del cálculo:
Configuración de la TES de salida:
PIS COFINS (F4_PISCOF) = 4 - No considera
Créd PIS/COF(F4_PISCRED) = 3 - No calcula
Sit. Trib. PIS (F4_CSTPIS) = 07
Sit. Trib. COF (F4_CSTCOF) =07
Memoria de cálculo:
Valor del ICMS = 1000,00 * 12% = 120,00
Total de la factura = 1000,00
Configuración de la TES de entrada:
PIS COFINS (F4_PISCOF) = 4 - No considera
Créd PIS/COF(F4_PISCRED) = 3 - No calcula
Sit. Trib. PIS (F4_CSTPIS) = 07
Sit. Trib. COF (F4_CSTCOF) =07
Memoria de cálculo:
Valor del ICMS = 1000,00 * 12% = 120,00
Total de la factura = 1000,00
Cálculo PIS y COFINS:
Operaciones de salidas:
Operaciones de entradas:
Resultado del cálculo:
Configuración de la TES de salida:
PIS/COFINS (F4_PISCOF) = Ambos
Créd. PIS/COF (F4_PISCRED) = 4 - Calcula
Sit. Trib. PIS (F4_CSTPIS) = 01
Sit. Trib. COF (F4_CSTCOF) = 01
Memoria de cálculo:
Base del PIS Cálculo = 1.000,00 * 1,65% = 16,50
Base del COFINS Cálculo = 1.000,00 * 7,60% = 76,00
Cálculo PIS y COFINS:
Operaciones de salida:
Resultado del cálculo:
Configuración de la TES de entrada:
PIS/COFINS (F4_PISCOF) = Ambos
Créd. PIS/COF (F4_PISCRED) = 4 - Calcula
Sit. Trib. PIS (F4_CSTPIS) = 50
Sit. Trib. COF (F4_CSTCOF) = 50
Memoria de cálculo:
Base del PIS Cálculo = 1.000,00 * 1,65% = 16,50
Base del COFINS Cálculo = 1.000,00 * 7,60% = 76,00
Cálculo PIS y COFINS:
Operaciones de entrada:
Resultado del cálculo:
Configuración de la TES de salida:
PIS/COFINS (F4_PISCOF) = 3 Ambos
Créd. PIS/COF (F4_PISCRED) = 5 - Borrado de base
Sit. Trib. PIS (F4_CSTPIS) = 01
Sit. Trib. COF (F4_CSTCOF) = 01
Memoria de cálculo:
Valor del ICMS = 1000,00 * 12% = 120,00
Base del PIS Cálculo = 1000,00 - 120,00(Valor del ICMS) = 880,00 * 1,65% = 14,52
Base del COFINS Cálculo = 1000,00 - 120,00(Valor del ICMS) = 880,00 * 7,60% = 66,88
Total de la factura = 1000,00
Planilla financiera:
Cálculo PIS y COFINS:
Operaciones de salida:
Resultado del cálculo: