Procedimiento del proceso para cálculo de retención y computo del PIS / COFINS / CSLL (MATA020 - SIGACOM)

01. VISIÓN GENERAL

Para calcular el PIS/Cofins/CSLL, el sistema evalúa las definiciones de las alícuotas según la siguiente prioridad de cumplimentación.

02. PROCEDIMIENTO

Para retención:

• MV_TPALPIS - Indica como obtener la alícuota del PIS para retención:
  
  • Solamente del archivo de modalidades.
    
  • Del archivo de productos, o del archivo de modalidades, o del parámetro  MV_TXCOFIN (contenido estándar). El sistema considera el primer porcentaje informado, en esta secuencia de prioridad.

• MV_TPALCOF - Indica como obtener la alícuota de la Cofins para retención:
  • Solamente del archivo de modalidades.
  • Del archivo de productos, del archivo de modalidades, o del parámetro MV_TXCOFIN (contenido estándar). El sistema considera el primer porcentaje informado, en esta secuencia de prioridad.

Para calcular la CSLL, el sistema evalúa las configuraciones según la siguiente prioridad:

1. Archivo de productos - porcentajes definidos por el campo Porcentaje CSLL.
   

2. Archivo de modalidades financieras - porcentajes definidos para la modalidad financiera.

Si los porcentajes referentes a la CSLL estuvieran en cero, tanto en el Archivo de modalidades financieras como en el Archivo de productos, el sistema no efectúa el cálculo de la CSLL.

Para calcular el PIS/Cofins:

1. Archivo de productos - porcentajes definidos en los campos Porcentaje COFINS y Porcentaje PIS.

2. Parámetros - Porcentajes definidos por los parámetros MV_TXPIS y MV_TXCOFIN.

Vea un ejemplo para configurar el cálculo de la Cofins/PIS/CSLL:

1. Parámetros utilizados:
   

• • • MV_TXPIS - Informa la alícuota de retención/cálculo del PIS.
    • MV_TXCOFIN - Informa la alícuota de retención/cálculo de la COFINS.
      
    • MV_VRETCOF - Informa el valor mínimo para retención de la COFINS.
      
    • MV_VRETPIS -Informa el valor mínimo para retención del PIS.
      
    • MV_VRETCSL - Informa el valor mínimo para la retención de la CSLL.
      
    • MV_RTIPFIN- Define si, en el documento de salida, los títulos de descuento de los tributos financieros (IR, INSS, ISS, PIS, CSLL, Cofins) a favor del cliente se prorratean en las cuotas:
      
      • T - Prorratea el descuento en las n cuotas
        
      • F - Genera un único título de descuento para la primera cuota (contenido estándar).
        
    • MV_DEDBPIS - Define los tributos considerados para componer la base de cálculo del PIS. El contenido debe ser:
      
      • I = Solamente ICMS - solo cuando haya crédito de ICMS. El sistema deduce el valor del ICMS para componer la base de cálculo del PIS.
        
      • P = Solamente IPI - solo cuando no hay crédito de IPI. El sistema suma el valor del IPI para componer la base de cálculo del PIS.
        
      • S = Ambos - efectúa el tratamiento para el ICMS e IPI, según los contenidos anteriores.
        
      • N = Ninguno - la base de cálculo del PIS es el total de la factura, es decir: Valor de la mercadería + Flete + Seguros + Gast. Complementarias - Descuentos - Reducción (si hubiera).
        
    • MV_DEDBCOF - Define los impuestos que se considerarán para componer la base de cálculo de la Cofins. La configuración de este parámetro sigue lo definido en el parámetro MV_DEDBPIS.
      
    • MV_TPALPIS - Indica como obtener la alícuota del PIS para retención:
      
      • 1 = Solamente del archivo de modalidades.
        
      • 2 = Del archivo de productos, del archivo de modalidades o del parámetro MV_TXPIS (contenido estándar). El sistema considera el primer porcentaje informado, en esta secuencia de prioridad.
        
    • MV_TPALCOF - Indica como obtener la alícuota de la Cofins para retención:
      
      • 1 = Solamente del archivo de modalidades.
        
      • 2 = Del archivo de productos, del archivo de modalidades o del parámetro  MV_TXCOFIN (contenido estándar). El sistema considera el primer porcentaje informado, en esta secuencia de prioridad..

2. Archivo de producto - Informe los porcentajes de COFINS, PIS o CSLL, de acuerdo con la operación que se realizará en la factura, y si el producto calcula o no los impuestos para retención.

• • • Campos: Porcentaje Cofins, Porcentaje PIS, Porcentaje CSLL, Calcula PIS, Calcula Cofins y Calcula CSLL.

3. Archivo de TES - para efecto de crédito/débito del PIS/Cofins, los campos Calcula PIS/Cofins y Acredita PIS/Cofins deben estar configurados.

• • • Es importante resaltar que para el cálculo correcto del costo de entrada, en el campo Acred. PIS/COF , informe si el impuesto se debe acreditar o debitar, y en el campo Actu. Stock y contenido es Sí.

4. Archivo de modalidades - Informe la retención/cálculo de los tributos (PIS, Cofins y CSLL) en el entorno financiero.

• • • Campos: Calcula Cofins, PIS y CSLL, Porcentaje Cofins, PIS y CSLL.
      

      
      

5. Archivo de proveedor - En este archivo, se define quién realiza la retención de los tributos en la entrada de la factura.

• • • Campos: Paga PIS, Cofins y CSLL.

Ejemplo:

Si estos campos están configurados con SÍ, significa que el proveedor pagó los tributos, así, no se generan títulos de los impuestos en el módulo Financiero. En este caso, el sistema no verifica las configuraciones de la modalidad financiera y del producto.

Si estos campos están configurados como No, significa que la empresa debe pagar los tributos, es decir, en el módulo Financiero, se generan los títulos del tipo TX con base en la configuración del archivo de productos y modalidades (para retención de los tributos) y en el archivo de TES (para calcular el PIS/COFINS), respetando el número de cuotas definido por la condición de pago.

6. Archivo de clientes - Se definen en tres campos si hubiera cálculo de PIS, COFINS y CSLL de la factura de salida, considerando los archivos de modalidad financiera, producto y TES.

• • • Campos: Calcula PIS, Cofins y CSLL.

Estos campos se pueden completar con:

• • • • Sí - Se generan títulos de descuento (CF-, CS- y PI-) a favor del cliente, referente a los valores de cada uno de los tributos, indicando que el mismo cliente los paga.
        
      • No - No se generan los títulos de descuento, indicando que el cliente no paga los tributos.
        

7. Documento de Entrada - al registrar el documento fiscal de entrada, los valores del PIS, Cofins y CSLL se visualizan en la carpeta Impuestos. En esta carpeta, el sistema muestra el código, descripción, base del impuesto, alícuota y valor, donde:

La implementación de los cálculos del PIS, Cofins y CSLL ya existe, pero la retención de estos tributos no lo efectúa el sistema. Este tratamiento pasa a ser realizado a partir de la creación de los campos mencionados en este documento, y de la actualización del repositorio del Protheus.

La retención ocurre en el documento de entrada y en la implantación manual de un título por pagar, diferenciándose solamente por los parámetros de cálculo de los tributos:

03. CONTENIDOS RELACIONADOS

Títulos por pagar

En la implantación de un título por pagar, el cálculo y la retención ocurren cuando la modalidad financiera indica el cálculo de los tributos y no es necesario que el proveedor los pague.

Documento de entrada

En el documento de entrada, el cálculo del tributo ocurre utilizando la TES y el producto, según el ejemplo descrito. La retención también se efectúa cuando la modalidad financiera indica el cálculo del tributo y el proveedor que no lo paga.

Note que la diferencia está en el cálculo y no en la retención de los tributos.

Vencimento dos títulos de PIS, Cofins e CSLL no Contas a Receber

La grabación de las fechas de vencimiento de los títulos de PIS, COFINS y CSLL, generados por el cuentas por cobrar en la forma de títulos de descuento (CS-, CF- y PI-), se realizan de manera que sean iguales a las fechas de vencimiento del título principal.

De esta manera, los títulos se tratan en el flujo de caja, ajustando la grabación de la fecha de los títulos de impuestos (títulos secundarios) con la misma fecha del título principal.