Tutorial - Arrendamento Mercantil - Gerando Título no Contas a Pagar - CPC 06 - R2 (IFRS 16)

Processo para tratamento da CPC 06 – R2 (IFRS 16) no produto Datasul

Geração dos títulos no Contas a Pagar:
Após a implantação do bem, poderão ser gerados os títulos do contrato para o Contas a Pagar. Esta geração é feita pelo programa Manutenção Contrato Leasing - FAS012AA, através do botão Gerar Títulos APB, destacado abaixo:

Ao clicar neste botão, será aberta a tela abaixo, onde será necessário parametrizar algumas informações para a geração destes títulos:

Gerar títulos Até: Indica até qual data serão gerados os títulos no Contas a Pagar.

Exemplo: No contrato em questão, existem apropriações para o contrato de 01/02/2018 a 01/01/2023, mas serão gerados para o Contas a Pagar apenas o títulos com vencimento em 01/02/2018 e 03/03/2018. Os Demais serão gerados em outro momento, através da mesma rotina, informando outra data para a geração dos mesmos.

Data de Transação : Informar a data de transação que será o título do Contas a Pagar.

Vencimento para mês seguinte ao da apropriação:

- Quando desmarcado, o mês do vencimento dos títulos gerados no Contas a Pagar, será igual ao mês do campo Data Pagamento das apropriações de leasing.

- Quando marcado, o mês do vencimento dos títulos gerados no Contas a Pagar, será sempre o mês seguinte ao mês do campo Data Pagamento das apropriações de leasing.

Este parâmetro (acima) surgiu pela seguinte necessidade:

Caso queira contabilizar as despesas com o pagamento do aluguel por competência, ou seja, no mês da geração da mesma e não no mês do pagamento. Então, nesse caso, o processo deve ser o seguinte: na implantação do contrato, no momento de gerar as apropriações do contrato, deve ser marcado o parâmetro "Mês 1a. parcela igual início contrato". Dessa forma no momento do cálculo das apropriações do contrato (fas719aa) os lançamentos contábeis serão gerados para o mês de competência. Aí, ao gerar os títulos para o Contas a Pagar, o parâmetro "Vencimento para o mês seguinte ao da apropriação" deve ser marcado, fazendo com os títulos a pagar sejam gerados para o mês seguinte ao da apropriação, ou seja, na data acordada para o vencimento dos mesmos.

Caso contrário, ou seja, a contabilização das despesas seja por regime de caixa, os dois parâmetros devem ser desmarcados. Aí tanto as apropriações quanto os títulos, serão gerados para o mês seguinte ao da implantação do contrato.

Notas:

A geração dos títulos deve ocorrer antes de calcular as apropriações de leasing mensalmente.
A "Data de Transação" deverá ser menor ou igual a data informada no campo Gerar Títulos Até.
Caso o titulo já tenha sido gerado para o Contas a Pagar e ocorre reajuste no contrato, no momento da geração para o APB, irá verificar que os títulos deverão ser ajustados com o valor do reajuste gerando um AVA a maior ou a menor
Caso venha a ocorrer um reajuste em uma parcela que já tenha um título no APB gerado e já baixado, esse título não sofrerá alterações. Caso seja necessário fazer alguma movimentação no título no APB, ou mesmo sua substituição (nota por duplicata), sugerimos fazer apenas no momento em que o mesmo vai ser baixado (pago) efetivamente, pois senão vai impossibilitar a integração dos reajustes (AVAs) ao título. Isto porque a integração ocorre sempre com o título originalmente gerado e, caso ele tenha sido substituído por outro, a integração não será realizada. Com isso gerará diferenças entre o valor total das parcelas do Ativo com o valor do Titulo no APB e, nesse caso, o ajuste nos títulos deverá ser feito manualmente no Contas a Pagar.
É possível consultar o titulo gerado no APB, vinculado a apropriação do contrato através do programa detalhe da apropriação, quando o botão de relações estiver habilitado. Quando não habilitar é porque o título ainda não foi gerado.

Detalhe do título gerado no Contas a Pagar:

Apropriações do título no Contas a Pagar, mostrando utilização da transitória "910002100000021", utilizada nos lançamentos vinculados ao bem no ativo fixo.