El impuesto de empresas contratadas, de acuerdo con el artículo 1º de la Ley 07/97 del 10 de Octubre, incide sobre el contrato de empresas contratadas, empresas subcontratadas y prestación de servicios. Cuando hay incidencia de este impuesto, ningún otro se cobra sobre el mismo producto.
Rutinas previas
Para el cálculo del Impuesto de Empresas contratadas, las siguientes rutinas deben tener sus datos definidos de la siguiente manera:
Descripción | Contenido | Observaciones |
Código del impuesto | EMP |
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Descripción | Impuesto empresas contratadas Ley 07/97 |
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Campo en el libro fiscal: | 3 | El Impuesto de empresas eontratadas (Ley 07/97) siempre se gravará en los campos 3: BASIMP3, ALQIMP3 y VALIMP3. |
Fórmula cálculo entrada | M100Emp | Es necesario crear una nueva función para el cálculo del Impuesto de empresas contratadas (Ley 07/97). |
Fórmula cálculo salida | M460Emp | Es necesario crear una nueva función para el cálculo del Impuesto de empresas contratadas (Ley 07/97). |
% Tasa | 35 | Estándar del 35%, ya que en la mayoría de los casos, ésta es la tasa aplicada. |
2. En Archivo de TES:
Descripción | Contenido | Observaciones |
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Registro del TES de Salida 503 | ||||
Código de entrada o salida | 503 | Se creará solamente un tipo de salida que calcule el Impuesto de empresas contratadas (Ley 07/97), con tasa de base de cálculo del 10%. | ||
Tipo de TES | S | TES de salida | ||
Genera factura de crédito | S | TES que genera factura de crédito | ||
Actualiza stock | S | TES que actualiza el stock | ||
Código Fiscal de la Operación | 513 | No se utiliza para Angola. Pero, debido a la estructura del sistema, es necesario registrar esta información. | ||
Texto estándar | Venta 07/97 (construcción civil) |
| ||
¿Genera libro? | S | Genera libro fiscal | ||
TES de devolución | 103 | Vincula el TES de devolución. | ||
Porc. Empre. | 10 | Porcentaje para cálculo de empresas contratadas en el caso de construcción civil. | ||
Registro del TES de Entrada 103 – Devolución de venta | ||||
Código de entrada o salida | 103 | Devolución de ventas con base de cálculo del 10%. | ||
Tipo de TES | E | TES de entrada. | ||
Genera factura de crédito | S | TES que genera factura de crédito | ||
Actualiza stock | S | TES que actualiza el stock | ||
Código Fiscal de la Operación | 193 | No se utiliza para Angola. Pero, debido a la estructura del sistema, es necesario registrar esta información. | ||
Texto estándar | Dev. 07/97 (construcción civil) |
| ||
¿Genera libro? | S | Genera libro fiscal | ||
Registro del TES de Salida 504 | ||||
Código de entrada o salida | 504 | Se creará solamente un tipo de salida que calcule el Impuesto de empresas contratadas (Ley 07/97), con tasa de base de cálculo del 15%. | ||
Tipo de TES | S | TES de salida | ||
Genera factura de crédito | S | TES que genera factura de crédito | ||
Actualiza stock | S | TES que actualiza el stock | ||
Código Fiscal de la Operación | 514 | No se utiliza para Angola. Pero, debido a la estructura del sistema, es necesario registrar esta información. | ||
Texto estándar | Venta 07/97 (otros servicios) |
| ||
¿Genera libro? | S | Genera libro fiscal | ||
TES de devolución | 104 | Vincula el TES de devolución. | ||
Porc. Empre. | 15 | Porcentaje para cálculo de empresas contratadas en el caso de otros servicios. | ||
Registro del TES de Entrada 104 – Devolución de venta | ||||
Código de entrada o salida | 104 | Devolución de ventas con base de cálculo del 15%. | ||
Tipo de TES | E | TES de entrada. | ||
Genera factura de crédito | S | TES que genera factura de crédito | ||
Actualiza stock | S | TES que actualiza el stock | ||
Código Fiscal de la Operación | 194 | No se utiliza para Angola. Pero, debido a la estructura del sistema, es necesario registrar esta información. | ||
Texto estándar | Dev. 07/97 (otros servicios) |
| ||
¿Genera libro? | S | Genera libro fiscal | ||
Descripción | Contenido | Observaciones importantes | ||
Registro del TES de Entrada 105 | ||||
Código de entrada o salida | 105 | Se creará solamente un tipo de entrada que calcule el Impuesto de empresas contratadas (Ley 07/97), con tasa de base de cálculo del 10%. | ||
Tipo de TES | E | TES de entrada. | ||
Genera factura de crédito | S | TES que genera factura de crédito | ||
Actualiza stock | S | TES que actualiza el stock | ||
Código fiscal de la operación | 105 | No se utiliza para Angola. Pero, debido a la estructura del sistema, es necesario registrar esta información. | ||
Texto estándar | Compra 07/97 (construcción civil) |
| ||
¿Genera libro? | S | Genera libro fiscal | ||
TES de devolución | 505 | Vincula el TES de devolución. | ||
Porc. Empre. | 10 | Porcentaje para cálculo de empresas contratadas en el caso de construcción civil. | ||
Registro del TES de Salida 505 – Devolución de compra | ||||
Código de entrada o salida | 505 | Devolución de compras con base de cálculo del 10%. | ||
Tipo de TES | S | TES de salida | ||
Genera factura de crédito | S | TES que genera factura de crédito | ||
Actualiza stock | S | TES que actualiza el stock | ||
Código fiscal de la operación | 505 | No se utiliza para Angola. Pero, debido a la estructura del sistema, es necesario registrar esta información. | ||
Texto estándar | Dev. 07/97 (construcción civil) |
| ||
¿Genera libro? | S | Genera libro fiscal | ||
Registro del TES de Entrada 106 | ||||
Código de entrada o salida | 106 | Se creará solamente un tipo de entrada que calcule el Impuesto de empresas contratadas (Ley 07/97), con tasa de base de cálculo del 15%. | ||
Tipo de TES | E | TES de entrada. | ||
Genera factura de crédito | S | TES que genera factura de crédito | ||
Actualiza stock | S | TES que actualiza el stock | ||
Código fiscal de la operación | 106 | No se utiliza para Angola. Pero, debido a la estructura del sistema, es necesario registrar esta información. | ||
Texto estándar | Compra 07/97 (otros servicios) |
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¿Genera libro? | S | Genera libro fiscal | ||
TES de devolución | 506 | Vincula el TES de devolución. | ||
Porc. Empre. | 15 | Porcentaje para cálculo de empresas contratadas en el caso de otros servicios. | ||
Registro del TES de Salida 506 – Devolución de compra | ||||
Código de entrada o salida | 506 | Devolución de compras con base de cálculo del 15%. | ||
Tipo de TES | S | TES de entrada. | ||
Genera factura de crédito | S | TES que genera factura de crédito | ||
Actualiza stock | S | TES que actualiza el stock | ||
Código Fiscal de la Operación | 506 | No se utiliza para Angola. Pero, debido a la estructura del sistema, es necesario registrar esta información. | ||
Texto estándar | Dev. 07/97 (otros servicios) |
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¿Genera libro? | S | Genera libro fiscal |
3. Nuevamente en impuestos variables:
Descripción | Contenido | Observaciones | |
Registro de los vínculos del TES 503 | |||
Código del TES | 503 | Informar a qué TES se refiere el vínculo | |
Secuencia de cálculo | 01 |
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Código del impuesto que se calculará | EMP |
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Suma en la factura de crédito | 3 | El valor del Impuesto de empresas contratadas (Ley 07/97) no se sumará al total de la factura de crédito, pues será retenido por el comprador de la mercadería / servicio. | |
Suma en el total de la factura | 3 | El valor del Impuesto de empresas contratadas (Ley 07/97) no se sumará al total del documento, pues será retenido por el comprador de la mercadería / servicio. | |
Suma en el costo | 1 | El impuesto debe componer el costo de la mercadería. | |
Qué impuesto incide en el cálculo | No informar | El Impuesto de empresas contratadas (Ley 07/97) no tendrá ningún impuesto incluido en su base de cálculo en este primer momento. | |
Registro de los vínculos del TES 504 | |||
Código del TES | 504 | Informar a qué TES se refiere el vínculo | |
Secuencia de cálculo | 01 |
| |
Código del impuesto que se calculará | EMP |
| |
Suma en la factura de crédito | 3 | El valor del Impuesto de empresas contratadas (Ley 07/97) no se sumará al total de la factura de crédito, pues será retenido por el comprador de la mercadería / servicio. | |
Suma en el total de la factura | 3 | El valor del Impuesto de empresas contratadas (Ley 07/97) no se sumará al total del documento, pues será retenido por el comprador de la mercadería / servicio. | |
Suma en el costo | 1 | El impuesto debe componer el costo de la mercadería. | |
Qué impuesto incide en el cálculo | No informar | El Impuesto de empresas contratadas (Ley 07/97) no tendrá ningún impuesto incluido en su base de cálculo en este primer momento. | |
Registro de los vínculos del TES 505 | |||
Código del TES | 505 | Informar a qué TES se refiere el vínculo | |
Secuencia de cálculo | 01 |
| |
Código del imposto que se calculará | EMP |
| |
Suma en la factura de crédito | 3 | El valor del Impuesto de empresas contratadas (Ley 07/97) no se sumará al total de la factura de crédito, pues será retenido por el comprador de la mercadería / servicio. | |
Suma en el total de la factura | 3 | El valor del Impuesto de empresas contratadas (Ley 07/97) no se sumará al total del documento, pues será retenido por el comprador de la mercadería / servicio. | |
Suma en el costo | 1 | El impuesto debe componer el costo de la mercadería. | |
Qué impuesto incide en el cálculo | No informar | El Impuesto de empresas contratadas (Ley 07/97) no tendrá ningún impuesto incluido en su base de cálculo en este primer momento. | |
Registro de los vínculos del TES 505 | |||
Código del TES | 505 | Informar a qué TES se refiere el vínculo | |
Secuencia de cálculo | 01 |
| |
Código del imposto que se calculará | EMP |
| |
Suma en la factura de crédito | 3 | El valor del Impuesto de empresas contratadas (Ley 07/97) no se sumará al total de la factura de crédito, pues será retenido por el comprador de la mercadería / servicio. | |
Suma en el total de la factura | 3 | El valor del Impuesto de empresas contratadas (Ley 07/97) no se sumará al total del documento, pues será retenido por el comprador de la mercadería / servicio. | |
Suma en el costo | 1 | El impuesto debe componer el costo de la mercadería. | |
Qué impuesto incide en el cálculo | No informar | El Impuesto de empresas contratadas (Ley 07/97) no tendrá ningún impuesto incluido en su base de cálculo en este primer momento. | |
Registro de los vínculos del TES 506 | |||
Código del TES | 506 | Informar a qué TES se refiere el vínculo | |
Secuencia de cálculo | 01 |
| |
Código del imposto que se calculará | EMP |
| |
Suma en la factura de crédito | 3 | El valor del Impuesto de empresas contratadas (Ley 07/97) no se sumará al total de la factura de crédito, pues será retenido por el comprador de la mercadería / servicio. | |
Suma en el total de la factura | 3 | El valor del Impuesto de empresas contratadas (Ley 07/97) no se sumará al total del documento, pues será retenido por el comprador de la mercadería / servicio. | |
Suma en el costo | 1 | El impuesto debe componer el costo de la mercadería. | |
Qué impuesto incide en el cálculo | No informar | El Impuesto de empresas contratadas (Ley 07/97) no tendrá ningún impuesto incluido en su base de cálculo en este primer momento. | |
Registro de los vínculos del TES 103 | |||
Código del TES | 103 | Informar a qué TES se refiere el vínculo | |
Secuencia de cálculo | 01 |
| |
Código del imposto que se calculará | EMP |
| |
Suma en la factura de crédito | 3 | El valor del Impuesto de empresas contratadas (Ley 07/97) no se sumará al total de la factura de crédito, pues será retenido por el comprador de la mercadería / servicio. | |
Suma en el total de la factura | 3 | El valor del Impuesto de empresas contratadas (Ley 07/97) no se sumará al total del documento, pues será retenido por el comprador de la mercadería / servicio. | |
Suma en el costo | 1 | El impuesto debe componer el costo de la mercadería. | |
Qué impuesto incide en el cálculo | No informar | El Impuesto de empresas contratadas (Ley 07/97) no tendrá ningún impuesto incluido en su base de cálculo en este primer momento. | |
Registro de los vínculos del TES 104 | |||
Código del TES | 104 | Informar a qué TES se refiere el vínculo | |
Secuencia de cálculo | 01 |
| |
Código del imposto que se calculará | EMP |
| |
Suma en la factura de crédito | 3 | El valor del Impuesto de empresas contratadas (Ley 07/97) no se sumará al total de la factura de crédito, pues será retenido por el comprador de la mercadería / servicio. | |
Suma en el total de la factura | 3 | El valor del Impuesto de empresas contratadas (Ley 07/97) no se sumará al total del documento, pues será retenido por el comprador de la mercadería / servicio. | |
Suma en el costo | 1 | El impuesto debe componer el costo de la mercadería. | |
Qué impuesto incide en el cálculo | No informar | El Impuesto de empresas contratadas (Ley 07/97) no tendrá ningún impuesto incluido en su base de cálculo en este primer momento. | |
Registro de los vínculos del TES 105 | |||
Código del TES | 105 | Informar a qué TES se refiere el vínculo | |
Secuencia de cálculo | 01 |
| |
Código del imposto que se calculará | EMP |
| |
Suma en la factura de crédito | 3 | El valor del Impuesto de empresas contratadas (Ley 07/97) no se sumará al total de la factura de crédito, pues será retenido por el comprador de la mercadería / servicio. | |
Suma en el total de la factura | 3 | El valor del Impuesto de empresas contratadas (Ley 07/97) no se sumará al total del documento, pues será retenido por el comprador de la mercadería / servicio. | |
Suma en el costo | 1 | El impuesto debe componer el costo de la mercadería. | |
Qué impuesto incide en el cálculo | No informar | El Impuesto de empresas contratadas (Ley 07/97) no tendrá ningún impuesto incluido en su base de cálculo en este primer momento. | |
| Registro de los vínculos del TES 106 | ||
| Código del TES | 106 | Informar a qué TES se refiere el vínculo |
| Secuencia de cálculo | 01 |
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| Código del imposto que se calculará | EMP |
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| Suma en la factura de crédito | 3 | El valor del Impuesto de empresas contratadas (Ley 07/97) no se sumará al total de la factura de crédito, pues será retenido por el comprador de la mercadería / servicio. |
| Suma en el total de la factura | 3 | El valor del Impuesto de empresas contratadas (Ley 07/97) no se sumará al total del documento, pues será retenido por el comprador de la mercadería / servicio. |
| Suma en el costo | 1 | El impuesto debe componer el costo de la mercadería. |
| Qué impuesto incide en el cálculo | No informar | El Impuesto de empresas contratadas (Ley 07/97) no tendrá ningún impuesto incluido en su base de cálculo en este primer momento. |
¡Importante! No es necesario crear información en la tabla SFF (excepciones fiscales). Como estándar, la alícuota del impuesto siempre será la informada en el producto o en la tabla SFB. |
¿Cómo debe realizarse el cálculo del impuesto de empresas contratadas (Ley 07/97) en el documento?
En el momento en el que se efectúa una facturación o una entrada, el sistema debe calcular el Impuesto de empresas contratadas (Ley 07/97 - EMP), de acuerdo con el vínculo SFBvs.SF4vs.SFC. La regla para el cálculo es la siguiente:
Forma de Cálculo
Impuesto de contratadas (Ley 07/97) = Base de cálculo * Tasa
Donde:
Base de cálculo = Valor total cobrado de la prestación de servicios * Porcentaje del tipo de servicio prestado
Tasa = Alícuota del impuesto
Ejemplo para una prestación de servicios que no sean de construcción civil:
Base de cálculo = Valor total de la prestación de servicios * porcentaje.
Base de cálculo = 166.318,00 * 15% (otros servicios)
Valor del impuesto = Base de cálculo * Tasa
Valor del Impuesto = 24.947,70 * 35%
Valor del impuesto = 8.731,70
Observación: Los valores que se muestran se rodondearon. Verifique a continuación el estándar de redondeo para Angola.