IVA - Imposto de Valor Agregado na Alteração de Títulos/Movimentos_-_APB

Na alteração do saldo de títulos que tiveram IVA vinculado na implantação, já está sendo gerada a apropriação contábil referente ao IVA, com valor proporcional ao valor da alteração do saldo. Podemos considerar o seguinte exemplo, um título de 2.200,00, sendo que 200,00 se refere a IVA, tendo seu saldo alterado para 1.100,00, gera as seguintes apropriações contábeis:

1.100,00  DB – Conta Saldo do Fornecedor

1.000,00  CR – Conta Despesa informa no Rateio do Título

   100,00  CR – Conta DB parametrizada no cadastro de Impostos Vinculados a Empresa.

Quando o saldo do título for alterado, sendo que na implantação do mesmo foi vinculado IVA Normal, o sistema irá automaticamente calcular o valor do IVA proporcional ao valor da alteração de saldo. Esse valor será contabilizado na conta parametrizada como ‘IVA a Transladar’, conforme definido no programa Manutenção Relaciona Imposto à Empresa (UTB102AA).

Exemplo:

Considerando um título com saldo de 2.200,00, sendo que 200,00 se refere a IVA que foi informado na implantação. Se o saldo desse título for alterado para 1.100,00, o sistema irá gerar as seguintes apropriações contábeis:

1.100,00  DB – Conta Saldo do Fornecedor

   100,00  CR – Conta IVA a Transladar  (*)

1.000,00  CR – Conta Despesa informada no Rateio do Título (**)

Em se tratando de Antecipação, a contabilização será efetuada na conta de IVA Antecipado, parametrizada como “Conta DB Antecip”, conforme definido no programa Manutenção Relaciona Imposto à Empresa.

Exemplo:

Considerando um título de antecipação com saldo de 1.100,00, sendo que 100,00 se refere a IVA Antecipado, informado na implantação. Se o saldo desse título for alterado para 990,00, o sistema irá gerar as seguintes apropriações contábeis:

   110,00  DB – Conta informada no Rateio ou Conta relacionada ao Portador informado

   100,00  CR – Conta Saldo Antecipado

     10,00  CR – Conta IVA Antecipado

Quando o saldo do título for alterado, sendo que na implantação do mesmo foi vinculado IVA Retido, o sistema irá calcular o valor do IVA Retido, proporcional ao valor da alteração de saldo. Esse valor é contabilizado na conta parametrizada como ‘Provisão IVA Retido’, conforme definido no programa Manutenção Relaciona Imposto à Empresa (UTB102AA).

Exemplo:

Considerando um título com saldo de 1.840,00, sendo que o mesmo tem 160,00 (8%) de IVA Retido. Se o saldo desse título for alterado para 2.760,00, o sistema gera as seguintes apropriações contábeis:

  920,00  CR – Conta Saldo do Fornecedor

    80,00  CR – Conta  Provisão IVA Retido (*)

1.000,00  DB – Conta Despesa informada no Rateio do Título (**)

Em se tratando de Antecipação, a contabilização será efetuada na conta de IVA Retido Antecipado, parametrizada como “Conta DB Antecip”, conforme definido no programa Manutenção Relaciona Imposto à Empresa.

Exemplo:

Considerando um título de antecipação com saldo de 950,00, sendo que houve 50,00 de IVA Retido na implantação da mesma. Se o saldo desse título for alterado para 855,00, o sistema irá gerar as seguintes apropriações contábeis:

   100,00  CR – Conta Saldo Antecipado

     95,00  DB – Conta informada no Rateio ou Conta relacionada ao Portador informado

       5,00  DB – Conta IVA Retido Antecipado

Manutenção Rateio de Valores

Quando essa rotina for executada pela rotina de Alteração de Títulos/Movimentos, é verificado se para o título que está sendo alterado, houve vinculação de IVA e/ou IVA Retido. Nesse caso, é calculado o valor desses impostos, proporcionais ao valor da alteração de saldo, sendo que,  ao Valor Total a Ratear, é acrescentado o valor referente ao IVA Retido, e diminuído o valor referente ao IVA Normal.

Exemplo: 

Considerando um título com saldo de 2.040,00, sendo que 200,00 se refere a IVA que foi informado na implantação, onde também houve uma retenção de IVA no valor 160,00. Se o saldo desse título estiver sendo alterado para 3.060,00, o Valor Total a Ratear é calculado da seguinte forma:

Valor da alteração de Saldo          = 1.020,00 (3.060,00 - 2,040,00)

Valor do IVA Normal Proporcional =    100,00 ((200,00 * 1.020,00) / 2.040,00) 

Valor do IVA Retido Proporcional  =      80,00 ((160,00 * 1.020,00) / 2.040,00)

Valor Total a Ratear                     = 1.000,00 (1.020,00 – 100,00 + 80,00)

Observação:

No caso de alteração de saldo de Antecipações, o valor Total a Ratear não é alterado, permanecendo para o mesmo o valor da alteração de saldo que estiver sendo efetuada.