Contabilização de Notas Fiscais de Entrega Futura

A operação de compra com entrega futura envolve dois tipos de nota fiscal: a fatura, que representa a compra propriamente dita, e a remessa, que é emitida pelo fornecedor quando a mercadoria é entregue. A seguir estão detalhados e exemplificados os lançamentos contábeis gerados.

Valor Mercadoria = R$ 1.000,00

Alíquota ICMS da nota = 17%

Alíquota IPI = 5%

Alíquota PIS = 1,65%

Alíquota COFINS = 7,60%

Valor ICMS = R$ 170,00

Valor IPI = R$ 50,00

Valor PIS = R$ 16,50

Valor COFINS = R$ 76,00

Valor Total Nota = R$ 1.050,00

FATURA

Lançamentos Contábeis:

• Crédito na Transitória de Fornecedores No valor total da nota (1);

• Débito na conta de saldo de estoque do item no valor total da nota descontando os impostos que já podem ser recuperados na fatura (total da nota – PIS – COFINS) (1);

• Débito na conta de PIS a recuperar no valor do PIS (1);

• Débito na conta de COFINS a recuperar no valor da COFINS (1);

• Crédito na conta de saldo de estoque do item no valor líquido do material (total da nota – PIS - COFINS – ICMS – IPI) (2);

• Débito na conta transitória de entrega futura no valor líquido do material (total da nota – PIS - COFINS – ICMS – IPI). Este débito será creditado somente com a chegada das remessas (2);

• Crédito na conta de saldo de estoque do item no valor do ICMS e do IPI (3) e (4);

• Débito na conta de ICMS Entrega Futura/Faturamento Antecipado no valor do ICMS. Este débito será creditado somente com a chegada das remessas (3);

• Débito na conta de IPI Entrega Futura/Faturamento Antecipado. Este débito será creditado somente com a chegada das remessas (4).

REMESSA

Lançamentos Contábeis:

• Crédito na conta transitória de entrega futura no valor de material da remessa (1);

• Débito na conta de saldo de estoque do item no valor de material da remessa (1);

• Crédito na conta de ICMS Entrega Futura/Faturamento Antecipado no valor do ICMS da remessa (2);

• Débito na conta de saldo de estoque do item no valor do ICMS da remessa (2);

• Crédito na conta de saldo de estoque do item no valor do ICMS da remessa (3);

• Débito na conta de ICMS a Recuperar no valor do ICMS da remessa (3);

• Crédito na conta de IPI Entrega Futura/Faturamento Antecipado no valor do IPI da remessa (4);

• Débito na conta de saldo de estoque do item no valor do IPI da remessa (4);

• Crédito na conta de saldo de estoque do item no valor do IPI da remessa (5);

• Débito na conta de IPI a Recuperar no valor do IPI da remessa (5);

Parametrização das Contas:

Transitória de fornecedores: definida no programa Manutenção Estabelecimento Estoque (CD0611).

Conta de Saldo do Item: definida no programa Manutenção Contas Contabilização (CE0110).

Conta Trans. Entrega Futura: definida no programa Manutenção Estabelecimento Estoque (CD0611).

ICMS Ent. Fut./Fat. Antec.: definida no programa Manutenção Estabelecimento (CD0602).

PIS a Recuperar: definida no programa Manutenção Estabelecimento (CD0602).

COFINS a Recuperar: definida no programa Manutenção Estabelecimento (CD0602).

IPI Ent. Fut./Fat. Antec.: definida no programa Manutenção Estabelecimento (CD0602).

ICMS a Recuperar: definida no programa Manutenção Estabelecimento (CD0602).