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Ajuste a Valor Presente - UTB734AB

Visão Geral do Programa

Esta funcionalidade executa simulações e cálculos de ajuste a valor presente para os títulos do contas a pagar e a receber a longo prazo e curto prazo considerados como relevantes dentro da carteira de cobrança e/ou pagamento. Também possibilita o cancelamento, a contabilização ou descontabilização dos cálculos efetuados.

A solução para o Ajuste a Valor Presente (AVP) é executada de acordo com a apuração de resultados das empresas. Os valores obtidos a partir desta solução denominam-se constituição, que é a diferença entre o valor futuro e o valor presente, e a reversão, que é a amortização da constituição apropriada contra as contas de resultado financeiro.

Informações
titleImportante:

Esta funcionalidade também é preparada para efetuar cálculos sobre títulos implantados em moeda estrangeira, visto que, este mercado pode ser relevante perante a carteira de pagamentos e recebimentos de algumas empresas, inclusive com a utilização de taxas de descontos distintas.

A forma de cálculo do AVP é a mesma dos demais, no entanto vale salientar que para estes títulos o valor utilizado será sempre o valor convertido para a finalidade econômica corrente, ou seja, moeda real, desta forma pelo processo comumente realizado de fechamento mensal depois de efetuado o cálculo de variação cambial e contabilização do módulo poderá ser executado a rotina de cálculo do AVP.

Com o cálculo da variação cambial ocorrerá alterações do saldo do título para maior ou menor ou ainda liquidações, consequentemente isto poderá gerar adições ao valor de constituição ou ainda acréscimo no valor de reversão amortizado.

Ajuste a Valor Presente

Objetivo da tela:

Efetuar simulação, cálculo, cancelamento, contabilização, descontabilização, emissão de relatório de cálculo do ajuste a valor presente nas demonstrações contábeis. Estes valores serão calculados para os compromissos no contas a pagar e o contas a receber do produto.

 

Outras Ações/Ações Relacionadas:

Ação:

Descrição:

Opções

Quando acionando, apresenta a tela de Parâmetros do Relatório, na qual é possível selecionar se os títulos ignorados (vencidos, sem saldo, cancelados) e também os títulos que foram lidos, mas não se encaixaram em nenhuma das faixas de regras devem ser impressos no relatório.

Mais informações em: Parâmetros do Relatório.

Nota
titleNota:
Este botão somente é habilitado para as opções de "Simulação" e "Cálculo".

Insere Linha

Quando acionando, é apresentada a tela Cadastro Parâmetros AVP, na qual é possível determinar regras e/ou exceções a serem consideradas na execução desta função.

Mais informações em: Cadastro Parâmetros AVP.

Edita Linha

Quando acionando, é apresentada a tela Cadastro Parâmetros AVP, na qual é possível editar/alterar regras e/ou exceções a serem consideradas na execução desta função.

Mais informações em: Cadastro Parâmetros AVP.

Retira Linha

Quando acionado, elimina a linha selecionada.

 

Principais Campos e Parâmetros:

Campo:

Descrição

Opções

Selecionar a opção a ser considerada no ajuste a valor presente. As opções disponíveis são:

  • Simulação - Quando selecionada, determina a execução do cálculo de ajuste a valor presente e a emissão do relatório de cálculo do AVP.

    Nota
    titleNota:
    Somente será permitido para períodos já congelados no módulo em questão (ACR ou APB). O período/exercício informado deve ser maior do que o último período calculado.
  • Cálculo - Quando selecionada, determina a execução do cálculo de ajuste a valor presente, a gravação efetiva gravação dos resultados e a emissão do relatório de cálculo do AVP.

    Nota
    titleNota:
    Somente será permitido para períodos já congelados no módulo em questão (ACR ou APB). O período/exercício informado deve ser maior do que o último período calculado.
  • Cancelamento - Quando selecionada, determina o cancelamento do cálculo de ajuste a valor presente.

    Nota
    titleNota:
    Para cancelar determinado período deve-se antes eliminar os lotes relacionados a ele na contabilidade ou descontabilizá-lo, além disso deve-se eliminar os períodos calculados após ele.
  • Contabilização - Quando selecionada, determina a execução da contabilização do cálculo de ajuste a valor presente.

    Nota
    titleNota:
    A forma de contabilização ocorre de acordo com a parametrização feita nos Parâmetros Contabilização AVP (UTB055AA), ou seja, analítica ou sintética para cada um dos módulos.
  • Descontabilização - Quando selecionada, determina a execução da simulação do cálculo de ajuste a valor presente.

    Nota
    titleNota:
    Esta opção somente estará disponível quando a opção nos Parâmetros Contabilização AVP (UTB055AA) estiver como forma de integração “Exportação”. Caso o cenário contábil esteja em branco, deverá ser feita a descontabilização para todos os cenários.
  • Relatório Cálculo - Quando selecionada, determina a impressão dos dados relacionados ao cálculo do AVP.

Empresa

Inserir o código da empresa para a qual será realizado o ajuste a valor presente.

Módulo

Selecionar o módulo a ser considerado no ajuste a valor presente. As opções disponíveis são:

  • ACR - Contas a Receber;
  • APB - Contas a Pagar.

Exercício Contábil

Inserir o ano a ser considerado no ajuste a valor presente.

Período Contábil

Inserir o mês a ser considerado no ajuste a valor presente.

Tipo de Relatório

Selecionar o tipo de relatório a ser impresso no ajuste a valor presente. As opções disponíveis são:

  • Detalhado;
  • Resumido.

Cálculo do Período

Quando selecionado, indica que o cálculo do ajuste a valor presente será sobre o período informado.

Nota
titleNota:
Antes de executar o cálculo do período pela primeira vez deve-se executar o balanço de abertura.

Balanço de Abertura

Quando selecionado, indica que o cálculo do ajuste a valor presente será sobre o balanço de abertura.

Nota
titleNota:

Para que seja possível executar o cálculo do balanço de abertura deverão ser cancelados todos os cálculos de AVP já executados, pois não podem existir cálculos executados anteriormente nessa base para esse tipo de cálculo AVP. 

Longo Prazo

Inserir o número de dias (campo obrigatório) que serão considerados como Longo Prazo.

Nota
titleNota:

Neste quadro, além do número de dias, é possível selecionar conjuntos de regras de seleção de acordo com as necessidades. As seleções que poderão ser utilizadas são: grupo de cliente/fornecedor, cliente/fornecedor, matriz e espécie de documento. 

Curto Prazo

Selecionar os fatos relevantes a serem considerados no cálculo do AVP.

Nota
titleNota:
Neste quadro é possível efetuar uma parametrização de acordo com as necessidades do usuário. As seleções que poderão ser utilizadas são: grupo de cliente/fornecedor, cliente/fornecedor, valor do título, matriz e espécie de documento. Para cada seleção feita o usuário poderá determinar uma taxa de desconto diferenciada. Estes são os chamados Fatos Relevantes, ou seja, são para os títulos de curto prazo que não entraram na seleção de dias do Longo Prazo.

Destino

Selecionar a opção que determina o destino de impressão do resultado gerado.

Execução

Selecionar a opção que define o momento da execução. As opções disponíveis são:

  • On-line;
  • Batch.

Imprime Parâmetros

Quando assinalado, os parâmetros utilizados nessa execução são apresentados na última página do relatório gerado.

Linhas

Exibe o número de linhas-padrão para a listagem a ser emitida, sendo que esse número pode ser alterado.

Colunas

Exibe o número de colunas-padrão para a listagem a ser emitida, sendo que esse número não pode ser alterado.

Parâmetros do Relatório

Objetivo da tela:

Selecionar se os títulos ignorados (vencidos, cancelados, estornados ou liquidados) e também os títulos que foram lidos, mas não se encaixaram em nenhuma das faixas de regras de curto e/ou longo prazo devem ser impressos no relatório. 

Cadastro Parâmetros AVP

Objetivo da tela:

Determinar as regras e/ou exceções a serem consideradas na execução desta função.

 

Principais Campos e Parâmetros:

Campo:Descrição

Sequência

Exibe a sequência do parâmetro. A sequência é gerada automaticamente, mas permite alteração. 

Conjunto

Selecionar uma das opções determinando o conjunto a ser considerado na regra. As opções disponíveis são:

  • Grupo de Cliente/Fornecedor;
  • Cliente/Fornecedor;
  • Valor do Título;
  • Matriz;
  • Espécie de Documento;
  • Código de Título;
  • Código de Estabelecimento;
  • Individual;
  • Moeda. 

Inicial

Inserir o código inicial para a faixa a ser considerada na execução em questão. Este campo é apresentado conforme a opção selecionada no campo "Conjunto".

Nota
titleNota:
Este campo não é habilitado quando a opção de conjunto selecionada for igual a "Individual".

Final

Inserir o código final para a faixa a ser considerada na execução em questão. Este campo é apresentado conforme a opção selecionada no campo "Conjunto".

Nota
titleNota:
Este campo não é habilitado quando a opção de conjunto selecionada for igual a "Individual".

Estab

Inserir o código do estabelecimento a ser considerado na execução em questão.

Nota
titleNota:
Este campo somente é habilitado quando a opção de conjunto selecionada for igual a "Individual".

Cliente/Fornecedor

Inserir o código do cliente ou fornecedor a ser considerado na execução em questão.

Nota
titleNota:
Este campo somente é habilitado quando a opção de conjunto selecionada for igual a "Individual".

Espécie

Inserir o código da espécie do documento a ser considerado na execução em questão.

Nota
titleNota:
Este campo somente é habilitado quando a opção de conjunto selecionada for igual a "Individual".

Série

Inserir o código da série do documento a ser considerado na execução em questão.

Nota
titleNota:
Este campo somente é habilitado quando a opção de conjunto selecionada for igual a "Individual".

Título

Inserir o número do título a ser considerado na execução em questão.

Nota
titleNota:
Este campo somente é habilitado quando a opção de conjunto selecionada for igual a "Individual".

Parcela

Inserir o código da parcela do título a ser considerado na execução em questão.

Nota
titleNota:
Este campo somente é habilitado quando a opção de conjunto selecionada for igual a "Individual".

Taxa Desconto

Inserir o percentual de desconto ao dia a ser aplicado nesta regra.

Nota
titleNota:
Poderão ser utilizadas taxas diferenciadas, por exemplo, para uma determinada faixa de clientes será uma taxa, e para outra faixa uma taxa diferente.

Exemplo:
Seleção (1) Geral
Faixa de cliente (1): 10 a 16 Taxa de Desconto : 10%
Faixa de cliente (2): 20 a 30 Taxa de Desconto : 15%

Seleção (2) Fato relevante
Cliente: 15 Taxa de Desconto: 5%
Desta forma, o clientes código 15 está na seleção de duas regras com percentuais de taxas diferenciadas, desta forma é necessário criar uma hierarquia de regras para não haver conflito de parâmetros.

Altera Taxa

Quando selecionado, determina que os títulos que já sofreram cálculo do AVP, deverão assumir a nova taxa informada, para o cálculo da reversão.

Nota
titleNota:

Sob situações excepcionais, como é na renegociação de dívidas, o ajuste a valor presente pode ser aplicado como se fosse uma nova medição. Vale ressaltar que estas situações de nova medição de ativos e passivos são raras e matéria para julgamentos daqueles que preparam e auditam as demonstrações contábeis.

A nova medição, em outras palavras, é a substituição da taxa de desconto utilizada para calcular o valor presente efetuada sob o saldo em aberto dos títulos.

O resultado da mudança da taxa de desconto pode acarretar na adição do montante de constituição do AVP ou ainda no acréscimo do montante contabilizado como reversão no período da alteração, dependendo se a taxa for menor ou maior que a anterior.

Exemplo de cálculos do AVP com mudanças de taxa de desconto:

1° mês

 

 

 

 

 

 

CÁLCULO

31/8/2008

 

TAXA

0,005126%

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Titulo

Saldo

Emissão

Vcto

VLP

Constituição Atual

Reversão

Constituição mês

 

 

 

 

 

 

 

 

1

300.000,00

1/8/2008

30/09/2009

293.986,93

0,00

0,00

6.013,07

 

 

 

 

 

 

 

 

 

300.000,00

 

 

293.986,93

0,00

0,00

6.013,07

2° mês

 

 

 

 

 

 

CÁLCULO

30/9/2008

 

TAXA

0,004925%

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Titulo

SALDO

EMISSÃO

Vcto

VLP

Constituição Atual

Reversão

Constituição mês

 

 

 

 

 

 

 

 

1

300.000.00

1/8/2008

30/09/2009

294.655,44

5.344,56

668,51

0,00

 

300.000,00

 

 

294.655,44

5.344,56

668,51

0,00

3° mês

 

 

 

 

 

 

CÁLCULO

31/10/2008

 

TAXA

0,005081%

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Titulo

Saldo

Emissão

Vcto

VLP

Constituição Atual

Reversão

Constituição mês

 

 

 

 

 

 

 

 

1

140.000,00

1/8/2008

30/09/2009

137.644,23

2.355,77

2.988,79

0,00

 

140.000,00

 

 

137.644,23

2.355,77

2.988,79

0,00

 

Exemplo - Títulos Não Considerados e Títulos Ignorados: