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FUNRURAL - Fondo de apoyo al trabajador rural - es una contribución social destinada a costear la seguridad (INSS) general. Este tributo se cobra sobre el resultado bruto de la comercialización rural y descontado, por el adquirente de la producción, en el momento de la comercialización.
Las normas tributarias presentan comportamientos distintos con relación al cálculo y retención de los tributos SENAR, SEST y GILRAT (en conjunto denominados FUNRURAL) la regla básica es que el impuesto siempre es adeudado por el productor rural, pero el pago de los tributos pueden tener tratamiento de sustitución tributaria, que en este caso llamamos de retención.
Recordemos una particularidad del sector, que son personas físicas con CNPJ y, en este sentido, las validaciones del sistema debe tomar en consideración no solamente los campos de CNPJ, sino también los campos que determinan si aquel participante (cliente o proveedor) es persona física o jurídica.
Nuestras rutinas tratan de manera configurable para cumplir el siguiente concepto:
2. En el caso del productor rural persona jurídica:
Card documentos | ||||
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Aviso | ||
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Estos procedimientos de configuraciones se mantienen en los campos por medio del Registro de TES, hasta el Release 12.1.2210. Para nuevas instalaciones del entorno Protheus recomendamos que el cálculo se realice por medio del Configurador de tributos. |
Debido a las exigencias de informaciones del e-Social y REINF, donde las contribuciones GILRAT, INSS y SENAR se separan, es necesario mostrar en el sistema estas contribuciones calculadas separadamente, según las siguientes configuraciones.
Por lo tanto se deben utilizar las configuraciones descritas para el FUNRURAL, aplicadas para calcular la contribución del GILRAT y efectuar los cálculos separados del INSS y SENAR.
GILRAT - Grado de incidencia de incapacidad laboral que resulta de los riesgos del entorno de trabajo. Equivale al antiguo SAT, Seguro de Accidente de Trabajo.
Esta contribución incide sobre:
a) la planilla de haberes y otros ingresos del trabajo pagados o acreditados, por cualquier labor, a la persona física que le preste servicio, incluso sin vínculo laboral.
b) el ingreso o la facturación.
c) la ganancia.
Atención
Para calcular el GILRAT se deben utilizar las siguientes configuraciones y calcular el FUNRURAL, recordando que de manera separada del INSS y SENAR.
Ítems/Carpetas | Descripción |
Nombre | MV_CONTSOC |
Tipo | Carácter |
Contenido | 2.2/2.3/2.7 |
Descripción | Informe el porcentaje que se calculará para la contribución de seguridad social. Persona Física:=2.2,Seg.Especial 2.3,Jurídica:= 2.7 Obs: Las alícuotas informadas son solamente para mostrar |
Ítems/Carpetas | Descripción |
Nombre | MV_DIAFUN |
Tipo | Número |
Contenido | 02 |
Descripción | Informe el día en que se debe generar el título referente al impuesto. |
Ítems/Carpetas | Descripción |
Nombre | MV_IMPCSS |
Tipo | Carácter |
Contenido | S |
Descripción | Indica si el valor de la contribución de la seguridad social se generará en el campo Observación en el Libro Fiscal. |
Ítems/Carpetas | Descripción |
Nombre | MV_RNDFUN |
Tipo | Lógico |
Contenido | .F. |
Descripción | Informe el criterio de redondeo del FUNRURAL. Las opciones válidas son: .T. Redondea y .F. Trunca. |
- Si 1 - Producto Rural - La composición de la base del FUNRURAL utilizará solamente el valor de la mercadería (DEFAULT).
- Si 2 - Producto + Gastos adicionales, la composición de la base del FUNRURAL será e valor de la mercadería + los gastos adicionales (Flete, Seguro y Gastos).
Nota | |||||||||||||||||||||||||
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Se realizó el tratamiento para que se reste de la base del FUNRURAL el valor del ICMS que se restó del valor de la Fact, porque la base de cálculo del FUNRURAL debe ser el valor pagado al proveedor.
Procedimiento para configuración:
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Está disponible el cálculo de la contribución para el Senar – Servicio nacional de aprendizaje rural, efectuado en dos momentos distintos, según el tipo de contribuyente:
En el primer caso, el sistema calcula la contribución en el momento de registrar el documento fiscal de salida, aplicando la alícuota informada sobre el ingreso bruto.
Los parámetros creados se pueden visualizar/configurar en el Configurador (SIGACFG), en Actualizaciones / Registros / Parámetros. Para el proceso Senar, efectúe la configuración de los parámetros, según las siguientes orientaciones:
Nombre de la Var. | MV_PFSENAR |
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Tipo | Carácter |
Contenido | SENAR |
Descripción | Informe el prefijo que se utilizará en la generación de los títulos por pagar referentes al Senar. |
Nota | ||
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El parámetro MV_PFSENAR debe contener 3 caracteres entre comillas y el parámetro MV_USASPED = .T. |
Nombre de la Var. | MV_APSENAR |
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Tipo | Carácter |
Contenido | SENAR |
Descripción | Informe la modalidad que se utilizará para generar los títulos por pagar referente al Senar. |
La configuración de los campos se pueden verificar en el Configurador, en la Base de Datos / Diccionario / Base de Datos. Para el proceso Senar, efectúe la configuración de los campos en sus respectivas tablas, según las siguientes orientaciones:
Tabla SF4
Campo | F4_ALSENAR |
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Tipo | Numérico |
Tamaño | 5 |
Decimal | 2 |
Formato | @E 99.99 |
Título | Alíc.Senar |
Descripción | Alícuota Senar. |
Help | Informe la alícuota que se debe aplicar sobre el valor de la comercialización de la producción para calcular el Senar (Servicio Nacional de Aprendizaje Rural). |
Se configuró el parámetro MV_FUNRURA = 2 , mantiene el cálculo de la base de manera separada y configurado como 1, la base será única, y será igual al INSS y el GILRAT, pero necesita que F4_BSRURAL en el TES se configure para componer la BASE según las opciones:
Campo | F4_BSRURAL |
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Help | Si 1 - Producto Rural - La composición de la base del UNRURAL utilizará solamente el valor de la mercadería (DEFAULT) Si 2 - Producto + Gastos adicionales la composición de la base FUNRURAL será el valor de la mercadería + los gastos adicionales (Flete, Seguro y Gastos). Si 3 - Producto + Gastos adicionales + IPI + ST será la composición de la base del FUNRURAL, Mercadería + los gastos adicionales (Flete, Seguro y Gastos + IPI + ICMS ST). |
Tipo | Carácter |
Título | Bas.FUNRURAL |
Descripción | Increm.Gast.Base FUNRURAL |
Formato | @! |
Tamaño | 1 |
Decimal | 0 |
Tablas SD2/SF2/SF3/SFT
Campo | D2_VLSENAR / F2_VLSENAR / F3_VLSENAR / FT_VLSENAR / F1_VLSENAR |
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Tipo | Numérico |
Tamaño | 14 |
Decimal | 2 |
Formato | @E 999,999,999.99 |
Título | Val.Senar |
Descripción | Valor del Senar |
Help | Valor calculado en la operación referente al Senar (Servicio Nacional de Aprendizaje Rural). |
Val. Sistema | Verifique la validación de cada campo: F1_VLSENAR: MaFisRef("NF_VLSENAR","MT100",M->F1_VLSENAR) |
Tablas SD2/SFT/SD1
Campo | D2_ ALSENAR / FT_ ALSENAR / D1_ALSENAR |
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Tipo | Numérico |
Tamaño | 7 |
Decimal | 4 |
Formato | @E 99.9999 |
Título | Alíc.Senar |
Descripción | Alícuota Senar |
Help | Alícuota utilizada en el cálculo del Senar (Servicio Nacional de Aprendizaje Rural) del ítem. |
Val. Sistema | Verifique la validación de cada campo: D2_ ALSENAR: MaFisRef("IT_ ALSENAR ","MT100",M->D2_ ALSENAR) D1_ ALSENAR: MaFisRef("IT_ ALSENAR ","MT100",M->D1_ ALSENAR) FT_ ALSENAR: No existe validación |
Tablas SD2/SFT/SD1
Campo | D2_ BSSENAR / FT_ BSSENAR / D1_BSSENAR |
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Tipo | Numérico |
Tamaño | 14 |
Decimal | 2 |
Formato | @E 999,999,999.99 |
Título | Base Senar |
Descripción | Base del Senar |
Help | Base de cálculo del Senar (Servicio Nacional de Aprendizaje Rural) del ítem. |
Val. Sistema | Verifique la validación de cada campo: D2_ BSSENAR: MaFisRef("IT_ BSSENAR ","MT100",M->D2_ BSSENAR) D1_ BSSENAR: MaFisRef("IT_ BSSENAR ","MT100",M->D1_ BSSENAR) FT_ BSSENAR: No existe validación |
Tablas SF6
Campo | F6_TIPOIMP |
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Tipo | Carácter |
Tamaño | 1 |
Decimal | 0 |
Formato | @! |
Título | Tipo del imp. |
Descripción | Tipo de impuesto |
Help | Informe el tipo del impuesto del formulario de pago. |
Lista Opciones | 1=ICMS;2=ISS;3=ICMS/ST;4=FUNRURAL;5=SIMPLES FEDERAL; 6=FUNDERSUL;7=SIMPLES NACIONAL;8=FUST/FUNTTEL;9=SENAR |
Informações | ||
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Los formularios referentes al Senar se generan con el tipo 9-Senar, para poder distinguirlos de los demás formularios disponibles en el sistema. |
La configuración de tablas se realiza en el Configurador (SIGACFG), en Base de Datos / Diccionario / Base de Datos / Tablas genéricas.
Tablas 53
Clave | SENAR |
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Descripción | 000000000 |
Desc Spanish | 000000000 |
Desc English | 000000000 |
El campo Productor Rural (M0_PRODRURAL) en el registro de sucursales debe estar informado igual a la FISICA, para que se procese en el cálculo del impuesto SENAR, referente al productor rural.
Informações | ||
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La clave informada debe corresponder al prefijo que se utilizará al generar el título por pagar al Senar, configurado en el parámetro MV_PFSENAR. |
Para calcular el Senar en los documentos de entrada o en los documentos de salida por devolución, siga los siguientes procedimientos:
Nota | ||
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Para descontar el título principal el sistema considera la siguiente regla: M0_PRODRUR debe contener ("F" o "L" o "J" o "1" o "2" o "3" ) y el campo A1_PESSOA sea "J"
Aviso | ||
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Las normas tributarias presentan comportamientos distintos con relación al cálculo y retención de los tributos SENAR, INSS y GILRAT (en conjunto denominados FUNRURAL) la regla básica es que el impuesto siempre es adeudado por el productor rural, pero el pago de los tributos pueden tener tratamiento de sustitución tributaria, que en este caso llamamos de retención. Recordemos una particularidad del sector, que son personas físicas con CNPJ y, en este sentido, las validaciones del sistema debe tomar en consideración no solamente los campos de CNPJ, sino también los campos que determinan si aquel participante (cliente o proveedor) es persona física o no. Nuestras rutinas tratan de manera configurable para cumplir el siguiente concepto:
2. En el caso del productor rural persona jurídica:
Como se presentó en el concepto anterior, básicamente, cuando el productor rural (SIGAMAT) es el responsable por el pago del tributo, dicho pago se efectúa por operación (descuento en el título del documento), pero cuando este es persona jurídica, el pago se puede efectuar por un período (mediante el cálculo de ICMS). |
Informações | ||
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El tratamiento del SENAR en el Cál. de ICMS (MATA953) específico para cuando el emisor venda a la Persona Física Consumidor Final. |
A quién se destina | El SENAR (Servicio Nacional de Aprendizaje Rural) es similar al SENAC, SENAI etc. Pero, el destino es el aprendizaje rural, por este motivo, solamente lo pagan las personas cuyas actividades sean rurales. Ejemplo: agroindustriales, agropecuaria, extracción de vegetales y animales, etc. |
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Objetivo | Crear y mantener el SENAR, Servicio Nacional de Aprendizaje Rural, cuyos recursos se utilizan exclusivamente para: |
Plazo de entrega | No hay. La contribución se calculará en los registros de las facturas de salida, con base en la rutina de Cálculo del ICMS. Las contribuciones se deben pagar hasta el día 10 del mes siguiente al de la comercialización realizada. |
Vigencia | Nacional |
Dónde encontrar | |
Legislación considerada | Creado por la Ley nº. 8315/1991 se modificó por el artículo 2º de la Ley 8.540/1992 y Ley 9.528/1997. |
Aviso | ||
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Para el proveedor Persona Física y productor rural (A2_TIPORUR = F o L), e parámetro MV_LIMINSS no se considerará, y el INSS se calculará en su totalidad. |
Proveedor:
Calcula INSS = SÍ
Cliente:
Calcula INSS = SÍ
Modalidad:
Calcula INSS = SÍ
Porc. INSS = 11% o alícuota necesaria
Ded.INSS (ED_DEDINSS): Informe "1" (Sí) para que el valor del INSS sea deducido del valor del título cuando haya retención de esta contribución. Informe "2" (No) en caso contrario.
Calcula INSS = SÍ
Archivo de TES:
Configurando el parámetro MV_FUNRURA = 2 , mantiene el cálculo de la base de manera separada y configurando como 1 , la base será única, y es igual para el SENAR y el GILRAT, pero necesita que este campo en el TES se configure para componer la BASE según las opciones del campo.
Campo | F4_BSRURAL |
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Tipo | Carácter |
Tamaño | 1 |
Decimal | 0 |
Formato | @! |
Título | Bas.FUNRURAL |
Descripción | Increm.Gast.Base FUNRURAL |
Help | Si 1 - Producto Rural - La composición de la base del UNRURAL utilizará solamente el valor de la mercadería (DEFAULT) Si 2 - Producto + Gastos adicionales la composición de la base FUNRURAL será el valor de la mercadería + los gastos adicionales (Flete, Seguro y Gastos). Si 3 - Producto + Gastos adicionales + IPI + ST será la composición de la base del FUNRURAL, Mercadería + los gastos adicionales (Flete, Seguro y Gastos + IPI + ICMS ST). |
Ítems/Carpeta | Descripción |
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Nombre | MV_FUNRURA |
Tipo | Carácter |
Contenido | 2 |
Descripción | Nuevo cálculo para que la BASE del INSS, SENAR y GILRAT, sean iguales, informe 1 o mantenga el cálculo donde las bases se calculan separadas informe 2. |
Ítems/Carpeta | Descripción |
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Nombre | MV_ACMINSS |
Tipo | Carácter |
Contenido | 1 o 2 |
Descripción | Define si la acumulación de los valores de INSS tomarán en cuenta la fecha de emisión o vencimiento del título principal. 1=Emisión; 2=Vencim Real |
Ítems/Carpeta | Descripción |
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Nombre | MV_LIMINSS |
Tipo | Numérico |
Contenido | 0 |
Descripción | Valor límite de retención para el INSS de persona física |
Ítems/Carpeta | Descripción |
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Nombre | MV_VENCINS |
Tipo | Carácter |
Contenido | 1 |
Descripción | Parametrización del cálculo del vencimiento de los títulos de INSS. (1=Emisión 2=Vencimiento real) |
Ítems/Carpeta | Descripción |
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Nombre | MV_FORINSS |
Tipo | Carácter |
Contenido | INPS |
Descripción | Proveedor estándar para títulos de INSS |
Ítems/Carpeta | Descripción |
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Nombre | MV_COMIINS |
Tipo | Carácter |
Contenido | N |
Descripción | Indica si el INSS se considerará para pagar la comisión, Informe (S) o (N). |
Ítems/Carpeta | Descripción |
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Nombre | MV_INSS |
Tipo | Carácter |
Contenido | "INSS" |
Descripción | Origen de títulos de pago de INSS |
Ítems/Carpeta | Descripción |
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Nombre | MV_VLRETIN |
Tipo | Numérico |
Contenido | 29 |
Descripción | Valor mínimo para dispensa de retención de INSS. |
Ítems/Carpeta | Descripción |
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Nombre | MV_INSIRF |
Tipo | Carácter |
Contenido | 2 |
Descripción | Define si el valor del INSS se debe descontar de la base de cálculo del IRRF en el Financiero. “1” = Descuenta el valor de la base de cálculo del IRRF. "2" = No descuenta |
Ítems/Carpeta | Descripción |
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Nombre | MV_RNDINS |
Tipo | Lógico |
Contenido | .F. |
Descripción | Informe el criterio de redondeo de la INSS. Las opciones válidas son: .T. redondea, .F. trunca. |
Ítems/Carpeta | Descripción |
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Nombre | MV_RATINSS |
Tipo | Lógico |
Contenido | .T. |
Descripción | Indica si el valor del INSS se debe prorratear o no por el número de títulos por pagar en una factura de compra (T = Prorratea, F = No prorratea). |
Ítems/Carpeta | Descripción |
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Nombre | MV_INSACPJ |
Tipo | Carácter |
Contenido | 2 |
Descripción | Define la regla de acumulo de INSS para proveedores del tipo Persona Jurídica. 1 = Acumula, 2 = No acumula. |
Ítems/Carpeta | Descripción |
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Nombre | MV_MININSS |
Tipo | Numérico |
Contenido | 0 |
Descripción | Valor mínimo para retención de INSS. Si el valor de INSS calculado en el período es inferior, el INSS no será retenido. |
Equivale al antiguo SAT, Seguro de Accidente de Trabajo
Esta contribución incide sobre:
Aviso | ||
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Para calcular el GILRAT se deben utilizar las siguientes configuraciones para el cálculo del FUNRURAL, recordando que para utilizar el modo separado del INSS y SENAR configure el parámetro MV_FUNRURA = 2 , pero si opta en dejar la base que compone el FUNRURAL iguales, configure el parámetro MV_FUNRURA = 1. |
Procedimiento para configuración
En el Configurador (SIGACFG) acceda a Entornos/Registros/Parámetros (CFGX017). Configure el(los) siguiente(s) parámetro(s):
Ítems/Carpetas | Descripción |
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Nombre | MV_FUNRURA |
Tipo | Carácter |
Contenido | 2 |
Descripción | Nuevo cálculo para que la BASE del INSS, SENAR y GILRAT, sean iguales, informe 1 o mantenga el cálculo donde las bases se calculan separadas informe 2. |
Ítems/Carpetas | Descripción |
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Nombre | MV_CONTSOC |
Tipo | Carácter |
Contenido | 2.2/2.3/2.7 |
Descripción | Informe el porcentaje que se calculará para la contribución de seguridad social. Persona Física:=2.2,Seg.Especial 2.3,Jurídica:= 2.7 Obs.: Las alícuotas informadas son solamente para mostrar |
Ítems/Carpetas | Descripción |
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Nombre | MV_DIAFUN |
Tipo | Número |
Contenido | 02 |
Descripción | Informe el día en que se debe generar el título referente al impuesto. |
Ítems/Carpetas | Descripción |
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Nombre | MV_IMPCSS |
Tipo | Carácter |
Contenido | S |
Descripción | Indica si el valor de la contribución de la seguridad social se generará en el campo Observación en el Libro Fiscal. |
Ítems/Carpetas | Descripción |
---|---|
Nombre | MV_RNDFUN |
Tipo | Lógico |
Contenido | .F. |
Descripción | Informe el criterio de redondeo del FUNRURAL. Las opciones válidas son: .T. Redondea y .F. Trunca. |
Para calcular en los documentos de salida y entrada:
En el Registro de TES informe los campos:
Genera Fact. Créd.(F4_DUPLIC) = SÍ
Cont.Seg.Soc (F4_CONTSOC) = SÍ " el sistema mostrará el Gilrat y Senar"
Cont.Seg.Soc (F4_CONTSOC) = NO " el sistema no retiene el Gilrat, solamente retendrá el Senar"
Alic.SENAR (F4_ALSENAR) = Informe alícuota correspondiente al SENAR
Bas.FUNRURAL (F4_BSRURAL) según la necesidad y/o interpretación de la Instrucción Normativa SRP nº 03/2005 artículos 246 y 247.
El cálculo que se realiza para el FUNRURAL se considera de la siguiente manera por el sistema:
Tablas utilizadas | SA1 – Registro de clientes SA2 – Registro de proveedores. SD2 – Ítems de venta de la factura SE2 – Cuentas por pagar SED – Modalidades SF2 – Encabezado de las facturas de salida SF3 – Libros fiscales SFT – Ítems Libros Fiscales. |
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Funciones involucradas | MATXFIS – Rutinas fiscales. MATA103 – Documento de entrada MATA460A – Documento de salida |
Sistemas operativos | Windows®/Linux® |
Tablas utilizadas | SA1 – Registro de clientes SD1 – Ítems de compra de la factura SD2 – Ítems de venta de la factura SE2 – Cuentas por pagar SF1 – Encabezado de Facturas de Entrada SF2 – Encabezado de las facturas de salida SF3 – Libros fiscales SF6 – Formularios de pago SFT – Libro fiscal por ítem SF3 – Libros fiscales SFT – Ítems Libros Fiscales. |
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Funciones involucradas | FISXAPUR / FISXFUN / MATXFIS MATA460A – Documento de salida MATA953 – Cálculo de ICMS MATA103 – Documento de entrada |
Sistemas operativos | Windows®/Linux® |
CFGTRIB - Configurador de Tributos
SENAR - Servicio Nacional de aprendizaje Rural