01. VISIÓN GENERAL

FUNRURAL - Fondo de apoyo al trabajador rural - es una contribución social destinada a costear la seguridad (INSS) general. Este tributo se cobra sobre el resultado bruto de la comercialización rural y descontado, por el adquirente de la producción, en el momento de la comercialización.

Las normas tributarias presentan comportamientos distintos con relación al cálculo y retención de los tributos SENAR, SEST y GILRAT (en conjunto denominados FUNRURAL) la regla básica es que el impuesto siempre es adeudado por el productor rural, pero el pago de los tributos pueden tener tratamiento de sustitución tributaria, que en este caso llamamos de retención.

Recordemos una particularidad del sector, que son personas físicas con CNPJ y, en este sentido, las validaciones del sistema debe tomar en consideración no solamente los campos de CNPJ, sino también los campos que determinan si aquel participante (cliente o proveedor) es persona física o jurídica.

Nuestras rutinas tratan de manera configurable para cumplir el siguiente concepto:

1. En el caso del productor rural persona física:

• Cuando un productor rural persona física negocia con una empresa persona jurídica, la empresa adquirente de la mercadería debe pagar la contribución sobre lo que compró.
• Cuando el productor rural persona física negocia con las personas mostradas a continuación, este será el responsable por pagar: Alguien de comercio exterior.
• Con un consumidor persona física.
• Con otro productor rural persona física.
• Con un asegurado especial.
• Alguien del comercio exterior.

2. En el caso del productor rural persona jurídica:

• • Cuando un productor rural persona jurídica negocia con una empresa cualquier este es el responsable por pagar (pagar os tributos)

Procedimento de configuración

Debido a las exigencias de informaciones del e-Social y REINF, donde las contribuciones GILRAT, INSS y SENAR se separan, es necesario mostrar en el sistema estas contribuciones calculadas separadamente, según las siguientes configuraciones.

Por lo tanto se deben utilizar las configuraciones descritas para el FUNRURAL, aplicadas para calcular la contribución del GILRAT y efectuar los cálculos separados del INSS y SENAR.

GILRAT - Grado de incidencia de incapacidad laboral que resulta de los riesgos del entorno de trabajo. Equivale al antiguo SAT, Seguro de Accidente de Trabajo.

Esta contribución incide sobre:

a) la planilla de haberes y otros ingresos del trabajo pagados o acreditados, por cualquier labor, a la persona física que le preste servicio, incluso sin vínculo laboral.

b) el ingreso o la facturación.

c) la ganancia.

Atención

Para calcular el GILRAT se deben utilizar las siguientes configuraciones y calcular el FUNRURAL, recordando que de manera separada del INSS y SENAR.

• En el Configurador (SIGACFG) acceda a Entornos/Registros/Parámetros (CFGX017). Configure el(los) siguiente(s) parámetro:

Procedimientos para utilizar el cálculo en los documentos de salida y entrada:

• En el registro de sucursales (CONFIGURADOR) se debe definir el campo Productor Rural en Datos de registro, carpeta Complementos = Productor Rural: F - Persona Física, J - Persona Jurídica o L - Asegurado especial (trabaja con el grupo familiar según Bol. IOB Legislación Laboral Previsional 48/94)
• En el Registro de Cliente, informe el campo Tipo (A1_TIPO) = L - Productor rural
  
  
• En el Registro de Proveedor informe el campo:
  Tipo (A2_TIPO) = J - Jurídico o F - Físico 
  Contr.Soc (A2_TIPORUR) = F - Persona Física
  
  
• En el Registro de Producto, informe el campo Seg.Soc(B1_CONTSOC) = Sí
  
  
• En el Registro de TES informe los campos: 
  Genera Fact. Créd.(F4_DUPLIC) = SÍ
  Seg.Soc (F4_CONTSOC) = SÍ " el sistema mostrará el Gilrat y Senar"
  Cont.Seg.Soc (F4_CONTSOC) = NO " el sistema no retiene el Gilrat, solamente retendrá el Senar"
  Alic.SENAR (F4_ALSENAR) = Informe alícuota correspondiente al SENAR
  Bas.FUNRURAL (F4_BSRURAL) según la necesidad y/o interpretación de la Instrucción Normativa SRP nº 03/2005 artículos 246 y 247.

 - Si 1 - Producto Rural - La composición de la base del FUNRURAL utilizará solamente el valor de la mercadería (DEFAULT).
 - Si 2 - Producto + Gastos adicionales, la composición de la base del FUNRURAL será e valor de la mercadería + los gastos adicionales (Flete, Seguro y Gastos).

• Efectúe el registro del pedido de ventas y generación del documento de salida de un productor rural. El valor del FUNRURAL se calculará aplicando la alícuota informada sobre el valor del total de la factura
• Al generar las facturas, se calculará el valor del impuesto de contribución de seguridad social rural y se almacenará en el archivo Encabezado de facturas de venta (SF2, campo F2_CONTSOC).
• Después de configura los datos citados anteriormente, se calculará el valor de la contribución de seguridad social y se generará en el cuentas por pagar, entorno financiero, el título del tipo TX para pagar la tasa.
• En las operaciones de entrada y salida, en que se debe aplicar el pago de la seguridad social rural (Funrural), cuando se trate de una empresa Jurídica o Física (M0_PRODRUR = J o F)  y el cliente sea persona física (A1_TIPO = F), se generará un título por pagar para el fisco federal, porque la responsabilidad del pago es de la empresa.
• Cuando la sucursal se configura en el registro de empresa (SM0) en el campo Productor Rural = 1 Física indicando ser Persona Física, el cliente sea persona Jurídica (A1_TIPO= R - Revendedor) y en origen, o campo Funrural (ED_RECFUN = 1 - Sí) se generará un título de descuento para el cliente, porque el pago es de su responsabilidad. Si el cliente es persona Jurídica (A1_TIPO= R - Revendedor) y en el origen, el campo Rec.Funrural (ED_RECFUN = 2 - No) se generará en el cuentas por pagar, entorno Financiero, el título del tipo TX para pagar la tasa.
• Para los casos en que la sucursal se configura en el registro de empresa (SM0) en el campo Productor Rural = 2 Jurídica indicando que es Persona Jurídica, el pago del SENAR se generará solamente mediante el cálculo.

02. SENAR - Servicio nacional de aprendizaje rural

Está disponible el cálculo de la contribución para el Senar – Servicio nacional de aprendizaje rural, efectuado en dos momentos distintos, según el tipo de contribuyente:

• Sobre el ingreso bruto:
  • Proveniente de la comercialización de la producción, cuando se trata de productor rural, persona física o jurídica y agroindustria (excepto las agroindustrias de piscicultura, avicultura, porcicultura, cultivo de crustáceos y las que se dedican solamente a la forestación reforestación).
• Sobre la planilla de haberes
  • Cuando se trata del sistema sindical (Sindicatos y Federaciones Patronales Rurales, Confederación de Agricultura y Pecuaria de Brasil), prestador de mano de obra rural y agroindustrias (de piscicultura, avicultura, porcicultura, cultivo de crustáceos y las que se dedican solo a la forestación y reforestación.

En el primer caso, el sistema calcula la contribución en el momento de registrar el documento fiscal de salida, aplicando la alícuota informada sobre el ingreso bruto.

Parámetros

Los parámetros creados se pueden visualizar/configurar en el Configurador (SIGACFG), en Actualizaciones / Registros / Parámetros. Para el proceso Senar, efectúe la configuración de los parámetros, según las siguientes orientaciones:

Campos

La configuración de los campos se pueden verificar en el Configurador, en la Base de Datos / Diccionario / Base de Datos. Para el proceso Senar, efectúe la configuración de los campos en sus respectivas tablas, según las siguientes orientaciones: 

Tabla SF4

Se configuró el parámetro MV_FUNRURA = 2 , mantiene el cálculo de la base de manera separada y configurado como 1, la base será única, y será igual al INSS y el GILRAT, pero necesita que F4_BSRURAL en el TES se configure para componer la BASE según las opciones:

Tablas

Tablas SD2/SF2/SF3/SFT

• • SD2- Ítems de las ventas de las facturas de salidas
  • SF2 – Encabezados de las facturas de salidas
  • SF3 – Libros fiscales
  • SFT– Ítems Libros Fiscales

Tablas SD2/SFT/SD1

• • SD2- Ítems de ventas de las facturas de salidas
  • SFT– Ítems Libros Fiscales
  • SD1 - Ítems de compras de las facturas de entradas

Tablas SD2/SFT/SD1

• • SD2- Ítems de las ventas de las facturas de salidas
  • SFT– Ítems Libros Fiscales
  • SD1 - Ítems de las compras de las facturas de entradas

Tablas SF6

• Tabela SF6 – Formularios de pago

La configuración de tablas se realiza en el Configurador (SIGACFG), en Base de Datos / Diccionario / Base de Datos / Tablas genéricas.

Tablas 53

El campo Productor Rural (M0_PRODRURAL) en el registro de sucursales debe estar informado igual a la FISICA, para que se procese en el cálculo del impuesto SENAR, referente al productor rural.

Procedimientos de utilización

Para calcular el Senar en los documentos de entrada o en los documentos de salida por devolución, siga los siguientes procedimientos:

1. En el Registro del TES, informe la alícuota en el campo Alíc. Senare indique la generación de las facturas de crédito. En la solapa impuestos, configure el campo Calcula ICMS (F4_ICM) = SÍ y el campo Libro Fiscal del ICMS (F4_LFICM) diferente de NO.
2. En el Registro de Cliente, informe los campos: A1_PESSOA = Física, A1_TIPO = Consumidor final y A1_CGC = Informe un CPF.
3. Efectúe el registro del documento de salida de un productor rural. El valor del SENAR se calculará aplicando la alícuota informada sobre el valor del total de la factura.
4. En Libros Fiscales (SIGAFIS), acceda a Miscelánea / Cálculos / Cálculo de ICMS (MATA953) y configure las preguntas ¿Genera título?y ¿Genera Formulario de Pago? como Sí.
5. Efectúe el cálculo del ICMS del período, para verificar el valor que se pagará al Senar. Las demás preguntas se deben configurar de acuerdo con las necesidades del contribuyente.
6. Verifique que el valor calculado del Senar aparece en Informaciones complementarias.
7. Al confirmar el cálculo, el formulario de pago (con el tipo Senar) y el título por pagar (con la modalidad y el prefijo de acuerdo con la configuración de los parámetros MV_PFSENAR y MV_APSENAR) se generan automáticamente. Al eliminar el cálculo, el formulario de pago solo se borrará si el parámetro MV_USASPED estuviera igual a .T.

Regras Calculo Senar por operação

• Para que el sistema realice el cálculo del SENAR es necesario que en el registro del TES el campo F4_DUPLIC = SÍ (Genera duplicado) 
• Cálculo del SENAR no se efectuará para operaciones con destinatario extranjero A1/A2_TIPO = X - Extranjero/Otros
• El tratamiento del SENAR en la Ap. de ICMS (MATA953) específico para cuando el emisor venda a la Persona Física Consumidor Final.
  Cuando venda a la Persona Jurídica, el SENAR se descuenta del título principal.

Para descontar el título principal el sistema considera la siguiente regla: M0_PRODRUR debe contener ("F" o "L" o "J" o "1" o "2" o "3" ) y el campo A1_PESSOA sea "J"

Observaciones

03. INSS - Retención INSS

Procedimento para configuración

Proveedor:

Calcula INSS = SÍ

Cliente:

Calcula INSS = SÍ

Modalidad:

Calcula INSS = SÍ

Porc. INSS = 11% o alícuota necesaria

Ded.INSS (ED_DEDINSS): Informe "1" (Sí) para que el valor del INSS sea deducido del valor del título cuando haya retención de esta contribución. Informe "2" (No) en caso contrario.

Calcula INSS = SÍ

Archivo de TES:

Configurando el  parámetro MV_FUNRURA = 2 , mantiene el cálculo de la base de manera separada y configurando como 1 , la base será única, y es igual para el SENAR y el GILRAT, pero necesita que este campo en el TES se configure para componer la BASE según las opciones del campo.

Parámetros

04. GILRAT - Grado de incidencia de incapacidad laboral que resulta de los riesgos del entorno de trabajo

Equivale al antiguo SAT, Seguro de Accidente de Trabajo

Esta contribución incide sobre:

• la planilla de haberes y otros ingresos del trabajo pagados o acreditados, por cualquier labor, a la persona física que le preste servicio, incluso sin vínculo laboral.
• El ingreso o la facturación.
• La ganancia.

Paso a paso

Procedimiento para configuración

En el Configurador (SIGACFG) acceda a Entornos/Registros/Parámetros (CFGX017). Configure el(los) siguiente(s) parámetro(s):

Procedimientos de utilización

Para calcular en los documentos de salida y entrada:

• En el registro de sucursales (CONFIGURADOR) se debe definir el campo Productor Rural en Datos de registro, carpeta Complementos = Productor Rural: F - Persona Física, J - Persona Jurídica o L - Asegurado especial (trabaja con el grupo familiar según Bol. IOB Legislación Laboral Previsional 48/94).
• En el Registro de Cliente, informe el campo Tipo (A1_TIPO) = L - Productor rural
• En el Registro de Proveedorinforme el campo:
  Tipo (A2_TIPO) = J - Jurídico o F - Físico 
  Contr.Soc (A2_TIPORUR) = F - Persona Física
• En el Registro de Producto, informe el campo Cont.Seg.Soc (B1_CONTSOC)= Sí

En el Registro de TES informe los campos:

Genera Fact. Créd.(F4_DUPLIC)  = SÍ
Cont.Seg.Soc (F4_CONTSOC) = SÍ " el sistema mostrará el Gilrat y Senar"
Cont.Seg.Soc (F4_CONTSOC) = NO " el sistema no retiene el Gilrat, solamente retendrá el Senar"
Alic.SENAR (F4_ALSENAR) = Informe alícuota correspondiente al SENAR
Bas.FUNRURAL (F4_BSRURAL) según la necesidad y/o interpretación de la Instrucción Normativa SRP nº 03/2005 artículos 246 y 247.

• Si 1 - Producto Rural - La composición de la base del FUNRURAL utilizará solamente el valor de la mercadería (DEFAULT).
• Si 2 - Producto + Gastos adicionales la composición de la base FUNRURAL será el valor de la mercadería + los gastos adicionales (Flete, Seguro y Gastos).
• Si 3 - Producto + Gastos adicionales + IPI + ICMS ST la composición de la base del FUNRURAL, será el valor de la Mercadería + los gastos adicionales (Flete, Seguro y Gastos)  + IPI + ICMS ST

• Efectúe el registro del pedido de ventas y generación del documento de salida de un productor rural. El valor del FUNRURAL se calculará aplicando la alícuota informada sobre el valor del total de la factura.
• Al generar las facturas, se calculará el valor del impuesto de contribución de seguridad social rural y se almacenará en el archivo Encabezado de facturas de venta (SF2, campo F2_CONTSOC).
• Después de configurar los datos citados anteriormente, se calculará el valor de la contribución de seguridad social y se generará en el cuentas por pagar, entorno financiero, el título del tipo TX para pagar la tasa.
• En las operaciones de entrada y salida, en que se debe aplicar el pago de la seguridad social rural (Funrural), cuando se trate de una empresa Jurídica o Física (M0_PRODRUR = J o F)  y el cliente sea persona física (A1_TIPO = F), se generará un título por pagar para el fisco federal, porque la responsabilidad del pago es de la empresa.
• Cuando la sucursal se configura en el registro de empresa (SM0) en el campo Productor Rural = 1 Física indicando que es Persona Física, el cliente es persona Jurídica (A1_TIPO= R - Revendedor) y en el origen, o campo Funrural (ED_RECFUN = 1 - Sí) se generará un título de descuento para el cliente, porque el pago es de su responsabilidad. Si el cliente es persona Jurídica (A1_TIPO= R - Revendedor) y en el origen, el campo Rec.Funrural (ED_RECFUN = 2 - No) se generará en el cuentas por pagar, entorno Financiero, el título del tipo TX para pagar la tasa.
• Para los casos en que la sucursal se configura en el registro de empresa (SM0) en el campo Productor Rural = 2 Jurídicaindicando que es Persona Jurídica, el pago del SENAR se generará solamente mediante el cálculo.

El cálculo que se realiza para el FUNRURAL se considera de la siguiente manera por el sistema:

• No entra en el costo de adquisición, se descuenta el valor del proveedor y genera el título por cobrar para el gobierno, esto se denomina FUNRURAL RETENIDO

Informaciones técnicas - Funrural - Gilrat

Informaciones técnicas - Senar

05. DOCUMENTOS RELACIONADOS

CFGTRIB - Configurador de Tributos

SENAR - Servicio Nacional de aprendizaje Rural