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Visión general
1. ¿Quién es obligado a hacer agente de percepción?
2. ¿Cómo debo informar e ingresar las percepciones practicadas?
3. Hecho Imponible
4. Alícuotas y base de cálculo
Configuración
1. Impuestos Variables
2. Estado Vs Ing. Brutos
3. Configuración Adicional de Impuestos
4. Empr. Vs Z. Fiscal
5. Tipos de Entrada y Salida (TES)
6. Clientes
7. Proveedores
Ejemplo de Utilización
1. Cálculo de Percepción de Ingresos Brutos
2. Cálculo de Percepción de Ingresos Brutos - Coeficiente de Reducción (FH_COEFMUL)
3. Cálculo de Percepción de Ingresos Brutos - Coeficiente de Reducción y Reducción de Alícuota (FH_COEFMUL y FF_PRALQIB)
4. Cálculo de Percepción de Ingresos Brutos - Reducción de Alícuota (FF_PRALQIB) - Tucumán
5. Cálculo de Percepción de Ingresos Brutos - Régimen General de Percepciones - RG 2/2023 (FH_COEFMUL = 1) – Tucumán
6. Cálculo de Percepción de Ingresos Brutos - Reducción de Base (FF_REDBASE) - Salta
7. Cálculo de percepción de ingresos brutos - Acumulado Diario de Facturación – Santa Fe
Cambios liberados para el cálculo de percepción de IIBB
Tablas

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1. Por medio de la rutina Impuestos Variables (MATA995) configurar los impuestos para las percepciones de ingresos brutos (IIBB).

Impuesto (FB_CODIGO): IBP IB2

Descripción (FB_DESCR): PERC. INGR. BRUTOS RG. 38/95 BA

Formula Ent. (FB_FORMENT): M100XIBP M100XIB2

Formula Sal. (FB_FORMSAI): M460XIBP M460XIB2

% Alícuota (FB_ALIQ): 2,00

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2. Por medio de la rutina Estado Vs Ing. Brutos (MATA942) configurar las provincias para el cálculo de la percepción de ingresos brutos. Desde esta opción se indica cómo se encuentra inscripta la empresa frente a cada jurisdicción y como debe ser el cálculo de cada una. Es importante tener en cuenta que la configuración que se realice para las percepciones se va a tener en cuenta tanto para percepciones realizadas como para sufridas.

Cod. Est. (CCO_CODPRO): CF BA

Desc. Est. (CCO_DESCPR): CIUDAD AUTONOMA DE BUENOS AIREAIRES

Cod. Jurisd. (CCO_CODJUR): 01

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3. Por medio de la rutina Configuración Adicional de Impuestos (MATA994) opción Ingresos Brutos, deberá configurar un registro por código de provincia e impuesto de percepción de ingreso bruto (IIBB).

Impuesto (FF_IMPOSTO): IVP IB2

Zona Fiscal (FF_ZONFIS): BA

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Informações

El campo Cod. Fiscal (FF_CFO) no es obligatorio, y no es considerado en el cálculo de la percepción de ingresos brutos. En caso que sea seleccionado/informado un código fiscal en el campo Cod. Fiscal, la rutina toma la descripción del código fiscal y es informada en el campo Concepto (FF_CONCEPT). El campo Concepto (FF_CONCEPT) puede ser editado para cambiar/informar la descripción.

El código fiscal de compra (FF_CFO_C) y venta (FF_CFO_V) deberá ser informado en la configuración de la TES (Tipos de Entrada y Salida), campo Cod. Fiscal (F4_CF).

En el campo Importe (FF_IMPORTE) se informa el valor mínimo del impuesto. El campo no es obligatorio.

En el campo Inscripto (FF_TIPO) se informa la clasificación para los ingresos brutos. Las opciones disponibles son:

I-Resp. Inscripto.
N-Resp. No Inscripto.
X-Exento.
E-Exportación.
F-Cons Final.
S-No Incide.
M-Monotributista.
V-Multilateral.
*-Indeterminado.

En el campo % Red. Alic. (FF_PRALQIB) se informa el porcentaje de reducción de alícuota para el cálculo de la percepción de ingresos brutos.

Informações

Debe de configurar un registro unico por provincia, CFO e inscripción para cada uno de los impuestos; para evitar conflicto en el cálculo, evitar ingresar un impuesto con el mismo CFO e inscripción de uno ya existente.

Para la misma alicuota de una misma percepción debemos asociar el mismo CFO independiente de la TES considerando las de entrada e salida.

En el campo % Red. Alic. (FF_PRALQIB) se informa el porcentaje de reducción de alícuota para el cálculo de la percepción de ingresos brutos.

En el campo Inc. Impuesto (FF_INCIMP) se informan los códigos de impuestos que serán En el campo Inc. Impuesto (FF_INCIMP) se informan los códigos de impuestos que serán considerados en la base imponible para el cálculo de otros impuestos.

En los campos Limite (FF_LIMITE) y Cal. Limite (FF_TPLIM) se informa el valor y el tipo de limite respectivamente. Las opciones disponibles para el campo Cal. Limite (FF_TPLIM) son:

0-Ninguna
1-Imp. Anual por Factura.
2-Imp. Mensual Factura.
3-Imp. Anual Dir. de Autor.
4-Acumulado Diario de Facturación.

En el campo Reduc. Base (FF_REDBASE) se informa el porcentaje de reducción de la base imponible de un determinado impuesto configurado (IIBB).

Importante

La funcionalidad actual para el cálculo de percepción de ingresos brutos con los campos Limite (FF_LIMITE) y Cal. Limite (FF_TPLIM) únicamente consideran la opción "4-Acumulado Diario de Facturación" para la provincia de Santa Fe (IBK).

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Clas. IBB (FH_TIPO): I-Resp. Inscripto

Fecha Ini (FH_DTINI): 01/10/2022

Fecha Fin (FH_DTFIM): 31/10/2022

Informações

Si la alícuota de percepción fuese definida por cliente o proveedor, se indica en esta rutina, caso contrario se deja en cero para que considere la alícuota que se definirá en la rutina Configuración Adicional de Impuestos (MATA994). Es decir, si la alícuota (FH_ALIQ) es igual a cero (0,00), la rutina de cálculo tomara la alícuota definida en el campo FF_ALIQ.

En el campo Reduc. Multi (FH_COEFMUL) se configura el coeficiente de reducción para Convenio Multilateral.

En el campo Clas. IBB (FH_TIPO) se informa la clasificación del Cliente/Proveedor para los ingresos brutos. Las opciones disponibles son:

I-Resp. Inscripto.
N-Resp. No Inscripto.
X-Exento.
M-Monotributista.
V-Convenio Multilateral.
*-Indeterminado.

En los campos Ini Vigencia (FH_INIVIGE) y Fin Vigencia (FH_FIMVIGE) no son obligatorios. En caso de que no sean informados, el registro permanece vigente y será considerado para el cálculo de la percepción de IIBB.

Los campos Fecha Ini (FH_DTINI) y Fecha Fin (FH_DTFIM) son utilizados para informar un periodo exento para el cliente/proveedor. Si la nota fiscal es registrada en este periodo, no se realiza el cálculo de la percepción de IIBB.

5. Por medio de la rutina Tipos de Entrada y Salida (MATA080) 5. Por medio de la rutina Tipos de Entrada y Salida (MATA080) deberá configurar una TES de Entrada/Salida para el cálculo de la percepción de ingresos brutos (IIBB).

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Informações

En el campo Provincia (A2_EST) se informa la provincia de radicación del proveedor.

En el campo Tipo (A2_TIPO) se define la clasificación del Proveedor. Las opciones disponibles son:

I-Resp. Insc.
N-Resp. No Insc.
X-Exento.
E-Proveedor del Exterior.
S-No Sujeto.
M-Monotributarista.
V-Convenio Multilateral.

03. EJEMPLO DE UTILIZACIÓNEJEMPLO DE UTILIZACIÓN

Informações

CÁLCULO DE PERCEPCIÓN DE INGRESOS BRUTOS

Base Imponible: 10.000,00

Alícuota (FF_ALIQ/FH_ALIQ): 10%

Fórmula de cálculo: Base Imponible * (Alícuota/100) = Valor Impuesto (IB8)

Valor IB8: 10.000,00 * (10/100) = 1.000,00

Valor Bruto (Base Imponible + IVA + IB8): 10.000,00 + 2.100,00 + 1.000,00 = 13.100,00

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Informações

CÁLCULO DE PERCEPCIÓN DE INGRESOS BRUTOS - COEFICIENTE DE REDUCCIÓN (FH_COEFMUL)

Base Imponible: 10.000,00

Alícuota (FF_ALIQ/FH_ALIQ): 10%

Coeficiente de Reducción (FH_COEFMUL): 0,25

Fórmula de cálculo: (Base Imponible * Coeficiente de Reducción) * (Alícuota/100) = Valor Impuesto (IB8)

Base Imponible: (10.000,00 * 0,25) = 2.500,00

Valor IB8: 2.500,00 * (10/100) = 250,00

Valor Bruto (Base Imponible + IVA + IB8): 10.000,00 + 2.100,00 + 250,00 = 12.350,00

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Informações

CÁLCULO DE PERCEPCIÓN DE INGRESOS BRUTOS - COEFICIENTE DE REDUCCIÓN Y REDUCCIÓN DE ALÍCUOTA (FH_COEFMUL Y FF_PRALQIB)

Base Imponible: 10.000,00

Alícuota (FF_ALIQ/FH_ALIQ): 10%

Coeficiente de Reducción (FH_COEFMUL): 0,25

% Red. Alícuota (FF_PRALQIB): 30,00%

Fórmula de cálculo: (Base Imponible * Coeficiente de Reducción) * ((1 - % Red. Alícuota) * Alícuota/100) = Valor Impuesto (IB8)

Base Imponible: (10.000,00 * 0,25) = 2.500,00

Alícuota IB8: (1 - 30,00%) = 0,70

Valor IB8: 2.500,00 * 0,70 = 175,00

Valor Bruto (Base Imponible + IVA + IB8): 10.000,00 + 2.100,00 + 175,00 = 12.275,00

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Informações

CÁLCULO DE PERCEPCIÓN DE INGRESOS BRUTOS - REDUCCIÓN DE ALÍCUOTA (FF_PRALQIB) – TUCUMÁN

Base Imponible: 10.000,00

Alícuota (FF_ALIQ/FH_ALIQ): 5,00%

% Red. Alícuota (FF_PRALQIB): 50,00%

Fórmula de cálculo: (Base Imponible) * ((1 - % Red. Alícuota) * Alícuota/100) = Valor Impuesto (IB4)

Alícuota IB4: (1 - 50,00%) = 2,50

Valor IB4: 10.000,00 * 2,50 = 250,00

Valor Bruto (Base Imponible + IVA + IB4): 10.000,00 + 2.100,00 + 250,00 = 12.350,00

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Informações

CÁLCULO DE PERCEPCIÓN DE INGRESOS BRUTOS - RÉGIMEN GENERAL DE PERCEPCIONES - RG 2/2023 (FH_COEFMUL = 1) – TUCUMÁN

Proveedor radica en Tucumán (A1_EST = 'TU') y FH_TIPO = "V-Convenio Multilateral"

Base Imponible: 10.000,00

Valor IVA: 2.100,00

Alícuota (FF_ALIQ/FH_ALIQ): 10%6,00%

% Red. Alícuota (FF_PRALQIB): 50,00%

Fórmula de cálculo: (Base Imponible + impuesto) * ((1 - % Red. Alícuota) * Alícuota/100) = Valor Impuesto (IB8)(IB4)

Alícuota IB4: (6 - 50,00%) = 3,00

Valor IB4: 12.100,00 * 3,00 = 363Valor IB8: 10.000,00 * (10/100) = 1.000,00

Valor Bruto (Base Imponible Valor Mercadería + IVA + IB8IB4): 10.000,00 + 2.100,00 + 1.000363,00 = 1312.100463,00

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Informações

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Proveedor NO radica en Tucumán (A1_EST <> 'TU') y FH_TIPO = "V-Convenio Multilateral"CÁLCULO DE PERCEPCIÓN DE INGRESOS BRUTOS - COEFICIENTE DE REDUCCIÓN (FH_COEFMUL)

Base Imponible: 10.000,00

Valor IVA: 2.100,00

Alícuota (FF_ALIQ/FH_ALIQ): 10%Coeficiente de Reducción 7,00%

% Red. Alícuota (FF_PRALQIB): 50,00% (FH_COEFMUL): 0,25

Fórmula de cálculo: ((Base Imponible * Coeficiente de Reducción+ impuesto) * FH_COEMFUL) * ((1 - % Red. Alícuota) * Alícuota/100) = Valor Impuesto (IB8IB4)

Base Imponible: (10.000,00 * 0,25) = 2.500,00

Valor IB8: 2.500,00 * (10/100) = 250,00

Alícuota IB4: (7 - 50,00%) = 3,50

Valor IB4: 12.100,00 * 3,50 = 423.50

Valor Bruto (Valor Mercadería + IVA + IB4Valor Bruto (Base Imponible + IVA + IB8): 10.000,00 + 2.100,00 + 250,00 = 12.350,00

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,00 + 2.100,00 + 423,50 = 12.523,50

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Importante

Cuando FH_COEFMUL = 1, a la base imponible se suma el valor del impuesto. Y no se verifica el valor mínimo para el cálculo de la percepción de Tucumán.

Informações

CÁLCULO DE PERCEPCIÓN DE INGRESOS BRUTOS - COEFICIENTE DE REDUCCIÓN Y REDUCCIÓN DE ALÍCUOTA BASE (FH_COEFMUL Y FF_PRALQIBREDBASE) – SALTA

Base Imponible: 10.000,00

Alícuota (FF_ALIQ/FH_ALIQ): 10%

Coeficiente de Reducción (FH_COEFMUL): 0,25

3,00%

Reduc. Base % Red. Alícuota (FF_PRALQIBREDBASE): 302,00%

Fórmula de cálculo: (Base Imponible * Coeficiente de Reducción) * ((1 - % Red. Alícuota(Base Imponible * Reduc. Base) * Alícuota/100) = Valor Impuesto (IB8IBI)

Base Imponible: (10.000,00 * 0,25- 2%) = 29.500800,00Alícuota IB8: (1 - 30,00%) = 0,70

Valor IB8IBI: 29.500800,00 * 03,70 00 = 175294,00

Valor Bruto (Base Imponible + IVA + IB8IBI): 10.000,00 + 2.100,00 + 175294,00= 12.275394,00

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Informações

CÁLCULO DE PERCEPCIÓN DE INGRESOS BRUTOS - REDUCCIÓN DE ALÍCUOTA - ACUMULADO DIARIO DE FACTURACIÓN – SANTA FE

Cal Limite (FF_TPLIM): 4-Acumulado Diario de Facturación.

Limite (FF_PRALQIB) – TUCUMÁNLIMITE): 100,00

Comprobante 1:

Base Imponible: 10.000100,00

Alícuota (FF_ALIQ/FH_ALIQ): 5,00%% Red. Alícuota (FF_PRALQIB): 50,00%1,5%

Fórmula de cálculo: ( Base Imponible ) * ((1 - % Red. Alícuota) * Alícuota/100) = Valor Impuesto (IB8)

Alícuota IB8: (1 - 50,00%) = 2,50

(IBK)

Para el primer comprobante, el valor de la base imponible no supera el valor definido en el campo Limite (FF_LIMITE). No debe calcular la percepción de IIBB para la provincia de Santa Fe (IBK).

Valor IBK: 0Valor IB8: 10.000,00 * 2,50 = 250,00

Valor Bruto (Base Imponible + IVA + IB8IBK): 10.000 100,00 + 2.10021,00 + 2500,00 = 12.350,00

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Informações

121,00

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Comprobante 2:CÁLCULO DE PERCEPCIÓN DE INGRESOS BRUTOS - REDUCCIÓN DE BASE (FF_REDBASE) – SALTA

Base Imponible: 10.000100,0000

Alícuota (FF_ALIQ/FH_ALIQ): 31,00%Reduc. Base (FF_REDBASE): 2,00%5%

Al considerar el acumulado diario de facturación, se tiene un Base Imponible de 200,00 (Comprobante 1 + Comprobante 2).

Fórmula de cálculo: ( Base Imponible * Reduc. Base) * (Alícuota/100) = Valor Impuesto (IB8)IBK)

Base Imponible: 200Base Imponible: (10.000,00 - 2%) = 9.800,00

Valor IB8: 9.800IBK: (200,00 * 3,00 = 294(1,5/100)) = 3,00

Valor Bruto (Base Imponible + IVA + IB8IBK): 10.000 100,00 + 2.10021,00 + 2943,00 = 12.394124,00

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04. CAMBIOS LIBERADOS PARA EL CÁLCULO DE PERCEPCIÓN DE INGRESOS BRUTOS

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DMICNS-12356 DT NF a partir de Pedido de Venta con descuento no genera Percepción de IIBB Convenio ARG

DMICNS-16363 DT Régimen general de percepciones - RG 2/2023 - Clientes ARG

DMICNS-16364 DT Régimen general de percepciones - RG 2/2023 - Proveedores ARG

05. TABLAS UTILIZADAS

SFB - Impuestos Variables.
CCO - Estado Vs Ing. Brutos.
SFH - Empresa Vs Zona Fiscal.
SFF - Configuración Adicional de Impuestos.
SF4 - Encabezado de la TES.
SFC - Ítems de la TES.
SA1 - Clientes.
SA2 - Proveedores.
SF1 - Documentos Fiscales de Entrada.
SF2 - Documentos Fiscales de Salida.
SD1 - Ítems Documentos Fiscales de Entrada.
SD2 - Ítems Documentos Fiscales de Salida.
SF3 - Libros Fiscales.

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05. TABLAS UTILIZADAS