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No processo de Nota Fiscal Manual de Entrada e Documento de Entrada, é possível efetuar o cálculo do PIS COFINS Importação conforme Instrução Normativa SRF Nº572 de 22 de Novembro Image Added
En el proceso de Factura manual de entrada y Documento de entrada, se puede efectuar el cálculo del PIS COFINS Importación según la Instrucción Normativa SRF Nº572 del 22 de noviembre de 2005.

A quem quien se destina	Importadores de Bens Estrangeiros ou Serviços do Exteriorbienes extranjeros o servicios del exterior.
Objetivo	Efetuar o Efectuar el cálculo do del PIS COFINS Importação conforme legislaçãoImportación de acuerdo con la legislación
VigenciaCompetência	Nacional
LegislaçãoLegislación	Instrução Instrucción Normativa SRF nº 572, de del 22 de Novembro noviembre de 2005.

...

Configuração Configuración TES para o el cálculo - Exceto Importação Excepto Importación de ServiçosServicios
Para calcular o el PIS COFINS Importação no Importación en el Tipos de Ent/Saida preencha os campos da seguinte maneiraSalidainforme los campos de la siguiente manera:

Campo	PreenchimentoCumplimentación
Calcula ICMS	SimSí
Calcula IPI	SimSí
CodCód.Fiscal	Algum Iniciado por “3” ExAlgún iniciado por "3" Ej: 3101
L. Fisc. ICMSl	Tributado
L.Fisc. Impuesto IPI	Tributado
Impuesto IPI na en la base	SimSí
Agrega Valorvalor	I – ICMS+Merc
PIS/COFINS	3- Ambos
CredCréd. PIS/COF	1 – CreditaAcredita
Agr. Cofins	C – COF+Merc
Agr. PIS	P – PIS+ Merc
PS/CF Import	3 - Ambos
CalcCálc.Ipi.FreteFlete	N - NãoNoObservação

Observación
O imposto El impuesto PIS/CONFINS Importação somente será calculado para Notas de Entrada e Fornecedores Estrangeiros, ou sejaImportación solamente se calculará para facturas de entrada y proveedores extranjeros, es decir, Estado=EX e y Tipo=X-OutrosOtros.

Fórmula de Cálculo do cálculo del PIS COFINS

Importante:
Esta fórmula foi disponibilizada pela legislação referente e analisada por nossa consultoria tributáriase puso a disposición por la legislación referente y analizada por nuestra consultoría tributaria

Fórmulas de cálculo para chegar aos valores do llegar a los valores del PIS – ImportaçãoImportación, COFINS – ImportaçãoImportación e ICMS - ImportaçãoImportación, com con base na en la IN 572/2005 e no artigo y en el artículo 13, inciso V da de la LC 87/96, respectivamente.
PIS-COFINS – ImportaçãoImportación
a) Quando a alíquota do Imposto sobre Produtos Cuando la alícuota del Impuesto sobre Productos Industrializados (IPI) não for no sea específica (em percentual en porcentaje %):

...

Image Added

VA - Valor AduaneiroAduanero
a - alíquota do Imposto de Importação alícuota del Impuesto de Importación (II)
b - alíquota do Imposto sobre Produtos alícuota del Impuesto sobre Productos Industrializados (IPI)
c - alíquota alícuota da Contribuição Contribución para o el PIS/PASEP - ImportaçãoImportación
d - alíquota da alícuota de la COFINS - ImportaçãoImportación
e - alíquota do imposto sobre operações relativas à circulação de mercadorias e sobre prestação de serviços de transporte interestadual e intermunicipal e de comunicação alícuota del impuesto sobre operaciones referentes a la circulación de mercaderías y sobre prestación de servicios de transporte interestatal e intermunicipal y de comunicación (ICMS)

b) Na hipótese de a alíquota do IPI ser En la hipótesis de que la alícuota del IPI sea específica (valor de pauta):
Cofins

...

Importación =

...

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PIS

...

Importación =

...

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...

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...

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Q - Quantidade do produto importada na unidade de medida compatível com a alíquota específica do C - Cantidad del producto importada en la unidad de medida compatible con la alícuota específica del IPI
VA - Valor AduaneiroAduanero
a - alíquota do alícuota del II
b - alíquota alícuota específica do del IPI
c - alíquota alícuota da Contribuição Contribución para o el PIS/PASEP - ImportaçãoImportación
d - alíquota da alícuota de la COFINS - ImportaçãoImportación
e - alíquota do alícuota del ICMS

c) Cálculo do ICMS da importação, após a apuração dos valores do del ICMS de la importación, después de calcular los valores del PIS-COFINS, conforme según las fórmulas anteriores:

ICMS: (VA + I.I. + I.P.I. + COFINS + PIS) / (1-%I.C.M.S.) * %I.C.M.S

Após apurar os valores dos tributos acima, é encontrada a Después de calcular los valores de los tributos arriba, se encuentra la base de cálculo de cada umuno, já ya que o el ICMS considerado para a la fórmula do del PIS/COFINS - Importação é fictícioImportación es ficticio:

Base de cálculo

do

del I.C.M.S: (VA + I.I. + I.P.I. + COFINS + PIS) / (1-%I.C.M.S.)

Para a la base de cálculo do del PIS/COFINS – ImportaçãoImportación, valemo- nos da valemos de la Norma de Execução da Coordenação-Geral de Administração Aduaneira de Ejecución de la Coordinación-General de Administración Aduanera – Coana, nº 2 de 2005, que adotou uma planilha eletrônica para auxílio no cálculo destas contribuições incidentes sobre a importação de bens, sendo que, após preencher as informações necessárias, são demonstrados os valores do PIS, da COFINS (de acordo com o resultado obtido com a fórmula da IN 572) e do mencionado ICMS fictício.

Após clicar em DEMONSTRATIVO na planilha, são demonstradas a base de cálculo utilizadas para o cálculo do PIS e da COFINS e também para o ICMS fictício, que são:

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Base de Cálculo do ICMS fictício: Valor aduaneiro + Imposto de Importação + ICMS fictício

...

Base de Cálculo do PIS COFINS - Importação: Valor aduaneiro + ICMS fictício + PIS + COFINS

adoptó una planilla electrónica para apoyo en el cálculo de estas contribuciones que inciden sobre la importación de bienes, en que, después de completar las informaciones necesarias, se demuestran los valores del PIS, de la COFINS (de acuerdo con el resultado obtenido con la fórmula de la IN 572) y del mencionado ICMS ficticio.
Después de hacer clic en ESTADO DE RESULTADO en la planilla, se muestran la base de cálculo utilizada para el cálculo del PIS y de la COFINS y también para el ICMS ficticio, que son:

Base de cálculo del ICMS ficticio: Valor aduanero + Impuesto de importación + ICMS ficticio

Base de cálculo del PIS COFINS - Importación: Valor aduanero + ICMS ficticio + PIS + COFINS

Estos son los valores que se considerarán para obtener la base de cálculo del PIS/COFINS - Importación, calculados según la fórmula prevista en la Estes são os valores a serem considerados para se obter a base de cálculo do PIS/COFINS - Importação, calculados segundo a fórmula prevista na IN RFB 572 de 2005.
Com o valor da Con el valor de la base de cálculo do PIS e da del PIS y de la COFINS para a importação, passaremos para o cálculo do ICMS incluíndo estas contribuições, conforme exposto anteriormente no item la importación, pasaremos al cálculo del ICMS incluyendo estas contribuciones, según lo expuesto anteriormente en el ítem C:

Base de cálculo

do

del I.C.M.S: (VA + I.I. + I.P.I. + COFINS + PIS) / (1-%I.C.M.S.);

ICMS: (VA + I.I. + I.P.I. + COFINS + PIS) / (1-%I.C.M.S.) * %I.C.M.S

Image RemovedObservação

Caso haja problemas com arredondamento nos cálculos, os parâmetros Image Added Observación
Si hubiera problemas con redondeo en os cálculos, los parámetros MV_RNDCF2 e y MV_RNDPS2 podem ser utilizados. A taxa referente ao SISCOMEX deve ser informada no campo de Frete se pueden utilizar. La tasa referente al SISCOMEX se debe informar en el campo de flete.

d) Cálculo da COFINS Importação conforme Lei de la COFINS Importación según la Ley 12.546/2011 (Majoração Aumento de Alíquotaalícuota):
Para utilização do Valor Majorado da utilización del valor aumentado de la COFINS, informe o percentual de acréscimo a ser utilizado na alíquota da COFINS no campos Aliqel porcentaje de aumento que se utilizará en la alícuota de la COFINS en los campos Alíc. COF M., assim o sistema leva a alíquota alterada para todas as movimentações de entrada de importação no estabelecimento.

...

Image RemovedObservação

Os valores majorados na COFINS, não dão direito a crédito e sua utilização, assim ao ser enviados ao SPED Contribuições (PIS e COFINS) estes valores são excluidos da alíquota e do Valor da COFINS.

así el sistema lleva la alícuota modificada para todos los movimientos de entrada de importación en el establecimiento.

Image Added Observación
Los valores aumentados en la COFINS, no dan el derecho al crédito y su utilización, de este modo, al enviarlos al SPED Contribuciones (PIS y COFINS) estos valores se borran de la alícuota y del valor de la COFINS.

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Configuración del TES para calcular el PIS/Cofins de Importación de Servicios.

Campo	Cumplimentación
Calcula ICMS	No
L. Fisc. Impuesto ICMS	No
Calcula IPI	No
L.Fisc. Impuesto IPI	No
Cód. Fiscal	Algún iniciado por 3. Ej.

Configuração TES para o Cálculo de PIS/Cofins de Importação de Serviços.

Campo	Preenchimento
Calcula ICMS	Não
L. Fisc. ICMS	Não
Calcula IPI	Não
L.Fisc. IPI	Não
Cod. Fiscal	Algum iniciado por 3. Ex: 3101
Calcula ISS	SimSí
PIS/COF ImportaçãoImportación	1=PIS Import Ou o 2=Cofins Import Ou o 3=Ambos

Fórmula de Cálculo do cálculo del PIS COFINS - ServiçoServicio
Cofins

...

Importación =

...

Image Added
PIS

...

Importación =

...

Image Added
onde,Donde:
piscofins_impor10 Image RemovedImage Added

V = o el valor pagopagado, creditadoacreditado, entregue, empregado ou remetido para o entregado, empleado o remitido al exterior, antes da retenção do imposto de rendade la retención del impuesto a la renta
C = alíquota da Contribuição para o alícuota de la contribución para el Pis/Pasep-ImportaçãoImportación
D = alíquota da alícuota de la Cofins-ImportaçãoImportación
F= alíquota do Imposto sobre Serviços de qualquer Naturezaalícuota del impuesto sobre servicios de cualquier naturaleza

Z= (1+

Aliq

Alíc. ISS) / (1-

Aliq

Alíc. Pis –

Aliq

Alíc. Cofins)

Base de

Cálculo

cálculo PIS: (Valor

do

del ISS * Z)

Base de

Cálculo do

cálculo del COFINS: (Valor

do

del ISS * Z)

Valor

do

del PIS: (Base

do

del PIS *

Aliq

Alíc. PIS)

Valor

do

del COFINS: (Base

do

del COFINS *

Aliq

Alíc. COFINS)

Veja também

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Vea también

Factura manual de entrada Nota Fiscal Manual de Entrada
Tipos de Entrada e Saída entrada y salida (TES)

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