Histórico da Página

01. 

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DATOS GENERALES

02.

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VISIÓN GENERAL  

Retención de impuestos

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Retenção dos impostos de PIS/COFINS/CSL envolvendo compensação PA X NF quando retenção destes impostos é na emissãoque impliquen compensación PA vs. FACT cuando la retención de estos impuestos esté en la emisión.

03. 

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DESCRIPCIÓN

Como sabemos, el hecho generador de los impuestos

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Sabendo que o fato gerador da retenção dos impostos de PCC(PIS/COFINS/CSLL) é o pagamento, ou seja, a retenção dos impostos deverá ocorrer obrigatoriamente na inclusão do pagamento antecipadoes el pago, es decir, la retención de los impuestos debe ocurrir obligatoriamente en la inclusión del pago anticipado(PA), pois neste momento ocorre a saída do dinheiro do caixa da porque en este momento ocurre la salida de dinero de la caja de la empresa.

O parâmetro El parámetro MV_BX10925=1(BaixaBaja), a retenção neste caso será na baixa do título, mas conforme a explicação acima, assim que incluir o PA será criado os títulos TX correspondente a cada imposto. No exemplo abaixo, foi incluído PA do valor de R$10.000,00, e o valor gerado para visualização deste PA será valor liquido devido o parâmetro: MV_PABRUTO estar com conteúdo 2, sendo assim é aconselhável que os parâmetros abaixo estejam preenchidos da seguinte maneira visto que o MV_PABRUTO estar com conteúdo la retención en este caso será en la baja del título, pero como se explicó anteriormente, una vez que se incluya el PA (Pago Anticipado) se crearan los títulos TX correspondientes a cada impuesto. En el ejemplo siguiente, se incluyó la PA del valor de $R 10,000.00, y el valor generado para ver este PA será el valor neto debido al parámetro: MV_PABRUTO debe estar con contenido 2, por lo que es recomendable que los siguientes parámetros se completen de la siguiente manera, ya que el MV_PABRUTO está con contenido 2:

• MV_COMPCP

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• = .T. - Indica

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• si en la compensación de una FACT con un PA los impuestos se ajustarán proporcionalmente.
• MV_BP10925

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• = 2 - Considera valor

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• neto en la baja parcial descontados los impuestos.
• MV_PAPRIME

...

• = 1 - Considera

...

• aprovisionamiento de

...

• impuestos para el PA

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• Neto.

Quando emitir a nota fiscal do valor que é R$10.000,00. Quando realizar a Compensação(FINA340) embora o valor do PA esteja apresentando valor líquido, compensará o valor total da nota fiscal:

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Al emitir la factura de la cantidad que es $ R 10,000.00. Al hacer la compensación (FINA340) aunque el valor del PA sea neto, compensará el valor total de la factura:

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Después de la compensación del PA del valor $R 9.535,00 con FACT R$ 10.00,00  tanto el PA como FACT se compensarán sobre el valor total, de acuerdo con las impresiones de la posición del título a continuación, dejando saldo 0 en ambos Após compensação do PA do valor R$9.535,00 com NF R$10.00,00 tanto PA quanto a NF serão compensados sobre valor total, conforme prints da posição de título abaixo deixando saldo 0 em ambos os títulos:

Cenário Escenario 2 Valor Bruto do bruto de PA: Conforme Como podemos observarver, não gerou TX quando baixou a NF após a compensação, pois não há como reter os impostos no momento da compensação. Pois caso houvesse essa possibilidade, seria uma duplicidade de retenção. Pois os títulos TX já foram gerados mo momento da inclusão do PA(Pagamento Antecipado), lembrando que o fator gerador é o pagamento., por isso que é gerado os títulos de impostos de no generó TX cuando se bajó la FACT después de la compensación, ya que no hay forma de retener los impuestos en el momento de la compensación. Porque si existiera esta posibilidad, sería una doble retención. Para los títulos TX los valores ya se han generado en el momento de incluir el PA (Pago Anticipado), recordando que el factor generador es el pago, por lo que los valores tributarios PCC (PIS/COFINS/CSLL) na inclusão do se generan en la inclusión del PA.

Quando o parâmetro Si el parámetro MV_PABRUTO estiver  estuviera igual a 1 (Bruto)  ao gerar títulos do   al generar títulos del tipo PA (Pagamentos AntecipadosPagos Anticipados),  é gerado com o este se genera con el valor bruto, não descontando os sin descontar los valores de impostos que podem ser retidos na inclusão. Então a compensação de uma NF com uma PA, deveria ser pelo valor bruto configurando os parâmetros conforme abaixo:impuestos que pueden retenerse en la inclusión. Entonces la compensación de una FACT con un PA debe ser por el valor bruto, configurando los parámetros de acuerdo con lo siguiente:

• MV_PABRUTO = 1 - Bruto e Bruto y MV_BX10925 = 1 Imposto na baixa ou Impuesto en la baja o MV_BX10925=2 Imposto na emissão Impuesto en la emisión
• MV_BP10925 = 1  - Considera valor Bruto na baixa Parcial sem descontar os impostosen la baja Parcial sin descontar los impuestos.
• MV_PAPRIME = 2 - Não No considera provisionamento aprovisionamiento de impostos impuestos para PA Líquido.

Através da configuração dos parâmetros acima, conforme imagem abaixo, foi gerado um PA com valor bruto R$6.000,00 e não foi descontado os impostos sobre o valor do PA.

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Observação.:

O parâmetro MV_COMPCP não influencia caso o parâmetro MV_PABRUTO esteja com o valor em 1. Independente dos títulos terem impostos, ou não, é necessário a parametrização.

04. DEMAIS INFORMAÇÕES

• Neto.

A través de la configuración de los parámetros anteriores, como se muestra a continuación, se generó un PA con valor bruto de $ R 6.000,00 y los impuestos sobre el valor del PA no fueron deducidos.

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Observación:

El parámetro MV_COMPCP no influye si el parámetro MV_PABRUTO estuviera con el valor en 1. Independientemente de que los títulos tengan impuestos, o no, es necesaria la parametrización.

04. OTRAS INFORMACIONES

Si se trata del escenario BRUTO, también puede visitar nuestro FAQ a continuaciónSe tratando do cenário BRUTO, acesse também a nossa FAQ abaixo:

FIN0071_CPAG_CompensaçãoCompensación_CP_BRUTO

05. ASSUNTOS RELACIONADOS

Geração de impostos no pagamento antecipado e compensação de adiantamentoGeneración de impuestos en el pago anticipado y compensación de anticipo : http://tdn.totvs.com.br/pages/releaseview.action?pageId=73083918

A compensação entre NF x La compensación entre FACT vs. PA, partindo tanto da NF como do PA, não é permitida caso o parâmetro MV_PABRUTO esteja com o valor 2 (Líquido) e as naturezas estiverem partiendo tanto de la Fact como del PA, no se permite si el parámetro MV_PABRUTO estuviera con el valor 2 (Neto) y las modalidades estuvieran diferentes.