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Questão:

Como deve ser realizado o envio da DCTFWeb e a geração da guia para pagamento dos tributos? É possível editar a declaração?  

Cliente questiona a necessidade do relatório de conferências de prestação de serviços previstos na Lei 9.711/98 ser editável de acordo com o sistema da DCTFWeb. 

Resposta:

A integração entre as escriturações e a DCTFWeb é feita de forma automática após o envio, com sucesso, dos eventos de fechamento do eSocial ou da EFD-Reinf. O Portal da DCTFWeb recebe os dados e gera automaticamente a declaração, que aparecerá na situação “em andamento”. Quando as informações das duas escriturações se referirem ao mesmo período de apuração, o sistema gera uma só DCTFWeb, consolidando os dados e gerando o DARF para pagamento. 

•  Retenção Lei 9.711/98

A Lei 9.711/98 instituiu a obrigatoriedade da retenção e recolhimento para a Previdência Social de um percentual sobre o valor bruto da nota fiscal ou fatura de prestação de serviços, quando executados mediante cessão de mão-de-obra ou empreitada. Referida norma deu nova redação ao art.31 da Lei 8.212/93, dispositivo este alterado posteriormente por outras leis. Sob a ótica do tomador de serviços executados mediante cessão de mão-de-obra ou empreitada, a Retenção Lei 9.711/98, efetuada sobre a nota fiscal ou fatura, gera um débito a ser declarado na DCTFWeb. Por outro lado, para o prestador do serviço, a retenção sofrida gera um crédito dedutível (vinculável), também informado na DCTFWeb. 

Com a instituição da EFD-Reinf, a empresa tomadora do serviço fica obrigada a informar em sua escrituração digital todas as retenções efetuadas. A EFD-Reinf envia essa informação para a DCTFWeb da tomadora, podendo gerar um ou dois débitos, por prestador.

Após o envio da DCTFWeb Geral, a aplicação permite a emissão de DARF, englobando todas as retenções efetuadas no mês, juntamente com os demais débitos da empresa tomadora dos serviços.

Após a geração, é possível realizar a ajustes na DCTFWeb através da edição que possibilita visualizar os débitos apurados e os créditos vinculados. Permite também ajustar a forma como foram vinculadas as deduções, bem como informar outros tipos de créditos, como, por exemplo, os de Suspensão ou Parcelamento.

Destacamos que a edição não permite alterar o montante dos créditos apurados e vinculáveis, mas apenas ajustar sua alocação entre os débitos. Caso o total esteja incorreto, deve-se primeiro retificar a escrituração do eSocial e EFD-Reinf com o valor correto.

O contribuinte ficará obrigado à confissão de dívida e emissão da DARF para recolhimento dos tributos federais a partir de janeiro de 2024, exceto no caso da contribuição previdenciária, que já está em produção.A Instrução Normativa 2137/23, estabelece ainda a substituição da Declaração de Créditos e Débitos Fiscais (DCTF Fiscal) a partir da entrada em produção da DCTFWeb, na confissão de dívida dos tributos mencionados ( IRRF, IRPJ, CSLL, Contribuição para o PIS/Pasep e Cofins). 

É preciso aqui fazer uma distinção para os tributos decorrentes de vinculo empregatício, já que o IRRF que foi declarado, apurado e escriturado através do eSocial, terá a confissão de dívida através da DCTFWeb, a partir da competência maio/2023.

• CÓDIGOS DE RECEITA

Outra observação importante está relacionada aos códigos de receita. Como existem códigos em comum, nas obrigações de eSocial  e EFD-Reinf, a RFB "criou " novos códigos para que as informações não se confundam entre as obrigações e o contribuinte possa distinguir as informações com e sem vínculo empregatício que serão confessadas na DCTFWeb. 

• Desta forma, ao apurar créditos tributários através do eSocial, o contribuinte deverá utilizar os códigos 0561, 0588, 0610, 1889, 3533, 3562 e 0473. 
• No caso da apuração dos créditos através da EFD-Reinf, o contribuinte deverá utilizar os códigos 0561-14, 0588-07, 1889-02, 3533-02, 3562-02 ou 0473-04.

Portanto, concluímos que o sistema da DCTFWeb

Chamado/Ticket:

PSCONSEG-9813, PSCONSEG-10359

Manual da DCTFWeb – fevereiro/2023

IN RFB 2137/23