Cálculo PIS COFINS Importación (MATA103 - SIGACOM)

  Rascunho

En el proceso de Factura manual de entrada y Documento de entrada, se puede efectuar el cálculo del PIS COFINS Importación según la Instrucción Normativa SRF Nº572 del 22 de noviembre de 2005.

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Configuración TES para el cálculo - Excepto Importación de Servicios
 Para calcular el PIS COFINS Importación en el Tipos de Ent/Salida informe los campos de la siguiente manera:

 
Fórmula de cálculo del PIS COFINS

Fórmulas de cálculo para llegar a los valores del PIS – Importación, COFINS – Importación e ICMS - Importación, con base en la IN 572/2005 y en el artículo 13, inciso V de la LC 87/96, respectivamente.
PIS-COFINS – Importación
a) Cuando la alícuota del Impuesto sobre Productos Industrializados (IPI) no sea específica (en porcentaje %): Image Removed

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• VA - Valor Aduanero
• a - alícuota del Impuesto de Importación (II)
• b - alícuota del Impuesto sobre Productos Industrializados (IPI)
• c - alícuota da Contribución para el PIS/PASEP - Importación
• d - alícuota de la COFINS - Importación
• e - alícuota del impuesto sobre operaciones referentes a la circulación de mercaderías y sobre prestación de servicios de transporte interestatal e intermunicipal y de comunicación (ICMS)

b)   En la hipótesis de que la alícuota del IPI sea específica (valor de pauta):
Cofins Importación = 
PIS Importación = 

• C - Cantidad del producto importada en la unidad de medida compatible con la alícuota específica del IPI
• VA - Valor Aduanero
• a - alícuota del II
• b - alícuota específica del IPI
• c - alícuota da Contribución para el PIS/PASEP - Importación
• d - alícuota de la COFINS - Importación
• e - alícuota del ICMS

c)     Cálculo del ICMS de la importación, después de calcular los valores del PIS-COFINS, según las fórmulas anteriores:

Después de calcular los valores de los tributos arriba, se encuentra la base de cálculo de cada uno, ya que el ICMS considerado para la fórmula del PIS/COFINS - Importación es ficticio:

Para la base de cálculo del PIS/COFINS – Importación, nos valemos de la Norma de Ejecución de la Coordinación-General de Administración Aduanera – Coana, nº 2 de 2005, que adoptó una planilla electrónica para apoyo en el cálculo de estas contribuciones que inciden sobre la importación de bienes, en que, después de completar las informaciones necesarias, se demuestran los valores del PIS, de la COFINS (de acuerdo con el resultado obtenido con la fórmula de la IN 572) y del mencionado ICMS ficticio.
Después de hacer clic en ESTADO DE RESULTADO en la planilla, se muestran la base de cálculo utilizada para el cálculo del PIS y de la COFINS y también para el ICMS ficticio, que son:

Estos son los valores que se considerarán para obtener la base de cálculo del PIS/COFINS - Importación, calculados según la fórmula prevista en la IN RFB 572 de 2005.
Con el valor de la base de cálculo del PIS y de la COFINS para la importación, pasaremos al cálculo del ICMS incluyendo estas contribuciones, según lo expuesto anteriormente en el ítem C:

d)    Cálculo de la COFINS Importación según la Ley 12.546/2011 (Aumento de alícuota):
Para utilización del valor aumentado de la COFINS, informe el porcentaje de aumento que se utilizará en la alícuota de la COFINS en los campos Alíc. COF M., así el sistema lleva la alícuota modificada para todos los movimientos de entrada de importación en el establecimiento.

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Configuración del TES para calcular el PIS/Cofins de Importación de Servicios.

Fórmula de cálculo del PIS COFINS - Servicio
Cofins Importación = 
PIS Importación = 
Donde:

• V = el valor pagado, acreditado, entregado, empleado o remitido al exterior, antes de la retención del impuesto a la renta
• C = alícuota de la contribución para el Pis/Pasep-Importación
• D = alícuota de la Cofins-Importación
• F= alícuota del impuesto sobre servicios de cualquier naturaleza

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Vea también

• Factura manual de entrada
• Tipos de entrada y salida (TES)