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El campo Flet.Aut. indica si el valor del flete autónomo, informado en el pedido de venta, se refiere al ICMS o ICMS-ST, representados por las opciones 1 y 2, respectivamente.
De esta manera, el sistema considera la información de este campo y el valor informado en el campo Flete Autónomo, del pedido de venta, para componer el total de la factura.
El flete autónomo ocurre cuando una persona física realiza el transporte de mercadería y el responsable por el pago del impuesto ICMS sobre el flete y el emisor de la factura, aunque el flete sea contratado por el destinatario. Ejemplo:
Valor de la mercadería | 1.000,00 |
Valor del flete | 35,00 |
Valor del ICMS sobre el flete | 35,00 * 18% = 6,30 |
Valor total de la factura | 1.006,30 |
En este tipo de operación, solamente el ICMS sobre el flete se cobra del cliente, porque el flete se contrata por medio del destinatario y el responsable por el pago es el emisor.
El flete de terceros ocurre cuando el destinatario contrata el flete para transporte de la mercadería, pero el emisor de la factura es el responsable por el pago del ICMS-ST (por sustitución tributaria) sobre el flete.
En este tipo de operación, el flete de terceros se debe agregar a la base de cálculo del ICMS-ST. Ejemplo:
Valor de la mercadería | 1.000,00 |
Valor del flete | 35,00 |
Valor del ICMS | 1.000,00 * 18% = 180,00 |
Base del retenido | 1.035,00 * 1,35 = 1.397,25 |
Valor del ICMS-ST | 1.397,25 * 18% - 180,00 = 71,50 |
Valor total de la factura | 1.071,50 |
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