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Na adoção inicial da nova lei 12.973, a empresa deverá apurar a diferença entre os valores do Ativos e Passivos apurados pela Contabilidade Moderna (Lei nº6.404/76 c/ alterações) e a Contabilidade pelos critérios vigentes em DEZ/07 (Fiscal - RTT). A diferença positiva ou negativa encontrada deverá ser adicionada ou excluída contabilmente em subcontas de Ativo ou de Passivo em contrapartida à conta representativa do ativo ou do passivo.

Atenção às seguintes regras!

• As subcontas devem ser vinculadas como Subcontas Correlatas às contas representativas do ativo ou do passivo.
• Uma conta contábil pode ter várias Subcontas Correlatas, porém uma Subconta Correlata somente pode estar associada a uma única conta contábil.
• Uma conta contábil já vinculada como Subconta Correlata não pode possuir em seus Anexos nenhuma Subconta Correlata associada a ela.
• Tanto a conta contábil como a Subconta Correlata devem ser Analíticas.

A soma do saldo da Subconta Correlata com o saldo da conta do ativo ou passivo a que a subconta está vinculada resultará no valor do ativo ou passivo mensurado de acordo com as novas normas contábeis.

Com o controle em Subcontas Correlatas não é necessário que as empresas realizem mais o controle dos valores apurados na parte B do LALUR.

Para associar as Subcontas Correlatas à conta contábil, selecione a Subconta Correlata à Conta Contábil, efetue os seguintes passos:

1. Selecione a conta contábil desejada e acesse Anexos|Subcontas Correlatas.
2. Acione o botão Incluir para incluir as Subcontas Correlatas, selecionando-as entre as contas do plano de contas.
3. Informe também a Natureza da subconta.