Índice | ||
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Para cumplir con la legislación IN RFB nº 1.500/2014 (posibilidad de la división de los rendimientos según contrato de alquiler), por ejemplo, una inmobiliaria alquila un inmueble al que pertenecen las dos personas físicas, cada una con su porcentaje de propiedad sobre el inmueble. Es derecho de ambos propietarios, dividir el rendimiento propio de este alquiler y en consecuencia el prorrateo del impuesto a la renta (siempre y cuando se constate en el contrato). Se creó en el registro de proveedores (MATA020) una nueva opción, en "Otras Acciones", el archivo para el prorrateo del IR progresivo por RCPF, ya que actualmente solo se permite registrar 1 RCPF (A2_IRPROG = Sí y A2_CPFIRP) para calcular el IR de la tabla progresiva, cuando el proveedor es una persona jurídica y el IR se retiene para una persona física.
Este archivo de RCPF para el IR progresivo, se utilizará para calcular el impuesto a la renta para cada RCPF, según el porcentaje de cada uno.
Además, al enviar los datos a la DIRF (FINA401), la rutina también verificará si existe el prorrateo del impuesto a la renta para más de un RCPF, enviando el rendimiento y el valor del tributo de cada uno. Si no existe el prorrateo entre más de un RCPF, el envío a la DIRF considerará el RCPF registrado en el proveedor (campo A2_CPFIRP) como si fuera el principal y único responsable por la retención del impuesto a la renta.
Confirme la pantalla de registro del "RCPF IR Progr". En este momento, la tabla FKJ-Archivo de RCPF IR Progresivo no se grabó, esta se grabará solo al confirmar el registro del proveedor, ídem para el borrado. En el caso de modificación, las informaciones se grabarán al cofirmar la pantalla del "RCPF IR Progr", sin la necesidad de confirmar la pantalla de registro del proveedor.
Aviso | ||
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El modo compartido de las tablas FKJ y SA2 debe ser igual, según el estándar del sistema, para garantizar la consistencia de los datos. |
Totvs custom tabs box | ||||||||||||||
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4. Al grabar el título, la generación de los títulos del IR será proporcional, es decir, se generará 1 TX de IR para cada RCPF informado
Informações | ||
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La opción "Prorrateo del IR Progresivo" solo estará disponible cuando se calcule el prorrateo del IR por RCPF. Al generar los datos a la DIRF (FINA401), los títulos del impuesto a la renta de este proveedor se enviarán a la tabla SR4-Ítems DIRF/Informe Rendimiento, prorrateados según el porcentaje registrado para cada RCPF. |
Tabla progresiva:
Base de cálculo (R$) | Alícuota (%) | Cuota por deducir del IRPF (R$) |
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Hasta 1903,99 | 0% | R$ 0,00 |
Hasta 2.826,65 | 7,5% | R$ 142,80 |
Hasta 3.751,05 | 15% | R$ 354,80 |
Hasta 4.664,68 | 22,5% | R$ 636,13 |
Hasta 999.999,99 | 27,5% | R$ 869,36 |
Se registró el siguiente proveedor:
FOR001 - Proveedor PJ
Nombre: LOCAIMOVEIS LTDA
CGC 01.002.003/0001-01
Para este proveedor, se informó el IR Prog = Sí (A2_IRPROG) y el RCPF IR Progr = 80619067756 (A2_CPFIRP).
Además de este propietario, se tiene otro propietario, entonces, acceda al registro de "RCPF IR Progr." en "Otras Acciones", informando el porcentaje de cada RCPF:
RCPF 1: 806.190.677-56 - 60% - Nombre: José da Silva
RCPF 2: 704.371.144-49 - 40% - Nombre Maria da Silva
Incluso un título por pagar con código de retención 3208 (Alquileres royalties) por el valor de R$10.000,00 que retendrá el IR.
El cálculo del IR (tanto en la emisión como en la baja), considerando el prorrateo del RCPF se hará según lo siguiente:
1) Código retención 3208
RCPF 1: 806.190.677-56 - Nombre: Jose da Silva
Rendimiento: 60% de R$ 10.000,00 = R$ 6.000,00
Alícuota: 27,5%
Tributo: R$ 6.000,00 * 27,5% - Deduções = R$ 780,64
2) Código retención 3208
RCPF 2: 704.371.144-49 - Nombre Maria da Silva
Rendimiento: 40% de R$ 10.000,00 = R$ 4.000,00
Alícuota: 22,5%
Tributo: R$ 4.000,00 * 22,5% - Deducciones = R$ 263,87
En el ejemplo anterior, se generaría una TS por el valor de R$ 780,64 para el RCPF 1 el otro TX por el valor de R$ 263,87 para el RCPF 2, totalizando R$ 1.044,51.
Al generar los datos para la DIRF, se debe enviar para el RCPF 1, el rendimiento de R$ 6.000,00 y retención de R$ 780,64 y para el RCPF 2, el rendimiento de R$ 4.000,00 y retención de 263,87.
Card documentos | ||||
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SA2- ARCHIVO DE PROVEEDORES
FKJ - ARCHIVO DE RCPF IR PROGRESIVO
SE2 - TÍTULOS POR PAGAR
IRRF - ALQUILER - DIVISIÓN DE RENDIMIENTOS ENTRE BENEFICIARIOS PERSONAS FÍSICAS
IRRF - Pago de alquiler - incidencia de intereses y multa en la base de cálculo del IRRF
HTML |
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