01. VISIÓN GENERAL

En este ejemplo de cálculo genérico se muestra la Diferencia de alícuotas de operaciones entre contribuyentes y no contribuyentes. 

Teniendo como base el escenario de esta Consulta.

 En el Estado de Mato Grosso do Sul, al adquirir mercaderías de otros Estados con destino al uso, consumo o activo fijo, o incluso tomar servicio de transporte, se adeuda al contribuyente de Mato Grosso do Sul (consumidor final contribuyente), aunque sea optante del Simples nacional, excepto el MEI, el pago de la diferencia de alícuotas. 

 Para las operaciones y las prestaciones de servicio iniciadas en otro Estado o en el Distrito Federal que destinen mercaderías, bienes o servicios al consumidor final no contribuyente del impuesto, domiciliado o establecido en MS, el remitente será el responsable por el pago.

   Base de Cálculo

La base de cálculo del ICMS para el pago de DIFAL de no contribuyente y contribuyente, es única y corresponde al valor de la operación o el precio del servicio, con el ICMS incluido en el precio, en los términos del § 1º del Art. 13 de la Ley complementaria nº 87/96, reglamentada en la legislación sul-mato-grossense por el Art. 18 y 20 de la Ley nº 1.810/1997:

02. CONFIGURACIONES

En el módulo Libros fiscales (SIGAFIS) acceda al menú Actualizaciones > Facilitadores > Configurador de tributos.
Es necesario verificar y realizar algunos registros para que el cálculo se realice por el Configurador.

2.1.1 Registro de tributo 

En la carpeta Reglas fiscales, haga clic en la carpeta Registros.

El primer registro que se verificará es el registro de tributo. Este registro viene con una carga inicial que contiene los tributos calculados por el legado, habiendo necesidad de incluir algún tributo que no conste en la lista, basta registrarlo completando los siguientes campos:

Tributo: En este campo debe informarse el nombre o sigla para identificar el tributo

Descripción: Campo para describir el nombre del tributo facilitando la identificación

Esfera: Determina la esfera tributaria del tributo, siendo las opciones:

1. Federal
2. Estatal
3. Municipal

Clase: Identifica la clase tributaria, de acuerdo con las opciones:

1. Impuesto
2. Aporte
3. Fondo
4. Tasa

Id. Tributo: Este campo tiene como objetivo vincular el tributo genérico con el tributo estabelecido.

Para este escenario utilizaremos un tributo Genérico denominado PDG (referenciando peaje), utilizando el id de DIFAL - Diferencia de alícuota

2.2.1 Perfles

El registro de perfiles determina cuando se debe calcular el tributo, teniendo como base los perfiles de Producto, Operación, Participante y Origen/Destino.

El sistema no trae una carga inicial de los perfiles, de esta manera, es necesario realizar el registro de cada perfil para que el proceso se realice con éxito.

Los perfiles registrados se vincularán a las reglas de cálculo de cada tributo.

Para más información sobre los perfiles, consulte el documento de referencia del configurador de tributos:

Perfiles (Producto, Operación, Participante y Origen y Destino) - CFGTRIB - Configuración de tributos - 12.1.33

Perfiles (Producto, Operación, Participante y Origen y Destino) - CFGTRIB - Configurador de Tributos - 12.1.22.10

Para este escenario debe registrarse Perfiles de productos específicos para el peaje y un segundo para componer el ICMS y DIFAL. 

2.2.2 Perfil de productos

2.2.3 Perfil de operación

2.2.4 Perfil de Origen/Destino

2.2.5 Perfil participante

2.3 Reglas de cálculo documento fiscal

El registro de reglas de cálculo de documento fiscal determina los cálculos que se realizarán a través de la Regla de Base de Cálculo, Regla de Alícuota, Regla de Registro y Regla de Cálculo - Documentos Fiscales. 

El sistema no trae una carga inicial de estas reglas, por ello, es necesario realizar el registro de cada una para se realice el proceso con éxito. 

2.3.1 Regla de base de cálculo

En esta regla debe definirse cómo será la base utilizada para el cálculo del impuesto. Si la base tendrá reducción, si el cálculo será por el valor contable, incidirá alguna adición o deducción. 

Al igual que los otros registros, no existe una regla para seguirse, el cliente puede realizar el registro de acuerdo con la necesidad.

Para acceder haga clic en Regla de cálculo documento fiscal > Regla de base de cálculo después haga clic en Incluir y seleccione la sucursal que se utilizará, informe los campos de acuerdo con las siguientes orientaciones.

Cód. Regla: Informe un código que identifique la Regla de base de cálculo que se utilizará en las operaciones. 

Descripción: Informe una descripción para identificar el registro de la Regla de base de cálculo.

Valor origen: Debe informarse el valor que se utilizará como base de cálculo:

1. Valor de la mercadería
2. Cantidad
3. Valor contable
4. Valor del crédito 
5. Base de ICMS
6. Base original del ICMS 
7. Valor del ICMS 
8. Valor del flete 
9. Valor de la factura de crédito
10. Valor total del ítem

Descuento: Debe informarse si el valor del Descuento tendrá acción en la base opciones:

1. Sem Ação
2. Subtrai
3. Soma

Frete: Deverá ser informado se o valor do Frete terá ação na base opções:

1. Sin acción
2. Sustrae
3. Suma

Seguro: Debe informarse si el valor del Seguro tendrá acción en la base opciones:

1. Sin acción
2. Sustrae
3. Suma

Gastos: Debe informarse si el valor de Gastos tendrá acción en la base opciones:

1. Sin acción
2. Sustrae
3. Suma

ICMS Exent.: Debe informarse si el valor del ICMS Exento tendrá acción en la base, opciones:

1. Sin acción
2. Sustrae
3. Suma

Reducción: Debe informarse el porcentaje (%) de reducción en el caso de operaciones con Reducción de base de cálculo.

Tipo de reducción: Este campo se habilitará solamente si el campo Reducción estuviera completado y debe seleccionarse el tipo de reducción. Opciones:

1. Reduce antes de las adiciones/deducciones
2. Reduce después de adiciones/deducciones

Unidad: Este campo e habilitará solamente si el campo Valor Origen se seleccione con la opción 2 - Cantidad. En este se debe informar la unidad de medida de la cantidad informada.

Descripción: Se completa automáticamente después de informar la unidad.

En este ejemplo para el Peaje (PDG) utilizaremos el Valor de la mercadería "Regla creada en la carga Inicial"

2.3.2 Regla de base de cálculo del ICMS ORIGEN

Definimos aquí la base de cálculo del ICMS origen, que será:

Valor de la mercadería sustrayendo el Valor del peaje (PDG), accediendo a las reglas de tributo y atribuyendo el índice de valor en la fórmula de la base de cálculo.

2.3.3 Regla de base de cálculo Difal

Definimos aquí la base de cálculo del Difal, retirando el valor del peaje (PDG):

Valor de la mercadería sustrayendo el Valor del peaje, a este puede accederse en reglas de tributo y atribuyendo el índice de valor en la fórmula de la base de cálculo, incluyendo el valor de la operación, incluido el cálculo por dentro, (1 - (Alíc. Externa).

Ejemplo de cálculo sin el adicional FECOMP

Origen: Estados de la Región Sur y Sudeste, excepto el Estado de Espirito Santo.

Valor de la operación detallado en el documento fiscal: R$ 1.000,00

Alícuota interestatal: 7%

Alícuota interna: 17% (alícuota modal del Estado de Mato Grosso do Sul)

Valor total de la operación = R$ 1.000,00 /0.83 = (con el ICMS del 17% incluido en el precio) = R$ 1.204,82

2.3.4 Alícuota

En este registro se definirán las reglas de alícuotas que se utilizarán en la composición del cálculo.

Al igual que los registros, no existe una regla a seguir, el cliente puede registrar con la descripción que desee. 

Para acceder haga clic en Regla de cálculo documento fiscal > Regla de alícuota después de hacer clic en Incluir y seleccionar la sucursal que se utilizará, informe los campos de acuerdo con las siguientes orientaciones.

Cód. Regla: Informe un código que identifique la Regla de alícuota que se utilizará en las operaciones.

Descripción: Informe una descripción para identificar la regla de alícuota.

Valor origen: Campo con cumplimentación obligatoria, debe informarse el origen de la alícuota por medio de las opciones:

1. Alícuota del ICMS
2. Alícuota del crédito previsto
3. Alícuota de ICMS ST
4. Alícuota informada manualmente
5. Unidad de referencia fiscal(URF)
6. Fórmula manual
7. Tabla progresiva

Código URF: Se habilitará solamente si el campo Valor Origen estuviera informado con la opción 5 - Unidad de Referencia Fiscal(URF).

Descr. URF: Se informa automáticamente después de completar el campo Código URF.

Perc. URF: Informe el porcentaje de la URF que se utilizará.

Para este escenario registraremos 3 reglas de alícuota:

1. Alícuota para el peaje (PDG)
2. Alícuota interestatal
3. Alícuota Difal

Alícuota definida manualmente, definida en el 100% 

Alícuota interestatal 7%

Alícuota Difal 17%

2.3.5 Regla de cálculo - Documentos 

El último registro que se realizará es el de la Regla de cálculo.

En el registro de esta regla vincularemos los perfiles y otras reglas registradas anteriormente, por medio de las definiciones de este registro el sistema realizará el cálculo por el Configurador de tributos. 

Así como en los otros registrados no existen reglas para descripción, o forma de registro, sin embargo, debe realizarse un registro por impuesto, pues será necesario que algunos tributos se vinculen a otros cálculos.

Para acceder, haga clic en Regla de cálculo documento fiscal > Regla de cálculo - Documentos fiscales después de hacer clic en Incluir y seleccionar la sucursal que se utilizará, basta completar los campos de acuerdo con las siguientes orientaciones:

Código de la regla: Informe un código que identifique la Regla de cálculo - Documentos fiscales.

Descripción: Informe una descripción para identificar la Regla de cálculo - Documentos fiscales.

Tributo: Informe el tributo que se definirá para cálculo en esta regla. Ej: ICMS.

Descripción: Cumplimentado automáticamente después de completar el campo Tributo.

Fecha inicial: Informe la fecha inicial de la regla. Ej: 01/01/2022. La regla pasará a tener validez a partir de la fecha informada.

Fecha final: Informe la fecha final de la regla si no la tuviera. La regla tendrá validez hasta la fecha informada en este campo. Si después de realizar el registro, la regla tuviera una fecha final, podrá modificarse e informarse en este campo.

Base cálculo: Informe la regla de base de cálculo que se utilizará en el cálculo.

Alícuota: Informe la regla de alícuota que se utilizará en el cálculo.

Regla financiera: Informe la regla financiera que se utilizará, este campo no es obligatorio. Si utiliza el financiero, cumplimente esta regla.

Configuración de redondeo: Informe el comportamiento que el sistema debe seguir en caso de redondeo.

Oper. Mín. de Limitación del tributo: Si existiera un valor mínimo de tributo que el sistema debe calcular, informe en este campo. 

Valor Mín. Manual: Informe el valor mínimo para el cálculo del tributo. Campo habilitado después de la cumplimentación de Oper. Mín. de Limitación del tributo.

Oper. Máx. de Limitación del tributo: Si existiera un valor máximo de tributo que el sistema debe calcular, informe en este campo.

Regla de cálculo: Informe la Regla de cálculo que debe seguirse.

Registro: Informe la Regla de registro que debe seguirse.

Tributo para aumento: Informe el código del tributo para aumento, si tuviera. Ej: ICMS.

Deducción por dependientes: Informe la regla de deducción por dependientes en caso de impuestos que inciden. Ej: IRPF.

Tabla progresiva: Informe el código de la regla de Tabla progresiva, si el impuesto tiene incidencia. Ej: IRPF.

Reg. Gen. Formulario: Informe la regla que se utilizará para la generación del formulario.

Base de cálculo auxiliar: Informe el código de la regla de la base de cálculo secundaria para escenarios con cálculo de la tarifa, pues es necesario efectuar el cálculo de dos bases de cálculo y adoptar el que tenga mayor valor.

Valor mayor o menor entre bases: Campo habilitado después de completar el campo Base de cálculo auxiliar.

Origen/Destino: Informe el código de perfil de Origen/Destino que se utilizará en la regla.

Participante: Informe el código de perfil de Participante que se utilizará en la regla.

Operación: Informe el código de perfil de Operación que se utilizará en la regla.

Producto: Informe el código de perfil de Producto que se utilizará en la regla.

2.3.6 Regla de cálculo - Documentos - DIFAL

Ejemplo de cálculo sin el adicional FECOMP

Origen: Estados de la Región Sur y Sudeste, excepto el Estado de Espirito Santo.

Valor de la operación detallado en el documento fiscal: R$ 1.000,00

Alícuota interna: 17% (alícuota modal del Estado de Mato Grosso do Sul)

Valor total de la operación = R$ 1.000,00 /0.83 = (con el ICMS del 17% incluido en el precio) = R$ 1.204,82

Cálculo del ICMS de destino (difal)

[BC X ALC intra] 

R$ 1.204,82 x 17% =

R$ 204,82

2.3.7 Regla de cálculo - Documentos - ICMS ORIGEN

Aquí vinculamos las reglas y perfiles definidos para el ICMS ORIGEN, puede retirarse de la Base el valor calculado por el PEAJE (PDG) accediendo a reglas de tributos y buscando valores.

Valor total de la operación = R$ 1.000,00 /0.83 = (con el ICMS del 17% incluido en el precio) = R$ 1.204,82

Cálculo de ICMS del origen

ICMS origen = BC x ALC Inter

Base de cálculo: R$ 1.204,82 x 7%

ICMS origen = R$ 84,34

2.3.8 Regla de cálculo - Documentos - PEAJE (PDG)

Aquí vinculamos las reglas y perfiles definidos para el peaje, aplicamos la alícuota del 100% definido en formulas manuales.

Este perfil de producto está definido de forma exclusiva para obtener una mayor flexibilidad y control vía Configurador de tributos.

2.4 Inclusión del pedido de ventas

Ejemplo de cálculo sin el adicional FECOMP, si la operación se origina en el estado de Paraná el valor del peaje no debe incluirse en la base del ICMS.

Origen: Estados de la Región Sur y Sudeste, excepto el Estado de Espirito Santo.

Valor del peaje = R$ 126,60 (Retirando el valor del peaje de la Base del ICMS)

Valor de la operación detallado en el documento fiscal: R$ 20.579 - (Val.Peaj R$ 126,60) = R$ 20.452,40 

Alícuota interestatal: 7%

Alícuota interna: 17% (alícuota modal del Estado de Mato Grosso do Sul)

Cálculo de ICMS del origen

ICMS origen = BC x ALC Inter

Base de cálculo: R$ 20.452,40 x 7%

ICMS origen = R$ 1.431,67

Cálculo del ICMS de destino (difal) -  R$ 20.452,40 /0.83 = (con el ICMS del 17% incluido en el precio) = R$ 4.189,04

[BC X ALC intra] - ICMS origen

R$ 24.641,45 x 17% = R$ 4.189,04 =

R$ 4.189,04 - R$ 1.431,67 =

R$ 2.757,38

03. TABLAS UTILIZADAS

ENLACES RELACIONADOS

CFGTRIB - Configurador de tributos - 12.1.33

CFGTRIB - Configurador de tributos - 12.1.22.10

ICMS-MS - Diferencia de alícuotas - Operaciones entre contribuyentes y no contribuyentes

Borrado del valor del peaje de la base del  ICMS