CONTENIDO
01. VISIÓN GENERAL
Se implementó el tratamiento de acuerdo con el DECRETO Nº 38.213, DEL 28 DE MAYO DE 2012 que modifica el Decreto 35.679 del 13 de octubre de 2010, específicamente para Reventa en el Ramo de autopartes dentro del Estado de Pernambuco. Esta modificación se refiere a un cálculo especial para la Base de cálculo del ICMS y para la Base de cálculo del ICMS retenido por sustitución tributaria para los productos listados en el Anexo 1 del Decreto 35.679.
La Base de cálculo del ICMS se reducirá de tal manera que corresponda al valor resultante del agregado de uno de los porcentajes indicados a continuación sobre el costo de adquisición correspondiente a la entrada más reciente de la mercadería:
a) 13,41 % (trece coma cuarenta y uno por ciento), referente a la mercadería procedente de las Regiones Sur o Sureste, excepto del Estado de Espírito Santo.
b) 7,32 % (siete coma treinta y dos por ciento), referente a la mercadería procedente de las Regiones Norte, Noreste, Centro oeste y del Estado de Espírito Santo.
c) 17,07 % (diecisiete coma cero siete por ciento), referente a la mercadería importada.
¡Importante!
Si la Base de cálculo del ICMS calculada por el costo de adquisición (de acuerdo con lo mencionado anteriormente), fuera mayor que el valor de la operación en el momento de la reventa, se considerará para cálculo del impuesto el valor de la operación.
La Base de cálculo del ICMS retenido por Sustitución tributaria se obtiene por la suma de las siguientes cuotas:
a) costo de la adquisición más reciente, incluyéndose en este valor las cuotas referentes a seguro, flete, IPI y otras cargas cobradas o transferidas al adquiriente.
b) MVA ajustada prevista para la operación interestatal correspondiente a la adquisición.
¡Importante!
Para efecto de determinación del costo de la adquisición más reciente para cálculo de la Base del ICMS Sustitución tributaria, no deben considerarse los descuentos o rebajas concedidos, aunque fueran netos y correctos.
02. EJEMPLO DE UTILIZACIÓN
02.01 Configuraciones de parámetros
Nombre | MV_ESTADO |
Tipo | Carácter |
Cont. Por. | PE |
Descripción | Sigla del estado/provincia/región de la empresa usuaria del sistema para efecto de cálculo de ICMS (7%, 12% o 18%). |
Nombre | MV_FISXMVA |
Tipo | Lógico |
Cont. Por. | .T. |
Descripción | Define la utilización de la fórmula del MVA Ajustado automáticamente en la emisión de documentos fiscales. |
Nombre | MV_NORTE |
Tipo | Carácter |
Cont. Por | AC/AL/AM/AP/BA/CE/DF/ES/GO/MA/MS/MT/PA/PB/PE/PI/SE/RN/RO/RR/TO |
Descripción | Tablas de estados/provincias/regiones pertenecientes al norte/noreste que trabajan con operaciones interestatales/interprovinciales/interregionales aplicando la alícuota de ICMS del 7%. |
¡Importante!
El parámetro MV_NORTE se considera para definir cuál es el porcentaje que se agregará al valor de adquisición de la entrada de mercadería (Base de cálculo del ICMS).
Nombre | MV_AGRPERC |
Tipo | Carácter |
Cont. Por. | {7.32,13.41,17.07} |
Descripción | Agrega porcentaje a la Base del ICMS Conf. la Región. Región Norte, Noreste y ES o Región Sur y Sudeste excepto ES o Mercadería importada. |
02.02 Procedimiento para utilización
- Configure el parámetro MV_AGRPERC con los porcentajes, siendo:
- el primer valor referente a la región Norte/Noreste/Centro oeste/Espírito Santo
- el segundo valor referente a la región Sur/Sudeste, excepto Espírito Santo
- el tercer valor referente a la mercadería importada.
- Acceda al registro de la TES - Tipos de entrada y salida (MATA080) y configure la TES para Reventa informando en el campo "¿Costo Entr?" (F4_CUSENTR) = Sí.
- Genere un Documento de salida utilizando la TES creada en el ítem 1.
02.03 Regla de cálculo para la BC de ICMS
Tablas consideradas para el cálculo:
- SD1 - Ítems de la Factura de entrada
- SF1 - Encabezado de las Facturas de entrada
Fórmula para cálculo de la base
D1_CUSTO + ( ( D1_CUSTO * Percentual ) / 100 )
Donde el Porcentaje se refiere a:
- 7,32 % Si el origen de la mercadería referente a la última adquisición fuera de la región del Noreste, Norte, Centro oeste y Espirito Santo.
- 13,41 % Si el origen de la mercadería referente a la última adquisición fuera de la región del Sur y Sudeste (Excepto Espirito Santo).
- 17,07 % Si el origen de la mercadería referente a la última adquisición fuera importada.
¡Importante!
Si no se encontrara la factura de entrada para el debido producto, la Base de cálculo del ICMS que se considerará para cálculo del impuesto será el valor de la Operación.
02.04 Regla de cálculo para la BC de ICMS retenido por Sustitución tributaria
Tablas consideradas para el cálculo:
- SD1 - Ítems de la Factura de entrada
Fórmula para cálculo de la base
Valor del costo de entrada + ( (Valor do costo de entrada * MVA Ajustada ) / 100 )
¡Importante!
Para que se considere este cálculo, es necesario configurar como .T. el parámetro MV_FISXMVA, en caso contrario se realizará el cálculo estándar del sistema.
Donde :
- Valor del costo de entrada se refiere a la suma de los campos D1_CUSTO + D1_VALDESC.
- MVA Ajustada se refiere al campo D1_MARGEM.
¡Importante!
Si no se encontrara la factura de entrada para el debido producto, la Base de cálculo del ICMS retenido por Sustitución tributaria que se considerará para cálculo del impuesto será la Base calculada de acuerdo con el estándar del sistema.
Los cálculos para Base de cálculo del ICMS retenido por Sustitución tributaria y Base de cálculo del ICMS se realizarán con base en el costo unitario de entrada y no por el valor de D1_CUSTO total.
03. TABLAS
Tablas | Descripción |
SD1 | Ítems de la Factura de entrada |
SF1 | Facturas de entrada |
SD2 | Ítems de la Factura de salida |
SF2 | Facturas de salida |
SF4 | Tipos de entrada y salida |
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