ÍNDICE

1. Visión general
2. Ejemplo de utilización
3. Registros del Bloque K
   1. Registros de los Bloques K - Conglomerados económicos - CTBS420 
      
   2. Registros Bloque K200 - Plan de cuentas consolidado - CTBS430 
   3. Registro Bloque K300: Saldos de las cuentas consolidadas - CTBS440
      
4. Pantalla
5. Tablas
   
   

01. VISIÓN GENERAL

Generación de saldos contables consolidados de los Conglomerados económicos de la empresa controladora que se registrará y otras empresas que forman parte del grupo. Deben completar este bloque las empresas controladoras obligadas a presentar estados financieros consolidados de acuerdo con la legislación societaria (Ley nº 6.404/76 y/o Pronunciamiento técnico CPC 36 – Estados financieros consolidados). 

02. EJEMPLO DE UTILIZACIÓN

El Bloque K se utiliza en caso de situaciones especiales en la empresa controladora, es decir, en casos de:

• Adquisición de empresas. 
• Enajenación de empresas.
• Fusión de empresas.
• Escisión parcial de una empresa.
• Escisión total de una empresa.
• Incorporación de una empresa.
• Extinción de una empresa.
• Constitución de una empresa.

En estos casos, deben consolidarse los saldos de las cuentas contables de la empresa que sufrió el evento en la empresa controladora responsable por la entrega de la ECD. 

Este se compone de los siguientes registros:

• K001 - Apertura del Bloque K. 
• K030 - Período del registro contable consolidado.
• K100 - Relación de las empresas consolidadas.
• K110 - Relación de los eventos societarios.
• K115 - Empresas participantes del evento societario.
• K200 - Plan de cuentas consolidado.
• K210 - Mapeo para planes de cuentas de las empresas consolidadas.
• K300 - Saldos de las cuentas consolidadas.
• K310 - Empresas que detentan las cuotas del valor eliminado total.
• K315 - Empresas contrapartes de las cuotas del valor eliminado total.
• K990 – Cierre del bloque K.

03.  Registro del Bloque K 

a. Registro de los Bloques K - Conglomerados económicos - CTBS420 

Esta pantalla forma parte de la creación de los registros abarcados por los bloques K030, K100 y K110. Para efectuar este registro basta seguir los siguientes pasos:

1.  Acceda al módulo de Contabilidad de gestión (SIGACTB), en el menú Actualizaciones > Registro Cont. > Registros > Reg. Bloque K - Conglomerados económicos (CTBS420);
2. Haga clic en la opción Incluir.
3. Complete la Descripción y Período del registro contable consolidado. Este registro formará parte del bloque K030 con el período inicial y final del registro.
4. Seleccione el Grupo de empresas/Unidad de negocios/Sucursal.
5. Complete el Porcentaje de participación, Porcentaje de consolidación, Fecha inicial de la empresa, Fecha final de la empresa y si hubiera Ocurrencia del evento. Este registro formará parte del bloque K100, constando los datos de las empresas controladas por la empresa controladora, así como el porcentaje de participación de cada una de estas y el porcentaje de consolidación.  
6. Complete el Código del evento y la Fecha del evento. Este registro formará parte del bloque K110, con el código del evento y la fecha de su ocurrencia.

b. Registros Bloque K200 - Plan de cuentas consolidado - CTBS430 

Esta pantalla forma parte de la creación de los registros abarcados por los bloques K200 y K210. Para efectuar este registro basta seguir los siguientes pasos:

1.  Acceda al módulo de Contabilidad de gestión (SIGACTB), en el menú Actualizaciones > Registro Cont. > Registros > Reg. Bloque K200 - Plan de cuentas consolidado (CTBS430);
2. Haga clic en la opción Otras acciones > Importar plan de cuentas.
3. En la pantalla de parámetros seleccionar el Registro K030 incluido, seleccione el rango de cuentas que se importarán, seleccione si desea sobrescribir los registros y si desea vincular las cuentas por Grupo de empresas.  
4. Después de la importación, modifique las cuentas analíticas. Haciendo clic sobre el registro y a continuación en Modificar.
5. En el Registro K210: Mapeo Plan de cuentas empresas consolidadas, seleccionar el código de la empresa registrada en K100. 
6. Complete el Código de la cuenta empresa, con el respectivo código de la cuenta contable en el plan de cuentas de la empresa que se consolidará.

c. Registros Bloque K300: Saldos de las cuentas consolidadas - CTBS440

Esta pantalla forma parte de la creación de los registros abarcados por los bloques K300, K310 y K315. Para efectuar este registro basta seguir los siguientes pasos:

1.  Acceda al módulo de Contabilidad de gestión (SIGACTB), en el menú Actualizaciones > Registro Cont. > Registros > Reg. Bloque K300: Saldos de las cuentas consolidadas (CTBS440).
2. Haga clic en la opción Otras acciones > Importar saldos contables.
3. En la pantalla de parámetros seleccione el Identificador del Bloque K incluido, seleccione si desea la Situación anterior a las Ganancias y pérdidas, complete la fecha de Cálculo del ejercicio (G/P), seleccione el Rango de cuentas de los saldos que se consolidarán, seleccione la Moneda, seleccione el Tipo de saldo, seleccione si desea Sobrescribir los registros y si desea Importar los saldos por grupo de empresas. 
4. En el Registro K310: Empresas que detentan las cuotas del valor eliminado total, complete con el Código de la empresa con valor por eliminar, Valor eliminado y el Indicador del valor eliminado.
5. En el Registro K315: Empresas contrapartes de las cuotas del valor eliminado total, complete el Código de la empresa contraparte, Código de la cuenta contrapartida registrada en el registro K300, Valor de la contrapartida y el Indicador de la contrapartida.
   
   

Después de realizar estos registros, basta acceder a Actualizaciones > Registro contable > Central de registro, siga los pasos para la generación de la ECD en el libro deseado y en las preguntas Registro contables consolidados, coloque la opción 1-Sí y seleccione el Código identificador del Bloque K.

04. Pantalla

 não há

05. TABLAS