ECF SPED CONTABIL FISCAL - Modificaciones para layout_7_00

Layout

Período

Manual

Layout 1

Año calendario 2014 y Situaciones especiales de 2015

Resolución declaratoria Cofis n^o 60/2015

Layout 2

Año calendario 2015 y Situaciones especiales de 2016

Resolución declaratoria Cofis n^o 46/2016

Layout 3

Año calendario 2016 y Situaciones especiales de 2017

Resolución declaratoria Cofis n^o 30/2017

Layout 4

Año calendario 2017 y Situaciones especiales de 2018

Resolución declaratoria Cofis n^o 84/2017

Layout 5

Año calendario 2018 y Situaciones especiales de 2019

Resolución declaratoria Cofis en 84/2018
Resolución declaratoria Cofis en 9/2019

Layout 6

Año calendario 2019 y Situaciones especiales de 2020

Resolución declaratoria Cofis nº 79/2019

Layout 7

Año calendario 2020 y Situaciones especiales de 2021

Resolución declaratoria Cofis nº 86/2020

Y540

2

Detalle del ingreso de ventas de los establecimientos por actividad económica

F

F
No debe existir si 0010.TIP_ENT = “06”, “13” o “14”

[0;N]

Y550

2

Ventas a comercial exportadora con propósito específico de exportación

F

OC
(Si fuera 0020. IND_VEND_EXP = "S")

[0;N]

Y560

2

Detalle de las exportaciones de la comercial exportadora

F

OC
(Si fuera 0020.IND_COM_EXP = "S")

[0;N]

Y580

2

Donaciones a campañas electorales

F

OC
(Si fuera 0020.IND_DOA_ELEIT = "S")

[0;N]

Y671

2

Otras informaciones

F

OC
(Si fuera 0010.FORMA_TRIB = “1”, “2”, “3” o “4”)

[0;1]

Y690

2

Informaciones de optantes del Paes

F

OC
(Si fuera 0010.OPT_PAES = "S")

[0;12]

7 – Cambio de calificación de persona jurídica

Observación: Se utilizará si la persona jurídica cambia la calificación de “PJ En general” a “Financiera”, de “PJ En general” a “Aseguradora”, de “Financiera” a “PJ En general”, de “Financiera” a “Aseguradora”, de “Aseguradora” a “PJ En general” o de “Aseguradora” a “Financiera”.

Dos ECF:

·         Una con fecha final igual a la fecha del evento.

·         Otra con fecha inicial igual a la fecha inmediatamente posterior al evento. El indicador de inicio del período debe ser igual a 3 (resultante de cambio de calificación de persona jurídica).  El campo situación especial se debe informar con “0” (Normal).

Las dos ECF se deben entregar en el plazo de los ECF normales.

3

COD_VER

Código de la versión del layout.
Observación: Para el año calendario 2020 y situaciones especiales de 2021, el layout es 0007.

C

4

-

-

Sí

6

IND_SIT_INI_PER

Indicador del inicio del período:
0 – Regular (Inicio en el primer día del año).
1 – Apertura (Inicio de actividades en el año calendario).
2 – Resultante de escisión/fusión o remanente de escisión, o realizó incorporación.

3 – Resultante de cambio de calificación de persona jurídica.
4 – Inicio de obligatoriedad de la entrega en el curso del año calendario. (Ejemplo: Borrado del Simple nacional o desencuadramiento como inmune o exenta del IRPJ)

N

1

-

[0; 1; 2; 3; 4]

Sí

7

SIT_ESPECIAL

Indicador de situación especial y otros eventos:
0 – Normal (Sin ocurrencia de situación especial o evento)
1 – Extinción
2 – Fusión
3 – Incorporación \ Incorporada
4 – Incorporación \ Incorporadora
5 – Escisión total
6 – Escisión parcial

7 – Cambio de calificación de la persona jurídica
8 – Desencuadramiento de Inmune/Exenta;
9 – Inclusión en el Simple nacional

C

1

-

[0; 1; 2; 3; 4; 5; 6; 7; 8; 9]

Sí

4

OPT_PAES

Indicador de optante del Paes:
S – Sí
N – No
La persona jurídica debe marcar este campo si fuera optante de la Financiación especial (Paes), de la que trata la Ley nº 10.684 del 30 de mayo de 2003.

C

1

-

[S;N]

Sí

4

FORMA_TRIB

REGRA_DESENQUADRAMENTO_IMUNE_ISENTA: Verifica cuando el campo 0000.SIT_ESPECIAL es igual a “8” (Desencuadramiento de inmune/exenta), si el campo 0010.FORMA_TRIB es igual a “8” (Inmune) o “9” (Exenta).

Error

14

IND_DOA_ELEIT

Donaciones a campañas electorales:
S – Sí
N – No
La persona jurídica debe marcar este campo, si hubiera efectuado, durante el año calendario, donaciones a candidatos, comités financieros y partidos políticos, aunque en la forma de suministro de mercaderías o prestación de servicios para campañas electorales.

C

1

-

[S;N]

Sí

16

IND_VEND_EXP

PJ Efectuó ventas a empresa comercial exportadora con fin específico de exportación:
S – Sí
N – No
Este campo debe ser marcado por la persona jurídica que efectuó ventas, en el año calendario, a empresas comerciales exportadoras.

C

1

-

[S;N]

Sí

19

IND_COM_EXP

PJ Comercial exportadora:
S – Sí
N – No
Este campo debe ser marcado por la empresa comercial exportadora que compró productos con el fin específico de exportación o exportó, en el año calendario, productos adquiridos con esta finalidad.

C

1

-

[S;N]

Sí

29

IND_PAIS_A_PAIS

REGRA_PREENCHIMENTO_PAIS_A_PAIS: Verifica, cuando 0000.TIP_ECF es igual a “2” (ECF de la SCP), si 0020.IND_PAIS_A_PAIS es igual a “N”.

Error

13

IND_ESC_CONS

Registros contables consolidados: (Debe ser completado por la empresa controladora obligada a informar estados contables consolidados, en los términos de la Ley nº 6.404/76 y/o del Pronunciamiento técnico CPC 36 – Estados contables consolidados)
S – Sí

N – No

C

1

-

[S;N]

Sí

14

IND_CENTRALIZADA

Indicador de la modalidad del registro centralizado o descentralizado:

0 – Registro centralizado

1 – Registro descentralizado

N

1

-

[0;1]

Sí

15

IND_MUDANC_PC

Indicador de cambios del plan de cuentas:

0 – No hubo cambios en el plan de cuentas.

1 – Hubo cambios en el plan de cuentas.

N

1

-

[0;1]

Sí

16

COD_PLAN_REF

Código del plan de cuentas referencial que se utilizará para el mapeo de todas las cuentas analíticas:

1 – PJ En general – Ganancia real

2 – PJ En general – Ganancia prevista

3 – Financieras – Ganancia real

4 – Aseguradoras – Ganancia real

5 – Inmunes y Exentas En general

6 – Inmunes y Exentas – Financieras

7 – Inmunes y Exentas – Aseguradoras

8 – Entidades cerradas de previsión complementaria

9 – Partidos políticos

10 – Financieras – Ganancia prevista

Observación: Si la persona jurídica no realiza el mapeo para los planes referenciales en la ECD, este campo debe quedar en blanco.

C

2

-

[1; 2; 3; 4; 5; 6; 7; 8; 9; 10] o Vacío

No

35.10

Ajuste positivo en función de diferencias mostradas en los términos del Art. 58 de la Ley nº 12.973/2014

46.10

(-) Ajuste negativo en función de diferencias mostradas en los términos del Art. 58 de la Ley nº 12.973/2014

3

IND_CONCEDENTE

Organismo otorgante de la Exención/Reducción:

AM: Sudam – Superintendencia de desarrollo de la Amazonía

NE: Sudene – Superintendencia de desarrollo del Nordeste

u: Otros

C

2

-

[AM; NE; OU]

Sí

4

IND_PROJ

Proyecto:
00 – No completado
01 – Nuevo emprendimiento
02 – Modernización
03 – Ampliación
04 – Diversificación
05 – Mantenimiento del emprendimiento
06 – Prouni
07 - Padis
08 – Eventos Fifa
09 – Servicios de la Fifa (SPE)
10 – Eventos CIO
11 – Servicios de CIO (SPE)
99 – Otros

C

2

-

[00; 01; 02; 03; 04; 05; 06; 07; 08; 09; 10; 11; 99]

Sí

5

ATO_CONC

Acto de concesión - Modalidad y Número: Informe en este campo el número del acto de concesión del beneficio fiscal.
Atención: En el caso de proyecto en las áreas de actuación de Sudam y de Sudene, informe en este campo el número del acto de la unidad de RFB editado para pago del derecho al beneficio fiscal.

Observación: Si el beneficio fiscal no tuviera acto de concesión, informe en este campo la palabra “Otros”.

C

30

-

-

Sí

6

VIG_INI

Plazo de vigencia – Inicio
Informe la fecha inicial de aprovechamiento del beneficio conforme esté consignada en el Acto de concesión.

D

8

-

-

Sí

7

VIG_FIM

Plazo de vigencia – Final
Informe la fecha de cierre del plazo de aprovechamiento del beneficio conforme esté consignada en el Acto de concesión.

D

8

-

-

Sí

8

CNPJ_INCENTIVO

RCPJ del Establecimiento con Exención/Reducción/Reducción por reinversión

Informe el RCPJ completo del establecimiento.

N

14

-

-

Sí

9

NCM_INCENTIVO

Código NCN del Producto sujeto a la Exención/Reducción/Reducción por reinversión.

N

8

-

-

No

10

REC_LIQ_INCENTIVO

Valor del ingreso neto referente a la Exención/Reducción/Reducción por reinversión.

N

19

2

-

Sí

11

VL_INCENTIVO

Valor de la Exención/Reducción/Reducción por reinversión.

N

19

2

-

No

Nº

Campo

Reglas de validación de campo

Tipo

3

IND_CONCEDENTE

REGRA_IND_CONCEDENTE: Verifica, cuando X280.IND_CONCEDENTE es igual a “O” (Otros), si X280.IND_ATIV es igual a “01” (Exención)  o “02” (Reducción del 100%) o “04” (Reducción del 70%) o “05” (Reducción del 50%) o “06” (Reducción del 33,33%) o “08” (Reducción del 12,5%) ; o cuando X280.IND_CONCEDENTE es igual a “AM” (Sudam) o “NE” (Sudene), si X280.IND_ATIV es igual a “01” (Exención) o “03” (Reducción del 75%) o “07” (Reducción del 25%) o “08” (Reducción del 12,5%) o “09” (Reducción por reinversión).

Error

8

CNPJ_INCENTIVO

REGRA_VALIDA_CNPJ: Verifica si el RCPJ informado en X280.CNPJ_INCENTIVO es válido.

REGRA_VALIDA_CNPJ_MATRIZ: Verifica si los 8 (ocho) primeros dígitos del campo X280.CNPJ_INCENTIVO son iguales a los 8 primeros dígitos del campo 0000.CNPJ.

Error

Error

11

OPER_PAR

Operaciones parámetro: informe qué tipo de operaciones se seleccionaron para el cálculo del precio parámetro, entre las siguientes opciones (Art. 30 de la Resolución normativa RFB nº 1.312/2012):
 
A – Operaciones realizadas entre la propia persona jurídica y otros clientes no vinculados.
B – Operaciones realizadas entre otro exportador nacional y clientes no vinculados.

C

1

-

[A; B]

No

12

DESC_BENS_PAR

Descripción de los bienes, servicios o derechos idénticos o similares seleccionados para el cálculo del precio parámetro en las operaciones de exportación utilizadas e informadas en el campo X300.OPER_PAR. 

C

-

-

-

No

13

ID_PARTE_PAR

Identificación de las partes involucradas en las operaciones de exportación utilizadas e informadas en el campo X300.OPER_PAR (informe nombre, razón social y número de identificación).

C

-

-

-

No

14

TIP_PAR

Informe el tipo del bien, servicio o derecho utilizado para fines de cálculo del precio parámetro, entre las siguientes opciones:

  
 I – Idéntico

 S – Similar

C

1

-

[I; S]

No

15

DAT_UTIL

Fecha de la cotización utilizada para el cálculo del precio parámetro, pudiendo ser la fecha de la transacción (conforme lo dispone el § 2º-A, Art 16, de la Resolución normativa RFB nº 1312/2012).

 
Seleccione entre las siguientes opciones:

T – Fecha de la transacción

O - Fecha de la transacción (Art. 34, §17)

E – Fecha del embarque

 
Si se seleccionara la opción "T - Fecha de la transacción", debe informarse en el campo 18 "X300.DAT_TRANS" la fecha en la que el precio fue negociado, de acuerdo con el Art. 34, §16 de la Resolución normativa RFB 1.312/2012.

La opción "O - Fecha de la transacción (art. 34, §17) debe seleccionarse si el contribuyente utiliza cotizaciones o índices referentes a un promedio de días, conforme lo dispone el Art. 34, §17 de la Resolución normativa RFB 1.312/2012.

C

1

-

[T; O; E]

No

16

CRIT_PAR

Describa la metodología y los criterios utilizados para fijación del precio, informando inclusive, la existencia de diferencias entre la fecha en la que la operación fue contratada y aquella en la que el precio fue establecido.

  
 En la hipótesis en la que el precio sea fijado con base en cotizaciones o índices referentes a un promedio de días, describa el criterio utilizado.

C

-

-

-

No

17

DAT_TRANS

Informe la fecha en la que el precio fue negociado (de acuerdo con el Art. 34, §16 de la Resolución normativa RFB 1.312/2012).

N

8

-

-

No

18

DAT_EMB

Fecha de embarque: informe la fecha de embarque de la commodity negociada.

N

8

-

-

No

19

ID_FONT_COT

Identificación de la fuente de la cotización utilizada para el cálculo del precio parámetro informado en X300.VL_PAR (indicación de la bolsa de mercaderías y futuros utilizada, entre las listadas en el Anexo II de la Resolución normativa RFB nº 1.312/2012; o de la institución de búsqueda sectorial, entre las listadas en el Anexo III de la referida Resolución normativa; o de la utilización de precios definidos por agencias u organismos reguladores, de acuerdo con el Art. 36, inciso II de la Resolución normativa RFB nº 1.312/2012).

101    ChicagoBoard of Trade (CBOT) - Chicago - EEUU;
102    Chicago Mercantile Exchange (CME) - Chicago - EEUU;
103    New York Mercantile Exchange (NYMEX) - Nueva York - EEUU;
104    Commodity Exchange (COMEX) - Nueva York - EEUU;
105    Intercontinental Exchange (ICE US) - Atlanta - EEUU;
106    Bolsa de Mercaderías & Futuros (BM&F) - São Paulo - Brasil;
107    Life NYSE Euronext (LIFFE) - Londres - Reino Unido;
108    London Metal Exchange (LME) - Londres - Reino Unido;
109    Intercontinental Exchange (ICE Europe) - Londres - Reino Unido;
110    Tokio Commodity Exchange (TOCOM) - Tokio - Japón;
111    Tokio Grain Exchange (TGE) - Tokio - Japón;
112    Singapore Commodity Exchange (SICOM) - Ciudad de Singapur - Singapur;
113    Hong Kong Commodity Exchange (HKE) - Hong Kong – China;
114    Multi Commodity Exchange (MCX) - Bombay - India;
115    National Commodity & Derivatives Exchange Limited (NCDEX) - Bombay - India;
116    Agricultural Futures Exchange of Thailand (AFET) - Bangkok - Tailandia;
117    Australian Securities Exchange (ASX) - Sidney - Australia;
118    JSE Safex APD (SAFEX) – Johannesburg - África del Sur;
119    Korea Exchange (KRX) - Busan - Corea del Sur;
120    China Beijing International Mining Exchange, (CBMX);
121    GlobalORE;
122    London Bullion Market Association (LBMA);
123    Beijing Iron Ore Trading Center Corporation (COREX). (Incluido por IN RFB nº 1.870/2019)
201    PLATTS;
202    ARGUS;
203    CMA;
204    ESALQ;
205    TSI;
206    THE METAL BULLETIN;
207    CRU MONITOR;
208    CIS; (Incluido por N RFB nº 1.395, del 13/09/2013)
209    CMAI; (Incluido por IN RFB nº 1.395, del 13/09/2013)
210    POTEN&PARTNERS; (Incluido por IN RFB nº 1.395, del 13/09/2013)
211    BLOOMBERG; (Incluido por IN RFB nº 1.395, del 13/09/2013)
212    ICIS HEREN; (Incluido por IN RFB nº 1.395, del 13/09/2013)
213    U.S. Energy Information Administration (EIA). (Incluido por IN RFB nº 1.395, del 13/09/2013)

N

3

-

[101; 102; 103; 104; 105; 106; 107; 108; 109; 110; 111; 112; 113; 114; 115; 116; 117; 118; 119; 120; 121; 122; 123; 201; 202; 203; 204; 205; 206; 207; 208; 209; 210; 211; 212; 213] 

No

20

AJ_PAR

Informe si se realizaron ajustes al precio parámetro, se acuerdo con lo dispuesto en los Arts. 22 a 25 y en el Art. 34, §§7º y 10 de la Resolución normativa RFB nº 1.312/2012, dependiendo del método aplicado.
 
S = Sí
N = No

C

1

-

-

No

21

VL_PAR

Precio parámetro: En este campo la persona jurídica debe informar el precio parámetro promedio ponderado de ventas en las exportaciones de bienes, servicios o derechos, calculado en el año calendario, de acuerdo con los métodos establecidos en los Arts. 30 a 34 de la Resolución normativa RFB nº 1.312, del 28 de diciembre de 2012.

Atención: en los casos de utilización del método PECEX, el valor que se informará es el precio parámetro calculado para cada transacción realizada.

Solamente es obligatorio cuando TIP_EXP = Bienes, Servicios o Derechos

N

19

2

-

No

22

VL_PRAT

Precio practicado: En este campo la persona jurídica debe informar el precio practicado promedio ponderado de venta en las exportaciones de los bienes, servicios o derechos, practicado en el año calendario.

Atención: en los casos de utilización del método PECEX, el valor que se informará es el precio practicado en cada transacción realizada. Solamente es obligatorio cuando TIP_EXP = Bienes, Servicios o Derechos

N

19

2

-

No

23

QTDE_AJ

Cantidad ajustada: en este campo informe la cantidad de bienes o insumos de la misma modalidad exportados a personas vinculadas sujetas al ajuste de precios de transferencia en el año calendario. Es decir, la cantidad de bienes o insumos para los cuales se verificó la necesidad de ajuste de precios de transferencia después de la aplicación de uno de los métodos previstos en la legislación para el cálculo del precio parámetro y su comparación con el precio practicado.

Solamente es obligatorio cuando TIP_EXP = Bienes

N

19

6

-

No

24

VL_AJ

Valor del ajuste:
EXPORTACIONES – Bienes, Servicios o Derechos
La persona jurídica debe indicar el valor del ajuste, determinado en conformidad con los Arts. 26 a 29 de la Resolución normativa RFB nº 1.312, del 28 de diciembre de 2012.
La cuota de los ingresos de exportaciones provenientes de personas vinculadas, calculada con base en los métodos dispuestos de la IN 1.312/12, que exceda los valores atribuidos en el registro de la empresa debe aumentarse a la ganancia neta, para determinación de la ganancia real y de la base de cálculo del aporte social sobre la ganancia neta, así como calculada en la determinación de la ganancia prevista o arbitrada.

EXPORTACIONES – Financieras
La persona jurídica debe indicar el valor del ajuste, determinado en conformidad con el Art. 38-A de la Resolución normativa RFB nº 1.312, del 28 de diciembre de 2012.

Los ajustes deben ofrecerse a la tributación de acuerdo con el régimen fiscal a la que se somete cada persona jurídica.

EXPORTACIONES – No especificadas
La persona jurídica debe indicar la suma de los ajustes efectuados, referente al total de las transacciones consolidadas en el campo "Total de la operación", agrupadas e informadas como “No especificadas” en el campo ”Tipo de exportaciones" .

N

19

2

-

No

25

VALOR_COT

Valor promedio diario de la cotización del bien o derecho exportado (Art. 34 de la Resolución normativa RFB nº 1.312/2012) utilizada en el cálculo del precio parámetro, sin la inclusión de eventuales ajustes efectuados, en reales, y en la misma unidad de medida utilizada en el precio practicado.

N

19

2

-

N

26

NUM_DEC_EXP

Número de la declaración única de exportación (DUE).

C

50

-

-

N

27

DAT_ENT_PREV

Fecha de entrega prevista.

N

8

-

-

N

28

VL_JUR

Juros:
Informe en reales el valor total de los intereses obtenidos en operaciones financieras durante el año calendario. Este valor total debe consolidarse de acuerdo con los códigos de modalidad-hecho de operación que constan en la Consolidación de las normas cambiarias (CNC), editada por el Banco Central do Brasil.
Atención: La persona jurídica financiera y aseguradora debe informar en este campo el monto total de los intereses obtenidos en operaciones financieras con personas vinculadas, inclusive por medio de persona interpuesta o de personas residentes o domiciliadas en países con tributación favorecida o cuya legislación interna oponga sigilo, o, a partir del 1º de enero de 2009, que gocen, en los términos de la legislación, de régimen fiscal privilegiado.
Solamente obligatorio para TIP_EXP=Operaciones financieras.

N

19

2

-

No

29

VL_JUR_MIN

Tasa de intereses mínima: En este campo informe la menor tasa practicada en operación financiera, realizada en el año calendario.
Solamente obligatorio para TIP_EXP=Operaciones financieras

N

19

4

-

No

30

VL_JUR_MAX

Tasa de intereses máxima: En este campo informe la mayor tasa practicada en operación financiera, realizada en el año calendario.
Solamente obligatorio para TIP_EXP=Operaciones financieras

N

19

4

-

No

31

COD_CNC

Código CNC, de acuerdo con la tabla del Sped(Puesta a disposición en el Programa de la ECF en el directorio Archivos de programas/Programas Sped/ Ecf/SpedEcf/Recursos/Tablas)
La persona jurídica debe informar, entre los códigos de modalidad-hecho transcritos del concepto Rentas de capitales del Capítulo 1, Título 14 o Capítulo 2, Título 22 de la Consolidación de las normas cambiarias (CNC), aquél bajo el cual se clasificarían los interese obtenidos para fines de la legislación cambiaria en la hipótesis de ingreso al País.
Atención: En el caso de recursos no ingresados al País, el encuadramiento se realiza, de acuerdo con el cálculo contable, como si fuesen ingresados. Habiendo ocurrido la efectiva entrada, estos valores son de igual modo clasificados, independientemente del instrumento de formalización cambiaria utilizado en el Banco Central do Brasil: contrato de cambio (moneda extranjera) y/o transferencia internacional en moneda nacional.

N

5

-

-

No

32

TIP_MOEDA

Moneda, de acuerdo con la tabla del Sped(Puesta a disposición en el Programa de la ECF en el directorio Archivos de programa/Programas Sped/ Ecf/SpedEcf/Recursos/Tablas)

C

3

-

-

No

4

DESC_EXP

REGRA_TIP_EXP_123_OBRIGATORIO_NAO_PREENCHER: Verifica si X300.DESC.EXP no está completado cuando X300.TIP_EXP es igual a “04” (operaciones financieras) o “05” (no especificadas).

Error

5

TOT_OPER

REGRA_TOT_OPER_OBRIGATORIO_NAO_PREENCHER: Verifica si X300.DESC.EXP no está completado cuando X300.TIP_EXP es igual a “04” (operaciones financieras).

Error

6

COD_NCM

REGRA_NAO_PREENCHER_BENS: Verifica si X300.COD_NCM no está completado cuando X300.TIP_EXP es igual a “02” (servicios) o “03” (derechos), “04” (operaciones financieras) o “05” (no especificadas).

Error

7

QTDE

REGRA_NAO_PREENCHER_BENS: Verifica si X300.QTDE no está completado cuando X300.TIP_EXP es igual a “02” (servicios) o “03” (derechos), “04” (operaciones financieras) o “05” (no especificadas).

Error

8

UNI_MED

REGRA_NAO_PREENCHER_BENS: Verifica si X300.UNI_MED no está completado cuando X300.TIP_EXP es igual a “02” (servicios) o “03” (derechos), “04” (operaciones financieras) o “05” (no especificadas).

Error

9

IND_OPER

REGRA_TIP_EXP_123_OBRIGATORIO_NAO_PREENCHER: Verifica si X300.IND_OPER no está completado cuando X300.TIP_EXP es igual a “04” (operaciones financieras) o “05” (no especificadas).

Error

10

TIP_MET

REGRA_IND_OPER_NAO_PREENCHER: Verifica si X300.TIP_MET no está completado cuando X300.IND_OPER es igual a “N” (No).

Error

11

OPER_PAR

REGRA_OBRIGATORIO_PVEX: Verifica si X300.OPER_PAR está completado cuando X300.TIP_MET es igual a “PVEX”.

REGRA_NAO_PREENCHER_PVEX: Verifica si X300.OPER_PAR no está completado cuando X300.TIP_MET es igual a “PVA” o “PVV” o “CAP” o “PECEX”.

Error

Error

12

DESC_BENS_PAR

REGRA_OBRIGATORIO_PVEX: Verifica si X300.DESC_BENS_PAR está completado cuando X300.TIP_MET es igual a “PVEX”.

REGRA_NAO_PREENCHER_PVEX: Verifica si X300.DESC_BENS_PAR no está completado cuando X300.TIP_MET es igual a “PVA” o “PVV” o CAP” o “PECEX”.

Error

Error

13

ID_PARTE_PAR

REGRA_OBRIGATORIO_PVEX: Verifica si X300.ID_PARTE_PAR está completado cuando X300.TIP_MET es igual a “PVEX”.

REGRA_NAO_PREENCHER_PVEX: Verifica si X300.ID_PARTE_PAR no está completado cuando X300.TIP_MET es igual a “PVA” o “PVV” o CAP” o “PECEX”.

Error

Error

14

TIP_PAR

REGRA_OBRIGATORIO_PVEX: Verifica si X300.TIP_PAR está completado cuando X300.TIP_MET es igual a “PVEX”.

REGRA_NAO_PREENCHER_PVEX: Verifica si X300.TIP_PAR no está completado cuando X300.TIP_MET es igual a “PVA” o “PVV” o CAP” o “PECEX”.

Error

Error

15

DAT_UTIL

REGRA_OBRIGATORIO_PECEX: Verifica si X300.DAT_UTIL está completado cuando X300.TIP_MET es igual a “PECEX”.

REGRA_NAO_PREENCHER_PECEX: Verifica si X300.OPER_PAR no está completado cuando X300.TIP_MET es igual a “PVEX” o “PVA” o “PVV” o “CAP”.

Error

Error

16

CRIT_PAR

REGRA_CRIT_PAR_OBRIGATORIO: Verifica si X300.CRIT_PAR está completado cuando X300.DAT_UTIL es igual a “T” (fecha de la transacción – precio negociado) u “O” (fecha de la transacción – promedio de días del evento).

REGRA_CRIT_PAR_NAO_PREENCHER: Verifica si X300.CRIT_PAR no está completado cuando X300.DAT_UTIL es igual a “E” (fecha del embarque).

Error

Error

17

DAT_TRANS

REGRA_DAT_TRANS_OBRIGATORIO: Verifica si X300.DAT_TRANS está completado cuando X300.TIP.MET es igual a “PECEX” y  X300.DAT_UTIL es igual a “T” (fecha de la transacción – precio negociado).

REGRA_DAT_TRANS_NAO_PREENCHER: Verifica si X300.DAT_TRANS no está completado cuando X300.TIP_MET es igual a “PVEX” o “PVA” o “PVV” o CAP”; y X300.DAT_UTIL es igual a “O” (fecha de la transacción – promedio de días del evento) o “E” (fecha del embarque).

REGRA_DT_ANTERIOR_DT_FINAL_ECF: Verifica si X300.DAT_TRANS es menor o igual que la fecha final de la ECF (0000.DT_FIN).

Error

Error

Error

18

DAT_EMB

REGRA_OBRIGATORIO_PECEX: Verifica si X300.DAT_EMB está completado cuando X300.TIP_MET es igual a “PECEX”.

REGRA_NAO_PREENCHER_PECEX: Verifica si X300.DAT_EMB no está completado cuando X300.TIP_MET es igual a “PVEX” o “PVA” o “PVV” o CAP”.

REGRA_DATA_TRANSACAO: Verifica si X300.DAT_EMP es mayor que X300.DAT_TRANS.

Error

Error

Error

19

ID_FCONT_COT

REGRA_OBRIGATORIO_PECEX: Verifica si X300.ID_FCONT_COT está completado cuando X300.TIP_MET es igual a “PECEX”.

REGRA_NAO_PREENCHER_PECEX: Verifica si X300.ID_FCONT_COT no está completado cuando X300.TIP_MET es igual a “PVEX” o “PVA” o “PVV” o CAP”.

REGRA_FONTE_PRECO_PARAMETRO_EXP: Verifica si el código utilizado en X300.ID_FCONT_COT es válido para exportaciones.

Error

Error

Error

20

AJ_PAR

REGRA_IND_OPER_OBRIGATORIO: Verifica si X300.AJ_PAR está completado cuando X300.TIP_EXP es igual a “01” (bienes) o “02” (servicios) o “03” (derechos) y X300.IND_OPER es igual a “S” (operación sujeta a arbitrio).

REGRA_IND_OPER_NAO_PREENCHER: Verifica si X300.AJ_PAR no está X300.AJ_PAR X300.IND_OPER es igual a “N” (No).

Error

Error

21

VL_PAR

REGRA_IND_OPER_NAO_PREENCHER: Verifica si X300.VL_PAR no está completado cuando X300.IND_OPER es igual a “N” (No).

Error

22

VL_PRAT

REGRA_IND_OPER_NAO_PREENCHER: Verifica si X300.VL_PRAT no está completado cuando X300.IND_OPER es igual a “N” (No).

Error

23

QTDE_AJ

REGRA_OBRIGATORIO_BENS: Verifica si X300.QTDE_AJ está completado cuando X300.TIP_EXP es igual a “01” (bienes).

REGRA_NAO_PREENCHER_BENS: Verifica si X300.QTDE_AJ no está completado cuando X300.TIP_EXP es igual a “02” (servicios) o “03” (derechos), “04” (operaciones financieras) o “05” (no especificadas).

Error

Error

24

VL_AJ

REGRA_VL_AJ_NAO_PREENCHER: Verifica si X300.VL_AJ no está completado cuando X300.IND_OPER es igual a “N” (No).

Error

25

VALOR_COT

REGRA_OBRIGATORIO_PECEX: Verifica si X300.VALOR_COT está completado cuando X300.TIP_MET es igual a “PECEX”.

REGRA_NAO_PREENCHER_PECEX: Verifica si X300.VALOR_COT no está completado cuando X300.TIP_MET es igual a “PVEX” o “PVA” o “PVV” o CAP”.

Error

Error

26

NUM_DEC_EXP

REGRA_OBRIGATORIO_PECEX: Verifica si X300.NUM_DEC_EXP está completado cuando X300.TIP_MET es igual a “PECEX”.

REGRA_NAO_PREENCHER_PECEX: Verifica si X300.NUM_DEC_EXP no está completado cuando X300.TIP_MET es igual a “PVEX” o “PVA” o “PVV” o CAP”.

Error

Error

27

DAT_ENT_PREV

REGRA_OBRIGATORIO_PECEX: Verifica si X300.DAT_ENT_PREV está completado cuando X300.TIP_MET es igual a “PECEX”.

REGRA_NAO_PREENCHER_PECEX: Verifica si X300.DAT_ENT_PREV no está completado cuando X300.TIP_MET es igual a “PVEX” o “PVA” o “PVV” o CAP”.

REGRA_DATA_EMBARQUE: Verifica si X300.DAR_ENT_PREV es mayor que X300.DAT_EMB.

Error

Error

Error

28

VL_JUR

REGRA_TIP_EXP_4_NAO_PREENCHER: Verifica si X300.VL_JUR no está completado cuando X300.TIP_EXP es igual a “01” (bienes) o “02” (servicios) o “03” (derechos) o “05” (no especificadas).

Error

29

VL_JUR_MIN

REGRA_TIP_EXP_4_NAO_PREENCHER: Verifica si X300.VL_JUR_MIN no está completado cuando X300.TIP_EXP es igual a “01” (bienes) o “02” (servicios) o “03” (derechos) o “05” (no especificadas).

Error

30

VL_JUR_MAX

REGRA_TIP_EXP_4_NAO_PREENCHER: Verifica si X300.VL_JUR_MAX no está completado cuando X300.TIP_EXP es igual a “01” (bienes) o “02” (servicios) o “03” (derechos) o “05” (no especificadas).

Error

31

COD_CNC

REGRA_TIP_EXP_4_NAO_PREENCHER: Verifica si X300.COD_CNC no está completado cuando X300.TIP_EXP es igual a “01” (bienes) o “02” (servicios) o “03” (derechos) o “05” (no especificadas).

Error

32

TIP_MOEDA

REGRA_TIP_EXP_4_NAO_PREENCHER: Verifica si X300.TIP_MOEDA no está completado cuando X300.TIP_EXP es igual a “01” (bienes) o “02” (servicios) o “03” (derechos) o “05” (no especificadas).

Error

REGISTRO X305: TIPOS DE AJUSTES DEL PRECIO PARÁMETRO DE LA EXPORTACIÓN

Reglas de validación del registro: REGRA_OBRIGATORIEDADE_X305, REGRA_DUPLICIDADE_X305

Nivel jerárquico – 3

Ocurrencia –  0:N

Campo(s) clave:

1

REG

Texto fijo con la identificación del registro (X305).

C

4

-

[X305]

Sí

2

TIP_AJUST

Tipo de ajustes del precio parámetro que se realizaron:

1 - Prima (art. 34, §7º)
2 - Plazo para pago (art. 34, §10, I)
3 - Cantidades negociadas (art. 34, §10, II)
4 - Influencias climáticas en las características del bien exportado (art. 34, §10, III)
5 - Costos de intermediación (art. 34, §10, IV)
6 - Acondicionamiento (art. 34, §10, V)
7 - Flete y seguro (art. 34, §10, VI)
8 - Costos de desembarque en el puerto, de transporte interno, de almacenamiento y de desembarque aduanero, incluidos impuestos y tasas incidentes en la importación (art. 34, §10, VII)
9 - Plazo para pago (art. 22, §1º, I)
10 - Cantidades negociadas (art. 22, §1º, II)
11 - Garantía de funcionamiento del bien o de la aplicabilidad del servicio o derecho (art. 22, §1º, III)
12 - Promoción del bien, servicio o derecho (art. 22, §1º, IV)
13 - Costos de fiscalización de calidad, de estándar de los servicios y de las condiciones de higiene (art. 22, §1º, V)
14 - Costos de intermediación (art. 22, §1º, VI)
15 - Acondicionamiento (art. 22, §1º, VII)
16 - Flete y seguro (art. 22, §1º, VIII)
17 - Riesgos de crédito (art. 22, §1º, IX)
18 - Costos de desembarque en el puerto, de transporte interno, de almacenamiento y de desembarque aduanero, incluidos impuestos y tasas incidentes en la importación (art. 22, §1º, X)
19 - Similitud (art. 24)
20 - Variación cambiaria (art. 25)
99 - Otros ajustes - esta opción debe utilizarse solamente en caso de modificación de la Resolución normativa RFB nº 1.312/2012 con previsión de ajustes no considerados en los códigos anteriores

N

2

-

[1; 2; 3; 4; 5; 6; 7;

8; 9; 10; 11; 12; 13;

14; 15; 16; 17; 18; 19; 20; 99}

Sí

3

DESC_OUT_AJ

Descripción de Otros ajustes (X305.TIP_AJUST = “99”).

C

-

-

No

4

VALOR

Valor del ajuste en Reales.

NS

19

2

Sí

5

FONT_AJU

Describa la fuente que sirvió para justificar el ajuste efectuado al precio parámetro.
Por ejemplo, "el ajuste de la prima se realizó con base en el informe divulgado por la institución XYZ".

C

-

-

Sí

3

DESC_OUT_AJ

REGRA_TEXTO_AJ_OBRIGATORIO: Verifica si X305.DESC_OUT_AJ está completado cuando X305.TIP_AJUST es igual a “99” (otros ajustes).

REGRA_TEXTO_AJ_NAO_PREENCHER: Verifica si X305.DESC_OUT_AJ no está completado cuando X305.TIP_AJUST es diferente de “99” (otros ajustes).

Error

Error

5

COND_PES

Condición de la persona involucrada en la operación:
01 - Considerada vinculada.
02 - Persona interpuesta - Transacción con vinculada.
03 - Residente/Domiciliada en País con tributación favorecida o incluso, a partir del 1º de enero de 2009, que goce, en los términos de la legislación, de régimen fiscal privilegiado.

04 – Considerada vinculada y Residente/Domiciliada en país con tributación favorecida o que goce de régimen fiscal privilegiado.

N

2

-

[01; 02; 03; 04]

Sí

10

COD_INV

Código de inventario del insumo o producto importado: Informe el código de inventario del insumo o producto importado. Si un determinado insumo o producto tenga más de un código, informe el más relevante en términos cuantitativos.

C

60

-

-

No

11

UTIL_INS_PROD

Utilización del insumo o producto importado: Descripción de la utilización del insumo o producto importado: informe el destino del insumo o producto importado, entre las siguientes opciones:

RV – Reventa

IN – Industrialización

RI – Reventa e industrialización

AI - Activo fijo

C

2

-

[RV; IN; RI; AI]

No

12

OPER_PAR

Operaciones para el cálculo del precio parámetro: Informe qué tipo de operaciones se seleccionaron para el cálculo del precio parámetro, entre las siguientes opciones (art. 8º, parágrafo único, de la IN 1.312/2012):

E – operaciones realizadas entre la misma persona jurídica exportadora y personas jurídicas no vinculadas.

C – operaciones realizadas entre el propio contribuyente y personas jurídicas no vinculadas.

T – operaciones realizadas entre terceros no vinculados entre sí.

C

1

-

[E; C; T]

No

13

DESC_PAR

Ítems seleccionados para el cálculo del precio parámetro: Descripción de los bienes, servicios o derechos idénticos o similares seleccionados para el cálculo del precio parámetro e identificación de las partes involucradas en las operaciones utilizadas para el cálculo del precio parámetro (informe datos como nombre, razón social, número de identificación y país de residencia).

C

-

-

-

No

14

ID_PARTE_PAR

Identificación de las partes involucradas: Identificación de las partes involucradas en las operaciones de exportación utilizadas e informadas en el campo X320.OPER_PAR (informe nombre, razón social y número de identificación).

C

-

-

-

No

15

TIP_PAR

Tipo de los ítems para el cálculo del precio parámetro: Informe el tipo del bien, servicio o derecho utilizado para fines de cálculo del precio parámetro, entre las siguientes opciones:

I – Idéntico

S – Similar

C

1

-

[I; S]

No

16

DAT_UTIL

Fecha utilizada en el cálculo del precio parámetro: Fecha de la cotización utilizada para el cálculo del precio parámetro, pudiendo ser la fecha de la transacción (conforme lo dispone el § 2º-A, Art 16, de la Resolución normativa RFB nº 1312/2012).

 
Seleccione entre las siguientes opciones:

 
T – Fecha de la transacción - precio negociado (art. 34, §16)

O - Fecha de la transacción - promedio de días evento (art. 34, §17)

E – Fecha del embarque

Si se seleccionara la opción "T - Fecha de la transacción", debe informarse en el campo 18 "DAT_TRANS" la fecha en la que el precio fue negociado, de acuerdo con el Art. 34, §16 de la Resolución normativa RFB Nº 1.312/2012.

La opción "O - Fecha de la transacción (art. 34, §17) debe seleccionarse si el contribuyente utiliza cotizaciones o índices referentes a un promedio de días, conforme lo dispone el Art. 34, §17 de la Resolución normativa RFB nº 1.312/2012.

C

1

-

[T; O; E]

No

17

CRIT_PAR

Criterios para determinación del precio parámetro: Describa la metodología y los criterios utilizados para fijación del precio, informando inclusive, la existencia de diferencias entre la fecha en la que la operación fue contratada y aquella en la que el precio fue establecido.

C

-

-

-

No

18

DAT_TRANS

Fecha de la transacción: Informe la fecha en la que el precio fue negociado (de acuerdo con el art.16, §15 de la Resolución normativa RFB nº 1.312/2012).

N

8

-

-

No

19

DAT_DUIMP

Fecha del registro de la declaración única de importación (DUIMP): Informe la fecha del registro de la DUIMP de la commodity negociada.

N

8

-

-

No

20

ID_FONT_COT

Fuente de la cotización: Descripción de la fuente utilizada para la búsqueda del precio parámetro informado en VL_PAR (indicación de la bolsa de mercaderías y futuros utilizada, entre las listadas en el Anexo II de la Resolución normativa  RFB nº 1.312/2012, o de la institución de búsqueda sectorial, entre las listadas en el Anexo III de la referida Resolución normativa).

101    ChicagoBoard of Trade (CBOT) - Chicago - EEUU;
102    Chicago Mercantile Exchange (CME) - Chicago - EEUU;
103    New York Mercantile Exchange (NYMEX) - Nueva York - EEUU;
104    Commodity Exchange (COMEX) - Nueva York - EEUU;
105    Intercontinental Exchange (ICE US) - Atlanta - EEUU;
106    Bolsa de Mercaderías & Futuros (BM&F) - São Paulo - Brasil;
107    Life NYSE Euronext (LIFFE) - Londres - Reino Unido;
108    London Metal Exchange (LME) - Londres - Reino Unido;
109    Intercontinental Exchange (ICE Europe) - Londres - Reino Unido;
110    Tokio Commodity Exchange (TOCOM) - Tokio - Japón;
111    Tokio Grain Exchange (TGE) - Tokio - Japón;
112    Singapore Commodity Exchange (SICOM) - Ciudad de Singapur - Singapur;
113    Hong Kong Commodity Exchange (HKE) - Hong Kong – China;
114    Multi Commodity Exchange (MCX) - Bombay - India;
115    National Commodity & Derivatives Exchange Limited (NCDEX) - Bombay - India;
116    Agricultural Futures Exchange of Thailand (AFET) - Bangkok - Tailandia;
117    Australian Securities Exchange (ASX) - Sidney - Australia;
118    JSE Safex APD (SAFEX) – Johannesburg - África del Sur;
119    Korea Exchange (KRX) - Busan - Corea del Sur;
120    China Beijing International Mining Exchange, (CBMX);
121    GlobalORE;
122    London Bullion Market Association (LBMA);
123    Beijing Iron Ore Trading Center Corporation (COREX). (Incluido por IN RFB nº 1.870/2019)
201    PLATTS;
202    ARGUS;
203    CMA;
204    ESALQ;
205    TSI;
206    THE METAL BULLETIN;
207    CRU MONITOR;
208    CIS; (Incluido por N RFB nº 1.395, del 13/09/2013)
209    CMAI; (Incluido por IN RFB nº 1.395, del 13/09/2013)
210    POTEN&PARTNERS; (Incluido por IN RFB nº 1.395, del 13/09/2013)
211    BLOOMBERG; (Incluido por IN RFB nº 1.395, del 13/09/2013)
212    ICIS HEREN; (Incluido por IN RFB nº 1.395, del 13/09/2013)
213    U.S. Energy Information Administration (EIA). (Incluido por IN RFB nº 1.395, del 13/09/2013)

999   Agencias u organismos reguladores (art. 36, inciso II)

N

3

-

[101; 102; 103; 104; 105; 106; 107; 108; 109; 110; 111; 112; 113; 114; 115; 116; 117; 118; 119; 120; 121; 122; 123; 201; 202; 203; 204; 205; 206; 207; 208; 209; 210; 211; 212; 213; 999] 

No

21

AJ_PAR

Ajustes del precio parámetro: Ajustes del precio parámetro: informe si se realizaron ajustes al precio parámetro, de acuerdo con lo dispuesto en los art. 9º; 10; 11, §1º; 15, §7; y 16, §9º de la Resolución normativa RFB nº 1.312/2012, que depende del método aplicado.

S – Sí

N - No

C

1

-

[S; N]

No

22

VL_PAR

Precio parámetro: La persona jurídica debe informar en este campo el precio parámetro promedio ponderado de adquisición en las importaciones de los bienes, servicios o derechos, calculado en el año calendario de acuerdo con uno de los métodos establecidos en los arts. 8º a 19 de la Resolución normativa RFB nº 1.312, del 28 de diciembre del 2012.

Atención: en los casos de utilización del método PCI, el valor que se informará es el precio parámetro calculado para cada transacción realizada.

Solamente es obligatorio cuando TIP_EXP = Bienes, Servicios o Derechos

N

19

2

-

No

23

VL_PRAT

Precio practicado: La persona jurídica debe informar en este campo el precio practicado promedio ponderado de adquisición en las importaciones de los bienes, servicios o derechos, practicado en el año calendario.
Atención: en los casos de utilización del método PCI, el valor que se informará es el precio practicado calculado para cada transacción realizada.

Solamente es obligatorio cuando TIP_EXP = Bienes, Servicios o Derechos

N

19

2

-

No

24

QTDE_AJ

Cantidad ajustada: En este campo informe la cantidad de bienes o insumos de la misma modalidad importados de personas vinculadas sujetos a ajuste de precios de transferencia. Es decir, la cantidad de bienes o insumos para los cuales se verificó la necesidad de ajuste de precios de transferencia después de la aplicación de uno de los métodos previstos en la legislación para el cálculo del precio parámetro y su comparación con el precio practicado.

N

23

6

-

No

25

VL_AJ

Valor del ajuste
A) IMPORTACIONES – Bienes, Servicios o Derechos
La persona jurídica debe indicar el valor del ajuste, determinado en conformidad con los arts. 4º a 7º de la Resolución normativa RFB nº 1.312, del 28 de diciembre del 2012.
Cuando se trate de cargas de depreciación o amortización de los bienes y derechos, la deducibilidad de la carga, para fines de cálculo de la ganancia real y de la CSLL, queda limitada, en cada período de cálculo, al monto calculado con base en el precio determinado por uno de los métodos.

De acuerdo con lo dispuesto en el párrafo 1º del art. 5º de la Resolución normativa RFB nº 1.312, del 28 de diciembre de 2012, si el precio practicado en la adquisición fuera superior al precio parámetro calculado, el exceso de costo se considerará no deducible en la determinación de la ganancia real y de la base de cálculo del aporte social sobre la ganancia neta y debe agregarse a las bases de cálculo en el año calendario en las que el bien, servicio o derecho se hubiera realizado, por enajenación o baja a cualquier título.

Alternativamente, el contribuyente podrá optar por contabilizar, en el período de cálculo de la adquisición, el valor resultante del exceso de costos de acuerdo con lo dispuesto en el art. 5º-A de la IN RFB nº 1.312/2012. En el caso de bienes clasificables en el activo no circulante, excepto realizable a largo plazo, y que hayan generado cuotas de depreciación, amortización o agotamiento en el año calendario de la importación, el valor del exceso de precio de adquisición en la importación debe acreditarse en la cuenta del activo en cuyas cuotas se hayan debitado, en contrapartida a la cuenta de resultados acumulados.
Los ajustes deben ofrecerse a la tributación de acuerdo con el régimen fiscal a la que se somete cada persona jurídica.

B) IMPORTACIONES – Financieras:

La persona jurídica debe indicar el valor del ajuste, determinado en conformidad con el Art. 38-A de la Resolución normativa RFB nº 1.312, del 28 de diciembre de 2012.

Los ajustes deben ofrecerse a la tributación de acuerdo con el régimen fiscal a la que se somete cada persona jurídica.

C) IMPORTACIONES – No especificadas
La persona jurídica debe indicar la suma de los ajustes efectuados, referente al total de las transacciones consolidadas en el campo "Total de la operación", agrupadas e informadas como “No especificadas” en el campo ”Tipo de importaciones".

N

19

2

-

Sí

26

VALOR_COT

Valor de la cotización: Valor promedio diario de la cotización del bien o derecho importado (art. 16 de la IN RFB 1.312/2012) utilizada en el cálculo del precio parámetro, sin la inclusión de eventuales ajustes efectuados, en reales, y en la unidad de medida utilizada en el precio practicado.

N

19

2

-

No

27

NUM_DEC_IMP

Número de la declaración única de importación (DUIMP).

C

50

-

-

No

28

DAT_ENT_PREV

Fecha de entrega prevista.

N

8

-

-

No

29

VL_JUR

Juros: Informe en reales el valor total de los intereses pagados o acreditados en operaciones financieras durante el año calendario.
Este valor total debe consolidarse de acuerdo con los códigos de modalidad-hecho de operación que constan en la Consolidación de las normas cambiarias (CNC), editada por el Banco Central do Brasil.
Atención: La persona jurídica financiera y aseguradora debe informar en este campo el monto total de los intereses pagados o acreditados en operaciones financieras con personas vinculadas, inclusive por medio de persona interpuesta, o de personas residentes o domiciliadas en países con tributación favorecida o cuya legislación interna oponga sigilo, o incluso, a partir del 1º de enero de 2009, que gocen en los términos de la legislación, de régimen fiscal privilegiado.
Solamente obligatorio para TIP_IMP = Operaciones financieras

N

19

2

-

No

30

VL_JUR_MIN

Tasa de intereses mínima: En este campo informe la menor tasa practicada en operación financiera, realizada en el año calendario.
Solamente obligatorio para TIP_IMP = Operaciones financieras

N

7

4

-

No

31

VL_JUR_MAX

Tasa de intereses máxima: En este campo informe la mayor tasa practicada en operación financiera, realizada en el año calendario.
Solamente obligatorio para TIP_IMP = Operaciones financieras

N

7

4

-

No

32

COD_CNC

Código CNC, de acuerdo con la tabla del Sped(Puesta a disposición en el Programa de la ECF en el directorio Archivos de programas/Programas Sped/ Ecf/SpedEcf/Recursos/Tablas)

Código CNC: Código de la modalidad-hecho específico correspondiente a la motivación de la cobranza/pago, de acuerdo con § 1o del artículo 23 de la Ley no 4.131, del 03 de septiembre de 1962, y que consta en la Circular no 3.690, del 16 de diciembre de 2013, del Banco Central do Brasil.
Atención: En el caso de que los recursos no se hayan enviado al exterior, el encuadramiento se hace, de acuerdo con el cálculo contable, como si fuesen enviados. Habiendo ocurrido el efectivo envío, estos valores son de igual modo clasificados, independientemente del instrumento de formalización cambiaria utilizado en el Banco Central do Brasil - contrato de cambio y/o transferencia internacional en moneda nacional.
Solamente obligatorio para TIP_IMP = Operaciones financieras
Observación: El registro X320 no tiene información de fecha en sus campos. Por lo tanto, los códigos utilizados en el campo X320.COD_CNC deben ser los vigentes en la fecha final de la ECF, para todas las operaciones ocurridas durante el año del registro.

C

5

-

-

No

33

TIP_MOEDA

Moneda: la persona jurídica debe seleccionar, entre las opciones, la moneda de negociación.
Solamente obligatorio para TIP_IMP=Operaciones financieras

C

3

-

-

No

Nº

Campo

Reglas de validación de campo

Tipo

4

DESC_IMP

REGRA_DESC_IMP_NAO_PREENCHER: Verifica si X320.DESC.IMP no está completado cuando X320.TIP_IMP es igual a “04” (operaciones financieras) o “05” (no especificadas).

Error

5

TOT_OPER

REGRA_TOT_OPER_OBRIGATORIO_NAO_PREENCHER: Verifica si X320.DESC.EXP no está completado cuando X320.TIP_IMP es igual a “04” (operaciones financieras).

Error

6

COD_NCM

REGRA_NAO_PREENCHER_BENS_X320: Verifica si X320.COD_NCM no está completado cuando X320.TIP_IMP es igual a “02” (servicios) o “03” (derechos), “04” (operaciones financieras) o “05” (no especificadas).

Error

7

QTDE

REGRA_NAO_PREENCHER_BENS_X320: Verifica si X300.QTDE no está completado cuando X320.TIP_IMP es igual a “02” (servicios) o “03” (derechos), “04” (operaciones financieras) o “05” (no especificadas).

Error

8

UNI_MED

REGRA_NAO_PREENCHER_BENS_X320: Verifica si X320.UNI_MED no está completado cuando X320.TIP_IMP es igual a “02” (servicios) o “03” (derechos), “04” (operaciones financieras) o “05” (no especificadas).

Error

9

TIP_MET

REGRA_TIP_MET_ NAO_PREENCHER: Verifica si X320.TIP_MET no está completado cuando X320.TIP_IMP es igual a “04” (operaciones financieras) o “05” (no especificadas).

Error

10

COD_INV

REGRA_OBRIGATORIO_BENS_X320: Verifica si X320.COD_INV está completado cuando X320.TIP_IMP es igual a “01” (bienes).

REGRA_NAO_PREENCHER_BENS_X320: Verifica si X320.COD_INV no está completado cuando X320.TIP_IMP es igual a “02” (servicios) o “03” (derechos), “04” (operaciones financieras) o “05” (no especificadas).

Error

Error

11

UTIL_INS_PROD

REGRA_OBRIGATORIO_BENS_X320: Verifica si X320.UTIL_INS_PROD está completado cuando X320.TIP_IMP es igual a “01” (bienes).

REGRA_NAO_PREENCHER_BENS_X320: Verifica si X320.UTIL_INS_PROD no está completado cuando X320.TIP_IMP es igual a “02” (servicios) o “03” (derechos), “04” (operaciones financieras) o “05” (no especificadas).

Error

Error

12

OPER_PAR

REGRA_OBRIGATORIO_PIC00: Verifica si X320.OPER_PAR está X320.UTIL_INS_PROD X320.TIP_MET es igual a “PIC00”.

REGRA_NAO_PREENCHER_PIC00: Verifica si X320.OPER_PAR no está completado cuando X320.TIP_MET es igual a “PRL20” o “PRL30” o “PRL40” o “CPL00” o “PCI00”.

Error

Error

13

DESC_PAR

REGRA_OBRIGATORIO_PIC00_BENS: Verifica si X320.DESC_PAR está completado cuando X320.TIP_MET es igual a “PIC00” y X320.TIP_IMP es igual a “01” (bienes).

REGRA_NAO_PREENCHER_PIC00_BENS: Verifica si X320.DESC_PAR no está completado cuando X320.TIP_MET es igual a “PRL20” o “PRL30” o “PRL40” o “CPL00” o “PCI00” y X320.TIP_IMP es igual a “02” (servicios) o “03” (derechos), “04” (operaciones financieras) o “05” (no especificadas).

Error

Error

14

ID_PARTE_PAR

REGRA_OBRIGATORIO_PIC00_BENS: Verifica si X320.ID_PARTE_PAR está completado cuando X320.TIP_MET es igual a “PIC00” y X320.TIP_IMP es igual a “01” (bienes).

REGRA_NAO_PREENCHER_PIC00_BENS: Verifica si X320.ID_PARTE_PAR no está completado cuando X320.TIP_MET es igual a “PRL20” o “PRL30” o “PRL40” o “CPL00” o “PCI00” y X320.TIP_IMP es igual a “02” (servicios) o “03” (derechos), “04” (operaciones financieras) o “05” (no especificadas).

Error

Error

15

TIP_PAR

REGRA_OBRIGATORIO_PIC00_CPL00: Verifica si X320.TIP_PAR está completado cuando X320.TIP_MET es igual a “PIC00” o “CPL00”.

REGRA_NAO_PREENCHER_PIC00_CPL00: Verifica si X320.TIP_PAR no está completado cuando X200.TIP_MET es igual a “PRL20” o “PRL30” o “PRL40” o “PCI00”.

Error

Error

16

DAT_UTIL

REGRA_OBRIGATORIO_PIC00: Verifica si X320.DAT_UTIL está completado cuando X320.TIP_MET es igual a “PIC00”.

REGRA_NAO_PREENCHER_PIC00: Verifica si X320.DAT_UTIL no está completado cuando X320.TIP_MET es igual a “PRL20” o “PRL30” o “PRL40” o “CPL00” o “PCI00”.

Error

Error

17

CRIT_PAR

REGRA_CRIT_PAR_OBRIGATORIO_X320: Verifica si X320.CRIT_PAR está completado cuando X300.DAT_UTIL es igual a “T” (fecha de la transacción – precio negociado) u “O” (fecha de la transacción – promedio de días del evento).

REGRA_CRIT_PAR_NAO_PREENCHER_X320: Verifica si X320.CRIT_PAR no está completado cuando X320.DAT_UTIL es igual “E” (fecha del embarque).

Error

Error

18

DAT_TRANS

REGRA_OBRIGATORIO_PCI00_DT_UTIL: Verifica si X320.DAT_TRANS está completada cuando X320.TIP.MET es igual a “PCI00” e X320.DAT_UTIL es igual a “T” (fecha de la transacción – precio negociado).

REGRA_NAO_PREENCHER_PCI00_DT_UTIL: Verifica si X320.DAT_TRANS no está completada cuando X320.TIP_MET es igual a “PRL20” o “PRL30” o “PRL40” o “CPL00” o “PIC00”; y X320.DAT_UTIL es igual a “O” (fecha de la transacción – promedio de días del evento) o “E” (fecha del embarque).

Error

Error

19

DAT_DUIMP

REGRA_OBRIGATORIO_PCI00: Verifica si X320.DAT_DUIMP está completada cuando X320.TIP.MET es igual a “PCI00”.

REGRA_NAO_PREENCHER_PCI00: Verifica si X320.DAT_DUIMP no está completada cuando X320.TIP_MET es igual a “PRL20” o “PRL30” o “PRL40” o “CPL00” o “PIC00”.

Error

Error

20

ID_FCONT_COT

REGRA_OBRIGATORIO_PCI00: Verifica si X320.ID_FCONT_COT está completado cuando X320.TIP.MET es igual a “PCI00”.

REGRA_NAO_PREENCHER_PCI00: Verifica si X320.ID_FCONT_COT no está completado cuando X320.TIP_MET es igual a “PRL20” o “PRL30” o “PRL40” o “CPL00” o “PIC00”.

REGRA_FONTE_PRECO_PARAMETRO_IMP: Verifica si el código utilizado en X320.ID_FCONT_COT es válido para importaciones.

Error

Error

Error

21

AJ_PAR

REGRA_OBRIGATORIO_AJ_PAR: Verifica si X320.AJ_PAR está completado cuando X320.TIP_MET es igual a “PIC00” o “CPL00” o “PCI00”.

REGRA_AJ_PAR_NAO_PREENCHER: Verifica si X300.AJ_PAR no está completado cuando X320.TIP_MET es igual a “PRL20” o “PRL30” o “PRL40”.

Error

Error

22

VL_PAR

REGRA_VL_PAR_NAO_PREENCHER: Verifica si X320.VL_PAR está completado cuando X320.TIP_IMP es igual a “04” (operaciones financieras) o “05” (no especificadas).

Error

23

VL_PRAT

REGRA_VL_PAR_NAO_PREENCHER: Verifica si X320.VL_PRAT está completado cuando X320.TIP_IMP es igual a “04” (operaciones financieras) o “05” (no especificadas).

Error

24

QTDE_AJ

REGRA_OBRIGATORIO_BENS_X320: Verifica si X320.QTDE_AJ está completado cuando X320.TIP_IMP es igual a “01” (bienes).

REGRA_NAO_PREENCHER_BENS_X320: Verifica si X320.QTDE_AJ no está completado cuando X320.TIP_IMP es igual a “02” (servicios) o “03” (derechos), “04” (operaciones financieras) o “05” (no especificadas).

Error

Error

25

VL_AJ

REGRA_VL_AJ_NAO_PREENCHER: Verifica si X320.VL_AJ está completado cuando X320.TIP_IMP es igual a “04” (operaciones financieras) o “05” (no especificadas).

Error

26

VALOR_COT

REGRA_OBRIGATORIO_PCI00: Verifica si X320.VALOR_COT está completado cuando X320.TIP.MET es igual a “PCI00”.

REGRA_NAO_PREENCHER_PCI00: Verifica si X320.VALOR_COT no está completado cuando X320.TIP_MET es igual a “PRL20” o “PRL30” o “PRL40” o “CPL00” o “PIC00”.

Error

Error

27

NUM_DEC_IMP

REGRA_OBRIGATORIO_PCI00: Verifica si X320.NUM_DEC_IMP está completado cuando X320.TIP.MET es igual a “PCI00”.

REGRA_NAO_PREENCHER_PCI00: Verifica si X320.NUM_DEC_IMP no está completado cuando X320.TIP_MET es igual a “PRL20” o “PRL30” o “PRL40” o “CPL00” o “PIC00”.

Error

Error

28

DAT_ENT_PREV

REGRA_OBRIGATORIO_PCI00: Verifica si X320.DAT_ENT_PREV está completado cuando X320.TIP.MET es igual a “PCI00”.

REGRA_NAO_PREENCHER_PCI00: Verifica si X320.DAT_ENT_PREV no está completada cuando X320.TIP_MET es igual a “PRL20” o “PRL30” o “PRL40” o “CPL00” o “PIC00”.

Error

Error

29

VL_JUR

REGRA_TIP_EXP_4_NAO_PREENCHER: Verifica si X320.VL_JUR no está completado cuando X320.TIP_IMP es igual a “01” (bienes) o “02” (servicios) o “03” (derechos) o “05” (no especificadas).

Error

30

VL_JUR_MIN

REGRA_TIP_EXP_4_NAO_PREENCHER: Verifica si X320.VL_JUR_MIN no está completado cuando X320.TIP_IMP es igual a “01” (bienes) o “02” (servicios) o “03” (derechos) o “05” (no especificadas).

Error

31

VL_JUR_MAX

REGRA_TIP_EXP_4_NAO_PREENCHER: Verifica si X320.VL_JUR_MIN no está completado cuando X320.TIP_IMP es igual a “01” (bienes) o “02” (servicios) o “03” (derechos) o “05” (no especificadas).

Error

32

COD_CNC

REGRA_TIP_EXP_4_NAO_PREENCHER: Verifica si X320.COD_CNC no está completado cuando X300.TIP_IMP es igual a “01” (bienes) o “02” (servicios) o “03” (derechos) o “05” (no especificadas).

Error

33

TIP_MOEDA

REGRA_TIP_EXP_4_NAO_PREENCHER: Verifica si X320.TIP_MOEDA no está completado cuando X300.TIP_IMP es igual a “01” (bienes) o “02” (servicios) o “03” (derechos) o “05” (no especificadas).

Error

REGISTRO X325: TIPOS DE AJUSTES DEL PRECIO PARÁMETRO DE LA IMPORTACIÓN

Reglas de validación del registro: REGRA_OBRIGATORIEDADE_X325, REGRA_DUPLICIDADE_X325

Nivel jerárquico – 3

Ocurrencia –  0:N

Campo(s) clave:

1

REG

Texto fijo con la identificación del registro (X325).

C

4

-

[X325]

Sí

2

TIP_AJUST

Tipo de ajustes del precio parámetro que se realizaron:

1 - Prima (art. 16, §6º)
2 - Plazo para pago (art. 16, §9º, I)
3 - Cantidades negociadas (art. 16, §9º, II)
4 - Influencias climáticas en las características del bien exportado (art. 16, §9º, III)
5 - Costos de intermediación (art. 16, §9º, IV)
6 - Acondicionamiento (art. 16, §9º, V)
7 - Flete y seguro (art. 16, §9º, VI)
8 - Costos de desembarque en el puerto, de transporte interno, de almacenamiento y de desembarque aduanero, incluidos impuestos y tasas incidentes en la importación (art. 16, §9º, VII)
9 - Plazo para pago (art. 9, §1º, I)
10 - Cantidades negociadas (art. 9, §1º, II)
11 - Garantía de funcionamiento del bien o de la aplicabilidad del servicio o derecho (art. 9, §1º, III)
12 - Promoción del bien, servicio o derecho (art. 9, §1º, IV)
13 - Costos de fiscalización de calidad, de estándar de los servicios y de las condiciones de higiene (art. 9, §1º, V)
14 - Costos de intermediación (art. 9, §1º, VI)
15 - Acondicionamiento (art. 9, §1º, VII)
16 - Flete y seguro (art. 9, §1º, VIII)
17 - Costos de desembarque en el puerto, de transporte interno, de almacenamiento y de desembarque aduanero, incluidos impuestos y tasas incidentes en la importación (art. 9, §1º, IX)
18 - Similitud (art. 10)
19 - Variación cambiaria (art. 24)
20 - Variación cambiaria (art. 11, §1º o art. 15, §7º)
99 - Otros ajustes - esta opción debe utilizarse solamente en caso de modificación de la Resolución normativa RFB nº 1.312/2012 con previsión de ajustes no considerados en los códigos anteriores

N

2

-

[1; 2; 3; 4; 5; 6; 7;

8; 9; 10; 11; 12; 13;

14; 15; 16; 17; 18; 19; 20; 99}

Sí

3

DESC_OUT_AJ

Descripción de otros ajustes (X325.TIP_AJUST = “99”).

C

-

-

No

4

VALOR

Valor del ajuste en Reales.

NS

19

2

Sí

5

FONT_AJU

Describa la fuente que sirvió para justificar el ajuste efectuado al precio parámetro.
Por ejemplo, "el ajuste de la prima se realizó con base en el informe divulgado por la institución XYZ".

C

-

-

Sí

3

DESC_OUT_AJ

REGRA_TEXTO_AJ_OBRIGATORIO: Verifica si X325.DESC_OUT_AJ está completado cuando X325.TIP_AJUST es igual a “99” (otros ajustes).

REGRA_TEXTO_AJ_NAO_PREENCHER: Verifica si X325.DESC_OUT_AJ no está completado cuando X325.TIP_AJUST es diferente de “99” (otros ajustes).

Error

Error

5

COND_PES

Condición de la persona involucrada en la operación:
01 - Considerada vinculada.
02 - Persona interpuesta - Transacción con vinculada.
03 - Residente/Domiciliada en País con tributación favorecida o incluso, a partir del 1º de enero de 2009, que goce, en los términos de la legislación, de régimen fiscal privilegiado.

04 – Considerada vinculada y Residente/Domiciliada en país con tributación favorecida o que goce de régimen fiscal privilegiado.

N

2

-

[01; 02; 03; 04]

Sí

5

INTIMACAO

¿Hubo acuerdo de requerimiento por la RFB para la entrega de esta ECF?
 S – Sí
 N – No

C

1

-

[S; N]

Sí

6

INT_ATRASO

¿La transmisión de esta ECF está dentro del plazo previsto en el requerimiento?
 S – Sí
 N – No

C

1

-

[S; N]

No

2

LUC_LIQ

REGRA_OBRIGATORIO_LUCRO_REAL: Verifica si Y720.LUC_LIQ está completado cuando 0010.FORMA_TRIB es igual a “1” (ganancia real) o “02” (ganancia real/arbitrada) o “03” (ganancia prevista/real) o “04” (ganancia prevista/real/arbitrada).

REGRA_NAO_PREENCHER_LUCRO_REAL: Verifica si Y720.LUC_LIQ no está completado cuando 0010.FORMA_TRIB es igual a “5” (ganancia prevista) o “06” (ganancia arbitrada) o “07” (ganancia prevista/arbitrada) o “08” (inmune) o “09” (exenta).

Error

3

DT_LUC_LIQ

REGRA_OBRIGATORIO_LUCRO_REAL: Verifica si Y720.DT_LUC_LIQ está completado cuando 0010.FORMA_TRIB es igual a “1” (ganancia real) o “02” (ganancia real/arbitrada) o “03” (ganancia prevista/real) o “04” (ganancia prevista/real/arbitrada).

REGRA_NAO_PREENCHER_LUCRO_REAL: Verifica si Y720.DT_LUC_LIQ no está completado cuando 0010.FORMA_TRIB es igual a “5” (ganancia prevista) o “06” (ganancia arbitrada) o “07” (ganancia prevista/arbitrada) o “08” (inmune) o “09” (exenta).

Error

Error

4

REC_BRUT_ANT

REGRA_OBRIGATORIO_LUCRO_REAL: Verifica si Y720.REC_BRUT_ANT está completado cuando 0010.FORMA_TRIB es igual a “1” (ganancia real) o “02” (ganancia real/arbitrada) o “03” (ganancia prevista/real) o “04” (ganancia prevista/real/arbitrada).

REGRA_NAO_PREENCHER_LUCRO_REAL: Verifica si Y720.REC_BRUT_ANT no está completado cuando 0010.FORMA_TRIB es igual a “5” (ganancia prevista) o “06” (ganancia arbitrada) o “07” (ganancia prevista/arbitrada) o “08” (inmune) o “09” (exenta).

Error

Error

6

INT_ATRASO

REGRA_PRAZO_INTIMACAO_OBRIGATORIO: Verifica si Y720.INT_ATRASO está completado cuando Y720.INTIMACAO es igual a “S” (Sí).

REGRA_PRAZO_INTIMACAO_NAO_PREENCHER: Verifica si Y720.INT_ATRASO no está completado cuando Y720.INTIMACAO es igual a “N” (No).

Error

Error

01012019

Y671

2

Otras informaciones

F

OC
(Si fuera 0010.FORMA_TRIB = “1”, “2”, “3” o “4”)

[0;1]

Layout

Período

Manual

Layout 1

Año calendario 2014 y Situaciones especiales de 2015

Resolución declaratoria Cofis n^o 60/2015

Layout 2

Año calendario 2015 y Situaciones especiales de 2016

Resolución declaratoria Cofis n^o 46/2016

Layout 3

Año calendario 2016 y Situaciones especiales de 2017

Resolución declaratoria Cofis n^o 30/2017

Layout 4

Año calendario 2017 y Situaciones especiales de 2018

Resolución declaratoria Cofis n^o 84/2017

Layout 5

Año calendario 2018 y Situaciones especiales de 2019

Resolución declaratoria Cofis en 84/2018
Resolución declaratoria Cofis en 9/2019

Layout 6

Año calendario 2019 y Situaciones especiales de 2020

Resolución declaratoria Cofis nº 79/2019

Layout 7

Año calendario 2020 y Situaciones especiales de 2021

Resolución declaratoria Cofis nº 86/2020