Composition of IB Base - Santa Fé Province (FINA085A - SIGAFIN)

This functionality aims at making up the calculation basis of gross income in order to consider taxes registered in Tax Additional Configuration when Advance Payments are made, in which Santa Fé (SF) must be in the field Tax Zone, and select (IBR) in the field Tax.

Configure the parameter MV_RETPA with content S in order to withhold the tax.

Composition of Calculation Basis

Taxes to be considered in withholding calculation basis must relate gross income withholding in the field FF_INCIMP.

Example:
Added tax = VAT - 21%
IB Rate = 0.7
Value =  $1,000.00
Added Perception = $ 210.00
Advance Value = $ 1,210.00
IB Withholding = 1,210 * 0.7% = 8.47 .

Legal Grounds

RESOLUCION GENERAL Nº 15/97 CIRCULAR Nº 6989 - 14.11.97

ARTICULO 5. - La liquidación del importe a retener surgirá de aplicar al monto gravado que arroje cada pago, previa deducción de los conceptos que no integran la base imponible del gravamen, la alícuota que corresponde a la operación, sin perjuicio de lo dispuesto en el artículo 6º y de las situaciones que se enumeran a continuación:

1) Tratándose de pagos que los agentes de retención realicen a contribuyentes del Convenio Multilateral, aquéllos podrán optar por aplicar el 0.7% (siete décimos por ciento) sobre dicho importe, sin deducción alguna y sin discriminación por tipo de actividad. Cuando no se utilizara esta opción, la retención se efectuará directamente sobre el 50% (cincuenta por ciento) del monto abonado, siempre que se traten de operaciones sometidas al régimen general del citado Convenio. Si las operaciones se hallan sometidas a alguno de los regímenes especiales, las retenciones se materializarán sobre los porcentajes fijados para estos casos.

2) Cuando no resulte de aplicación la opción del párrafo anterior y en aquellos casos en el que sujeto retenido no presente, ante el agente de retención, una nota en la que, con carácter de Declaración Jurada, manifieste su actividad y alícuota correspondiente, aquél podrá optar por aplicar al monto de cada pago la alícuota del 2.5% (dos y medio por ciento). La Declaración Jurada aludida deberá ser exhibida en cada oportunidad en que la Administración Provincial de Impuestos lo requiera.

3) Las opciones de los párrafos anteriores deberán ejercerse en oportunidad de efectuarse la primera retención por el agente de retención y podrá ser variada sólo cuando se produzca la presentación de la Declaración Jurada a que alude el párrafo anterior o mediando previa autorización de la Administración Provincial de Impuestos, la que determinará, en tal caso, la fecha a partir de la cual procederá el cambio.

4) No obstante todo lo enunciado precedentemente, como régimen especial, en los casos previstos en el inciso j) del artículo 1º, los responsables retendrán, incluso en los casos comprendidos en el Convenio Multilateral, la suma que resulte de aplicar el 2.5% (dos con cinco décimos por ciento) sobre el importe del pago realizado.

5) En todos los casos en que la retención deba practicarse a contribuyentes o responsables que estuvieran obligados a inscribirse en el Impuesto sobre los Ingresos Brutos y no justifiquen tal condición, se aplicará, sobre el total del pago, la alícuota que corresponda a la actividad incrementada en un 50% (cincuenta por ciento), no dando derecho dicho incremento a repetición, salvo que el mismo esté fundado en la preexistencia del carácter de inscripto del sujeto al que se practicó la retención. En las situaciones contempladas en los puntos 1 a 4, la base de cálculo de la retención se tomará sin deducción alguna y el porcentaje a aplicar no discriminará por tipo de actividad.

Initial Procedures

1. In Suppliers, fill out data according to field help instructions.

2. Note that register is divided into folders, where:

• • From Record
    • In this folder, view the field Province and select Santa Fé (SF).
    • Note the field Type, which must be filled out according to the supplier characteristic.
  • Man./Fin.
  • Tax

For withholding, enter S=Yes in the field IB Withholding.

• • Purchases
  • Others

Procedures

1. In Payment Order, add an Advance Payment.

2. In Related Features, click Withholding and note that the screen is divided into:

• • Type

Fill out the fields TIO and Province = SF

• • Withholding

3. Check data and confirm them.

4. Information is processed to consider IB withholding.