ÍNDICE
- Visión general
- ¿Quiénes son agentes de retención de IVA?
- ¿Cuál es el porcentaje de la retención de IVA?
- ¿En qué casos no aplica de la retención de IVA?
- Ejemplo de utilización
- RV0 tasa 15%
- Pantalla Impuestos Variables RV0
- Pantalla configuración de TES que calcula RV0
- Pantalla cálculo deRV0
- Tablas
01. VISIÓN GENERAL
La retención IVA, al igual que cualquier otro tipo de retención, tiene como finalidad recaudar de manera anticipada un impuesto, en este caso el impuesto al valor agregado por parte de las personas responsables de cobrarlo
Básicamente el reteiva se aplica al momento de adquirir un servicio o un producto que se encuentre gravado con IVA, en este caso el comprador retiene al vendedor una parte del IVA generado, para que el comprador lo pague en su declaración retención en la fuente mensual.
¿Quiénes son agentes de retención de IVA?
- Teniendo en cuenta el Estatuto Tributario Art. 437-2 estos son agentes de retención:
- Grandes contribuyentes. (bancos y entidades estatales)
- Las personas del régimen común, que contraten con personas o entidades sin residencia o domicilio en el país la prestación de servicios gravados en el territorio nacional, con relación a los mismos.
- Entidades emisoras de tarjetas de crédito, débito y asociaciones.
- La unidad administrativa de la aeronáutica civil.
- Suministro de servicios audiovisuales.
¿Cuál es el porcentaje del reteiva?
De acuerdo a las modificaciones del gobierno con la ley de financiamiento, actualmente se aplica la tarifa del 15%, hay casos especiales como lo siguientes, en los que se aplica el 100%
- Cuando se contraten personas en el exterior.
- Prestadores de servicios desde el exterior.
- Venta de chatarra
- La Unidad Administrativa de la Aeronáutica Civil
- Venta de tabaco.
¿En qué casos no aplica el reteiva?
- Cuando la actividad económica no supera la base mínima.
- Cuando la actividad se realiza entre grandes contribuyentes y entidades estatales.
- A las personas pertenecientes al régimen simplificado.
- Los agentes retenedores tienen la obligación de efectuar el IVA en las facturas, declarar, pagar mensualmente los dineros recaudados y expedir ante la DIAN los certificados cada bimestre.
02. EJEMPLO DE UTILIZACIÓN
Para el cálculo de la retención al impuesto al valor agregado (RETEIVA) es necesario realizar cálculo del IVA ya que el valor del IVA será la base para el cálculo de la retención.
1. Por medio de la rutina Impuestos Variables (MATA995) deberá configurar el impuesto IVA.
Impuesto (FB_CODIGO): RV0
Descripción (FB_DESCR): RETENCION IVA
Formula Entrada (FB_FORMENT): M100RIVA
Formula Salida (FB_FORSAI): M460XRIVA
% Alícuota (FB_ALIQ): 15,00
Cpo del L.F. (FB_CPOLVRO): 2
Clase Impuesto (FB_CLASSE): R-Retención
Impuesto FE: 05
Impuesto (FB_CODIGO): IVA
Descripción (FB_DESCR): IMPUESTO SOBRE LAS VENTAS
Formula Entrada (FB_FORMENT): M100XIVA
Formula Salida (FB_FORSAI): M460XIVA
% Alícuota (FB_ALIQ): 19,00
Cpo del L.F. (FB_CPOLVRO): 1
Clase Impuesto (FB_CLASSE): I-Impuesto
Impuesto FE: 01
2. Por medio de la rutina Tipos de Entrada y Salida (MATA080) configurar una TES con el código del impuesto IVA y RV0.
En ventana de configuración de la TES, en la sección Impuestos Variables deberá informar el impuesto:
Impuesto (FC_IMPOSTO): IVA
Suma en Título (FC_INCDUPL): Sumar
Suma Tot Fac. (FC_INCNOTA): Sumar
¿Suma Costo? (FC_CREDITA): Indiferente
Calcula Sobre (FC_CALCULO): Ítems Factura
Cálc. S/Neto (FC_LIQUIDO): Sí
Integra EIC (FC_INTEIC): No
Impuesto (FC_IMPOSTO): RV0
Suma en Título (FC_INCDUPL): Restar
Suma Tot Fac. (FC_INCNOTA): Restar
¿Suma Costo? (FC_CREDITA): Indiferente
Inc. Impuesto (FC_INCIMP): IVA
Calcula Sobre (FC_CALCULO): Ítems Factura
Cálc. S/Neto (FC_LIQUIDO): Sí
Integra EIC (FC_INTEIC): No
3. En la rutina Factura de Entrada (MATA101N) incluir un documento.
En el encabezado informar el código del proveedor (F1_FORNECE) y tienda (F1_LOJA), serie del comprobante (F1_SERIE), serie 2 (F1_SERIE2) de comprobante y número de documento (F1_DOC). Las series del documento puede empezar por A, B, C, etc.
En los ítems del documento, seleccionar el código del producto (D1_COD), cantidad (D1_QUANT), valor unitario (D1_VUNIT), valor total (D1_TOTAL) y TES (D1_TES) configurada con el impuesto IVA y RV0.
En la sección de Impuestos confirmar el cálculo del impuesto IVA y RV0.
4. En la rutina Facturación (MATA467N) incluir un documento.
En el encabezado informar el código del cliente (F2_CLIENTE) y tienda (F2_LOJA). Seleccionar la serie del comprobante (F2_SERIE), la serie 2 será asignada de acuerdo a la configuración en el control de formularios, la serie puede empezar por A, B, CP, etc. La numeración es asignada de manera automática por el sistema (F2_DOC).
En los ítems del documento, seleccionar el código del producto (D2_COD), cantidad (D2_QUANT), valor unitario (D2_PRCVEN), valor total (D2_TOTAL) y TES (D2_TES) configurada con el impuesto IVA y RV0.
En la sección de Impuestos confirmar el cálculo del impuesto IVA y RV0.
Ejemplos:
Configuración adicional de Impuestos
Es posible agregar configuraciones adicionales en el cálculo de los impuestos esto se realiza mediante la rutina "Configuración adicional de Impuestos (MATA994)" donde se cuenta con lo siguiente:
- Tasa: La tasa con la cual realizará el cálculo si se cumple con las condiciones.
- Cod.Fis Comp y Vent: Código Fiscal que considerará para cuando deba calcular la retención de documentos de Entrada o Salida.
- Valor: El valor indicado no será sujeto a retención, será sujeto cuando supere dicho valor. Se considerará el valor según lo configurado en la TES siendo que:
- Ítem - El valor deberá ser superior a nivel ítem.
- Total - El valor deberá ser superior a nivel total del documento.
- Impuesto: Impuesto que considerará en el cálculo en este caso Retención de IVA.
Cuando se cuenta con este tipo de configuraciones y no se cumple con alguna de las especificaciones indicadas no realizará ningún cálculo de este impuesto.
IMPORTANTE
Es posible configurar dentro de la TES (Tipos de Entrada y Salida) que contengan configuraciones diferentes, donde exista el cálculo de la retención del IVA por:
- Ítem de Factura - Calcula la retención de IVA tomando de base el valor del ítem.
- Total de la Factura - Calcula la retención de IVA tomando de base el valor total de la factura.
Por lo tanto es importante considerar que no deben existir en un mismo documento combinaciones de TES (Tipos de Entrada y Salida), donde existan configuraciones diferentes en el cálculo de la retención. Además de realizar diversas modificaciones en el mismo documento con dichas combinaciones de las TES (Tipos de Entrada y Salida).
Esto es importante considerarlo ya que esto ocasionara cálculos erróneos en dicha retención, en este caso se deberá actualizar los ítems con la misma TES y Código Fiscal que contenga la misma configuración de la retención.
03. PANTALLA IMPUESTOS VARIABLES RV0
04. PANTALLA CONFIGURACION PARA TES QUE CALCULA IVA y RV0
05. PANTALLA CALCULO DE RV0
06. TABLAS UTILIZADAS
- SA1 - Clientes
- SA2 - Proveedores
- SF4/SFC - Tipos de Entrada y Salida
- SFB - Impuestos Variables