¿Cómo se constituye y qué es la exención de la planilla de haberes (Ley nº 12.546/2011)?

La exención de la planilla de haberes se constituye de dos medidas complementarias.

En primer lugar, el gobierno está eliminando la actual contribución previsional sobre la planilla de haberes y adoptando una nueva contribución previsional sobre el ingreso bruto de las empresas, en consonancia con lo dispuesto en las directrices de la constitución federal.

En segundo lugar, este cambio de base de la contribución  también considera una reducción de la carga tributaria de los sectores beneficiados, porqué la alícuota sobre el ingreso bruto se fijó en un nivel inferior a dicha alícuota que mantendría invariable la recaudación – la llamada  alícuota neutra.

http://www.receita.fazenda.gov.br/publico/arre/RenunciaFiscal/Desoneracaodafolha.pdf

Configuración Protheus

Principales campos
 

Dentro del Registro de Productos (MATA010), en la carpeta "Otros " ubicada en la parte inferior de la pantalla, existen los campos de la tabla de datos adicionales del producto (SB5) 

Campo INSS Patron (B5_INSPAT) - Calcula INSS Patronal (Sí o No)

Campo Verif. Ind (B5_VERIND) - Junto con el parámetro MV_CFIND tiene como objetivo llevar como tipo 2 los productos que no son industrializados por la empresa para la tabla S033 - Facturación mensual, porque, si se informa directamente en el parámetro MV_CFEREC el producto graba con este tipo para S033, pero, no iría al SPED

Campo Cód. Activ. (B5_CODATIV) - Código de la actividad económica. Este campo permite el acceso a la tabla CG1, donde se registra la vigencia de la exención (CG1_DTINI y CG1_DTFIM) y alícuota (CG1_ALIQ).  

Si no tiene la tabla CG1 registrada o necesita actualizar, se puede importar la tabla del sitio del ingreso federal en el enlace del final de la página.

Atención: Los campos B5_INSPAT y B5_CODATIV solo se deben informar para complemento de productos que utilicen el código de actividad vinculada a la tabla CG1-Códigos de Activación de Ingreso.

Principales parámetros

MV_DESFOL – Mes inicial de la vigencia de la exención de la empresa.
MV_CFIND - Determina los CFOP que se utilizan para productos industrializados por la empresa. 
MV_CFAREC - Informar los CFOP para se incluyan, además de ya los definidos previamente, para considerar como ingresos en el registro 0111 del SPED PIS/COFINS. 
MV_CFEREC - Informar los CFOP para que no se consideren como ingreso en el registro 0111 del SPED PIS/COFINS.  

Existen CFOP estándar considerados como exentos que están en el fuente FISXFUN.  Para estos CFOP no es necesario incluir como ingreso en el parámetro MV_CFAREC, pero, si es necesario no considerarlos, debe constar en el parámetro MV_CFEREC.

Estatal: 5101, 5102, 5103, 5104, 5105, 5106, 5109, 5110, 5111, 5112, 5113, 5114, 5115, 5116, 5117, 5118, 5119, 5120, 5122, 5123, 5124, 5125, 5251, 5525, 5253, 5254, 5255, 5256, 5257, 5301, 5302, 5303, 5304, 5305, 5306, 5307, 5351, 5352, 5353, 5354, 5305, 5306, 5307, 5351, 5352, 5353, 5354, 5355, 5356, 5357, 5359, 5401, 5402, 5403, 5405, 5651, 5652, 5653, 5654, 5655 e 5656.

Interestatal: 6101, 6102, 6103, 6104, 6105, 6106, 6107, 6108, 6109, 6110, 6111, 6112, 6113, 6114, 6115, 6116, 6117, 6118, 6119, 6120, 6122, 6123, 6124, 6125, 6251, 6252, 6253, 6254, 6255, 6256, 6257, 6258, 6301, 6302, 6303, 6304, 6305, 6306, 6307, 6351, 6352, 6353, 6354, 6355, 6356, 6357, 6359, 6401, 6402, 6403, 6404, 6501, 6502, 6651, 6652, 6653, 6654, 6655 e 6656.

Exterior: 7101,7102,7105,7106,7127,7251,7301,7358,7501,7651 e 7664

Operación Facturación

Generar facturas de salida dentro del período de cálculo de la planilla de haberes (GPEA400), utilizando los productos y los CFOP específicos (según dichas orientaciones). Las notas generadas serán procesadas por el programa Exención Planilla de Haberes (GPEM013), generar los registros en la tabla SV5 y completar la tabla S033 del Módulo Gestión de Personal.

En caso de devolución (la única situación que considera Factura de Entrada de los Módulos Stock/Compras) la fecha que se considerará en el cálculo es de la DIGITACIÓN de la Factura de Entrada (no la de emisión de la Factura de Entrada).

Operación Financeiro

Al utilizar la opción '3-Financiero', el sistema buscará en el financiero los valores de los títulos, la función del financiero devolverá el valor total de los ingresos de los títulos que compone el bloque F100.

Devolviendo el valor total de los títulos, la rutina de exención (GPEM013) grabará automáticamente en la tabla S033.

Parte técnica:

La función que el RRHH llama es la FinSpdF100() del fuente FINXSPD.PRX, esta es la responsable por devolver el valor a la rutina de exención (GPEM013).

Registros Básicos de la Planilla de Haberes

Es fundamental leer el enlace MP - GPE - Proceso completo de la exención de la planilla de haberes

Generando la exención de la planilla de haberes

Verifique el siguiente enlace MP - FAT - Exención - Creación de la tabla SV5

Tabla S033

Código de actividad

Tabla CG1 completada por el campo B5_CODATIV

Tipo de ingreso

1 Producto exento -  Genera base de cálculo para exención / B5_INSPAT = Sí y B5_CODATIV completado

2 Producto no completado - No genera base de cálculo / B5_INSPAT = No y B5_CODATIV completado

Importante: Los dos campos de vigencia deben estar informados en la tabla SB5 – CG1_DTINI y CG1_DTFIM

Valor base para cálculo

Tipo de ingreso 1 - Valor de la venta (sin impuestos agregados al total. Exp valor de IPI) – Devoluciones (columna Eliminaciones) – Exportaciones

Tipo  de ingreso 2 - Valor Bruto (debido a cálculos de la planilla de haberes)

Alícuota

Tipo 1 - Verifique el campo B5_CODATIV del registro de productos (que busca la alícuota de la tabla CG1, siempre y cuando esté dentro de la vigencia que se evaluará en los campos CG1_DTINI y CG1_DTFIM)

Tipo 2 - No hay alícuota. Producto no exento

Contribución adeudada

Base de Cálculo vs. Alícuota

Ingreso Bruto

Valor del total de la factura

Valor de las eliminaciones

Eliminaciones no son facturas retiradas. Son facturas que se devolvieron en el Compras, considerando la fecha de Digitación (no es la emisión)

Valor de las exportaciones

Facturas de salida emitidas con CFOP iniciado con 7

Valor de los impuestos

Esta columna se refiere al valor de los impuestos. El sistema deduce solamente el impuesto agregado al total y no el impuesto que está incluido en el precio de venta.

Verificación 

Después de ejecutar el programa Exención Planilla de Haberes (GPEM013) del Módulo Gestión de Personal, el sistema graba la tabla SV5 (más detalles en el enlace del final de la página). En esta tabla se puede verificar ítem por ítem cada factura emitida en el período.

Estos registros generados van a componer la tabla S033 (con una nueva distribución, de acuerdo a cómo está compuesta cada columna).

Principales fuentes de la facturación

FATXFUN - Tiene la rutina para calcular el INSS Patronal llamada por el módulo RRHH (RhInssPat)
FISXFUN - Tiene el filtro de los CFOP que se deben considerar como ingreso o no - MV_CFAREC y MV_CFEREC  (XFUNCFRec)

Enlaces Importantes / Asuntos relacionados

Enlaces relacionados al módulo de Facturación Protheus

MP - FAT - Exención - Creación de la tabla SV5

MP - FAT - Exención de la planilla de haberes - Parámetro MV_FOLMES V12

MP - FAT - Concepto de devolución con flete en la exención de la planilla de haberes

Enlaces relacionados a la tabla CG1 (Campo B5_CODATIV)

MP - GPE - Como importar la tabla CG1 al Protheus

MP - FIS - EFD CONTRIBUCIONES - Como importar en el sistema la Tabla 5.1.1 (Código de actividad, Productos y Servicios que inciden en la Contribución sobre el ingreso bruto)

Cálculo de IPI y exención de la planilla de haberes

MP - FAT - Exención de la planilla de haberes e IPI

MP-FAT-Configuración para facturación y la exención de la planilla de haberes - Tabla S033

MP - FAT - Concepto de devolución con flete en la exención de la planilla de haberes


Enlaces relacionados al módulo Planilla de Haberes Protheus 

MP - GPE - Proceso completo da exención de la planilla de haberes

MP - GPE - Exención con el período cerrado.

MP - GPE - Log de ocurrencia de exención - límite superior al 95%

MP - GPE - Cálculo de exención pura

MP - GPE - ¿Cuáles son los tipos de exención?

MP - GPE - Sistema no calcula exención sobre el aguinaldo correctamente

MP - GPE - Emisión del DARF de exención

MP - GPE01012 - Registro de períodos