01. DATOS GENERALES

02. SITUACIÓN/REQUISITO

En base a la  RESOLUCIÓN DE SUPERINTENDENCIANº 150-2019/SUNAT.  El artículo 12 de la Ley N.º 30884 crea el impuesto al consumo de las bolsas de plástico (ICBPER), que grava la adquisición bajo cualquier título de bolsas de plástico cuya finalidad sea cargar o llevar bienes enajenados por los establecimientos comerciales o de servicios de contribuyentes del impuesto general a las ventas "IGV" que las distribuyan. Además, el citado artículo dispone que los establecimientos comerciales y de servicios consignan en el comprobante de pago correspondiente la cantidad de bolsas entregadas y la cuantía total del ICBPER percibido, el cual "NO" forma parte de la base del IGV y que el ICBPER constituye ingreso del tesoro público y su administración le corresponde a la SUNAT.

Teniendo en cuenta lo dispuesto en el considerando anterior, resulta necesario modificar la normativa que regula la emisión de Documentos Electrónicos, para incorporar nuevos requisitos mínimos en los documentos de "Factura, Boleta de venta, Nota de Crédito y Nota de Débito", que permitan a la SUNAT contar con la información necesaria para la administración del ICBPER.

03. SOLUCIÓN

Se realiza la creación de dos nuevos fuentes para el cálculo del impuesto ICBPER , para el caso de los documentos de entrada es el fuente "M100ICB" y para los documentos de salida "M460ICB". Para el cálculo del impuesto se sigue la siguiente regla: 

• Tomará el importe indicado en el campo "FB_VALIMPU"  y multiplicará por la cantidad indicada en el producto esto siempre que la TES tenga configurado el impuesto ICB.

Además se realizaron cambios en los fuentes que Generan los XML de los documentos de Factura (M486NFXML) , Nota de Crédito (M486NCCXML) y Nota de Débito (M486NDCXML) donde se modificó la estructura de los impuestos a nivel ítem y encabezado para cumplir con las normas de la SUNAT del nuevo impuesto.

Pre-configuraciones:

1. Ir al menú "Actualizaciones >> Archivos >> Mantenimiento de Catálogos (FISA813)".
   1. Seleccionar el catalogo "S005 - CAT NO. 05 TIPO DE TRIBUTOS".
   2. Dar clic en Modificar.
   3. Insertar una nueva linea con la siguiente configuración:

      
      

      Código	Descripción	Codigo Internacional	Nombre
      7152	Impuesto	IMPUESTO AL CONSUMO A BOLSAS DE PLÁSTICO	ICB

1. Ir al modulo Facturación "SIGAFAT".
2. Ir al menú "Actualizaciones >> Archivos >> Impuestos Variables (MATA995)"
3. Crear un nuevo Impuesto "ICB". Que contenga la siguiente configuración:

   1. Impuesto	ICB
      Descripción	ICBPER
      Formula Ent.	M100ICB
      Formula Sal.	M460ICB
      Cpo del L.F.*	7
      Cod. Impuest**	7152
      Clase Imp.	I-Impuesto
      Val Impuesto***	0.10

1. Ir al menú "Actualizaciones >> Archivos >> Tipos de Entrada y Salida (MATA080)".
2. Dar clic en "Incluir".
3. Crear y/o Modificar una TES de Entrada****.
4. Añadir el Impuesto nuevo configurado "ICB".
   1.  
5. Crear y/o Modificar una TES de Salida que involucre el impuesto ICB****.
   1. 

Pasos para probar la solución:

Documento de Salida

1. Ir a la rutina del Documento que se desea crear "Factura de Venta / Nota de Débito / Pedido de Venta /Remisión / Boleta de Venta".
2. Crear el documento con la TES de Salida configurada con el impuesto ICB.
3. Se deberá calcular el impuesto de la siguiente manera. Ejemplo:
   1. Se colocan 150 piezas del Producto-0001 con Impuesto(ICB) : (150*0.10) = 15
   2. Se colocan 2 piezas del Producto-0002 con Impuesto(ICB) : (2*0.10) = 0.20
   3. El total del Impuesto sería = 15.20
4. Se realiza el Guardado del Documento.

Documentos de Entrada

1. Ir al la rutina del Documento que se desea crear "Pedido de Compra / Nota de Crédito / Factura de Compra /Nota de Crédito de Proveedor / Nota de Débito de Proveedor".
2. Crear una Factura con la TES de Entrada configurada con el impuesto ICB.
3. Se deberá calcular el impuesto de la siguiente manera.Ejemplo:
   1. Se coloca 150 piezas del Producto-0001 con Impuesto(ICB) : (150*0.10) = 15
   2. Se coloca 2 piezas del Producto-0002 con Impuesto(ICB) : (2*0.10) = 0.20
   3. El total del Impuesto sería =15.20
4. Se realiza el Guardado de la Factura.

En el caso de los Documentos a Electrónicos que son Factura, Boleta de Venta, Nota de Crédito , Nota de Débito.

1. Ir al modulo Facturación "SIGAFAT".
2. Ir al menú "Actualizaciones >> Facturación >> Transmisión Electrónica  (MATA486)".
3. Seleccionar el Tipo de Documento y Serie a Transmitir.
4. Dar clic en "Transmitir".
5. Indicar la Serie y Folio(s) de lo(s) Documentos a Transmitir.
6. Verificar que se haya realizado la Transmisión exitosa. En el log deberá visualizar la aceptación del documento transmitido.
7. Verificar que se muestre correctamente el XML con el nuevo impuesto(ICBPER).

Ejemplo:

04. INFORMACIÓN ADICIONAL

* En este caso se configura el Libro Fiscal "7" pero esto dependerá de configuración de Impuestos y Libros Fiscales del ambiente utilizado.

** Este Impuesto se configura en base al catalogo liberado por la SUNAT:

***Actualmente el valor del impuesto es "0.10" pero este incrementará anualmente de la siguiente manera:

        ****Para Transmisión correcta, las TES requieren contar con el impuesto IGV configurado (puede configurarse como "No afecto" en caso de así requerirlo).

¡IMPORTANTE!

Si se requiere consultar la resolución de este nuevo impuesto puede consultar los siguientes documentos:

05. DICCIONARIO DE DATOS

Se requieren crear los siguientes campos.

SFB - Impuestos Variables

SF2 - Encabezado de Fact. de Salida

SD2 - Items de Venta de la Fact.

SF1 - Encabezado de Fact. de Entrada

SD1 - Items de la Fact. de Entrada

SF3 - Libros Fiscales

SC7 - Ped. compra / Aut. entrega