Compra de materia prima destinada a la industrialización adquirida de comercio no mayorista. En este caso, la empresa tiene el derecho de acreditar los impuestos ICMS o IPI en el 50%. Se separan el crédito del valor de ICMS en los libros fiscales y el cálculo de ICMS.
Registro del documento de entrada referente a la compra de microprocesadores.
- Archivo de TES:
Configuración TES | |
Campo | Contenido |
Código | 320 |
Tipo de TES | Entrada |
¿Acredita ICMS? | Sí |
¿Acredita IPI? | Sí * |
¿Genera título de crédito? | Sí |
¿Actualiza stock? | Sí |
¿Poder de terceros? | No |
¿Calcula ICMS? | Sí |
¿Calcula IPI? | R - Com. No mayor. |
% Red. ICMS | 00,00 |
% Red. IPI | 50,00 |
L. fiscales ICMS | tributado |
L. fiscales IPI | tributado |
¿Separa IPI? | No |
¿IPI en la Base? | No |
¿Calc. Dif. ICM | No |
Mat. consumo | No |
2. Registro del documento de entrada referente a la compra de microprocesadores.
Documento | 000005/UNI |
Fecha | 01/06/03 |
Cantidad | 10 |
Valor de la mercadería | R$ 400,00 |
Total de las mercaderías | R$ 4.000,00 |
Total documento | R$ 4.000,00 |
Alícuota IPI | 10% |
Base de cálculo del IPI | 2.000,00 |
Valor del IPI | 200,00 |
Alícuota ICMS | 12 % |
Base de cálculo del ICMS | R$ 4.000,00 |
Valor ICMS | R$ 480,00 |
TES | 320 |
3. Clasificación del documento de entrada en los libros fiscales. Informe de registro de entradas:
Fecha de entrada | Número | Valor contable | Código fiscal | Código | base cálculo del valor de la operación (ICMS) | Alícuota | Impuesto acreditado (ICMS) | Base de cálculo Valor de la operación (IPI) | Alícuota | Impuesto acreditado (IPI) | Observaciones |
01/06/03 | 000005/UNI | 4.000,00 | 111 | 1 | 4.000,00 | 12 | 480,00 | 2.000,00 | 10 | 200,00 | Adquisición comerc. No-contrib. IPI
IPI.............: 500,00 |
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| 2 | 00,00 |
| 00,00 |
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| 3 | 00,00 |
| 00,00 |
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Códigos:
1 - Operaciones con crédito del impuesto
2 - Operaciones sin crédito del impuesto, exentas o no tributadas
3 - Operaciones sin crédito del impuesto - otras
Para emitir el informe Registros de entrada y Registros de salida, consulte el Régimen proc. Datos. |
4. Entrada del producto en el stock. Kardex por día:
Fecha | Tes | CFOP | Documento | Cantidad | Costo promedio | Costo total |
01/06/03 | 320 | 111 | 0000005/UNI | 1000 | 7,70 | 7.700,00 |
En este ejemplo, el costo de entrada de las mercaderías se calcula sustrayendo el valor del ICMS y el IPI acreditado. Tras registrar el documento de entrada, el sistema calcula el ICMS y el IPI respectivo y actualiza el crédito de los impuestos en losLibros fiscales.
El crédito del impuesto se calcula debido a la configuración de los campos: Acredita ICMS, Acredita IPI, L. Fisc. ICMS y L. Fisc. IPI. Esto se aplica a las empresas que tienen derecho a acreditar el ICMS/IPI en la entrada.
El valor del impuesto acreditado en la entrada se compensa con el valor total del ICMS/IPI por pagar (se calculará al emitir la factura de salida).
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