ÍNDICE
01. VISIÓN GENERAL
El campo Calcula IRRF define si se calculará el IRRF (Impuesto a la renta retenido en la fuente) para las rutinas que utilizan las modalidades registradas, y el campo Porc. IRRF determina el porcentaje del impuesto que se aplicará.
02. PROCEDIMIENTOS
En la inclusión de títulos por pagar y cobrar, cuando este campo se informa con Sí, el sistema calcula los respectivos valores de IRRF sobre el valor del título, de acuerdo con los porcentajes definidos en el campo Porc. IRRF.
Importante
Para componer el cálculo del IRRF se utiliza el parámetro MV_ALIQIRF, que define la alícuota del impuesto, pero el sistema considera primero el porcentaje informado en el campo Porc. IRRF. Si este campo no se informa, el sistema considerará el porcentaje del parámetro.
Ejemplo 1 - Aplicación del campo "Calcula IRFF" en el cuentas por pagar
Considerando que el campo Calcula IRRF esté informado con Sí y que en el campo Porc. IRRF se haya definido la alícuota del 3%, al registrar un título por cobrar por el valor de R$ 1.000,00, el sistema calcula el valor del IRRF sobre el título de R$ 30,00.
Se puede verificar que el sistema genera un título por cobrar del tipo IR- con características de descuento, que no modifica su valor original. El sistema genera la modalidad IRF para clasificar esta tasa.
Ejemplo 2 - Aplicación del campo "Calcula IRFF" en el cuentas por pagar
Para los títulos por pagar, el sistema utiliza los campos Calcula IRRF y Porc. IRRF solamente cuando el proveedor es persona jurídica, porque cuando es persona física, considera la tabla de IRRF.
Suponiendo que el proveedor sea persona jurídica, que el campo Calcula IRRF esté informado con Sí y que el porcentaje aplicado en el campo Porc. IRRF sea del 3%, en la inclusión de un título por pagar de R$ 1.000,00, el sistema calcula el valor
03. APLICACIÓN PRÁCTICA
Para el control financiero, cuando la información del porcentaje de IRRF exista en los archivos de modalidades, clientes y parámetros (entorno de configuración), durante el cálculo del impuesto el sistema adopta la siguiente prioridad para obtener el porcentaje del IRRF:
- Archivo de modalidades
- Archivo de clientes
- Parámetro MV_ALIQIRF
Considerando los datos especificados a continuación, observe el valor de IRRF calculado.
Archivo de modalidades | ||
Modalidad | Calcula IRRF | Porc. IRRF |
001 - Servicios de mano de obra | Sí | 10% |
002 - Servicios de transporte | Sí | 0 % |
Archivo de clientes | |
Cliente | Alíc. IRRF |
000001 - Prestadora de servicios generales | 5% |
000002 - RC Logística Ltda. | 0 % |
Con el contenido del parámetro MV_ALIQIRF informado con 15, observe los siguientes títulos:
Cálculo del impuesto a la renta retenido en la fuente | ||||
Título por cobrar | Modalidad | Cliente | Valor calculado | % IRRF |
000001 | 001 | 000001 | 100 | 10% (Archivo de modalidades) |
000002 | 002 | 000001 | 500 | (Archivo de clientes) |
000003 | 003 | 000002 | 100 | (Archivo de Parámetros MV_ALIQIRF) |
Al incluir tres títulos, todos de R$ 1.000 ,00, se pueden verificar los valores de IRRF:
- Título 000001 con modalidad 001 para el cliente 00001. El IRRF será de R$ 100. (% IRRF del archivo de modalidades).
- Título 000002 con modalidad 002 para el cliente 00001. El IRRF será de R$ 50. (% IRRF del archivo de clientes).
- Título 000003 con modalidad 002 para el cliente 00002. El IRRF será de R$ 150. (% IRRF del archivo de parámetros).
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