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ÍNDICE

01. VISIÓN GENERAL

Es el impuesto que pagas a la Superintendencia Nacional de Aduanas y de Administración Tributaria (SUNAT), cuando compras bienes como bebidas alcohólicas, cigarrillos o combustibles (excepto aquellos combustible exonerados hasta el 30 de junio de 2022, mediante el Decreto Supremo N° 068-2022-EF).

Su finalidad es desalentar el consumo de estos productos, ya que generan consecuencias negativas en el orden personal, social o medioambiental.

El Impuesto Selectivo al Consumo (ISC) también exige un mayor pago de impuesto a aquellos compradores que reflejan una mayor capacidad adquisitiva, dado que adquieren bienes de lujo como vehículos nuevos, licores, bebidas hidratantes, energéticas, entre otras.

Las personas naturales y jurídicas que deben pagar este impuesto son:

  • Productores o empresas que realizan o se relacionan con la venta de este tipo de productos en el país.
  • Personas que importan estos bienes gravados.
  • Importadores o empresas que realizan o se relacionan con la venta de estos bienes gravados en el país.
  • Entidades organizadoras y titulares de autorizaciones de juegos de azar y apuestas.

Las operaciones que grava el ISC son:


02. EJEMPLO DE UTILIZACIÓN

Configuración de Impuesto Variable de acuerdo al impuesto ISC a calcular

Desde la rutina de Impuestos Variable (MATA995) realizar las siguientes configuraciones de acuerdo al porcentaje de ISC:

FB_CODIGO

FB_DESCR

FB_FORMENT

FB_FORMSAI

FB_ALIQ*

FB_CPOLVRO

ISCImpuesto Selectivo al ConsumoM100ISCP          M460ISCP5.003

Donde:

Impuesto (FB_CODIGO), es el Código del Impuesto

Descripción (FB_DESCR), es la Descripción del Impuesto.

Formula Ent. (FB_FORMENT), es la Fórmula que aplica para Documentos de tipo Entrada.

Formula Sal. (FB_FORMSAI), es la Fórmula que aplica para Documentos de tipo Salida.

% Alicuota* (FB_ALIQ), es el Porcentaje que aplica para el cálculo del Impuesto (Dependiendo el porcentaje según los apéndices).

Cpo del L.F. (FB_CPOLVRO), es el Número de Campo para Libro Fiscal para el guardado de los datos del cálculo de Impuesto.

Importante

De acuerdo al Campo Cpo del L.F. (FB_CPOLVRO) se realizará el guardado de los valores del cálculo de Impuesto en los campos F2_BASIMP y F2_VALIMP para documentos de Salida, F1_BASIMP y F1_VALIMP para documentos de Entrada.

Para más información sobre la configuración de tipos de entrada ver Tipos de entrada y salida (MATA080)

Configuración del Tipo de Entrada/Salida para el Cálculo del ISC

Desde la rutina de Tipos de Entrada y Salida (MATA080), se debe configurar un Tipo de Entrada/Salida (TES) informando en la pestaña "Impuestos variable" el impiuesto ISC a calcular, indicando los siguientes campos:

ISC

Impuesto (FC_IMPOSTO), con el código del Impuesto.

Suma en Titl (FC_INCDUPL), con el valor 1 - Sumar.

Suma Tot Fac (FC_INCNOTA), con el valor 1 - Sumar.

¿Suma costo? (FC_CREDITA), con el valor 3 - Indiferente.

Calc.sobre (FC_CALCULO), con el valor I - Ítem Factura.

Calc. S/Neto (FC_LIQUIDO), con el valor S - Sí.

Documento de Entrada con cálculo del impuesto ISC

En el Encabezado informar del Documento informar los campos:

  • Proveedor (F1_FORNECE)
  • Tienda (F1_LOJA)
  • Serie (F1_SERIE)
  • Num. de Doc. (F1_DOC)

En los Ítems del Documento informar los siguientes campos:

  • Producto (D1_COD)
  • Cantidad (D1_QUANT)
  • Valor Unit. (D1_VUNIT)
  • Valor Total (D1_TOTAL)
  • Tipo Entrada (D1_TES)

En la pestaña "Impuestos" en el pie del Documento, validar el cálculo correcto del Impuesto Selectivo al Consumo (ISC).

Documento de Salida con calculo de la detracción DIG

En el Encabezado informar del Documento informar los campos:

  • Cliente (F2_CLIENTE)
  • Tienda (F2_LOJA)
  • Serie Docto. (F2_SERIE)
  • N. Documento (F2_DOC)

En los Ítems del Documento informar los siguientes campos:

  • Producto (D2_COD)
  • Cantidad (D2_QUANT)
  • Valor Unit. (D2_PRCVEN)
  • Valor Total (D2_TOTAL)
  • Tipo Salida (D2_TES)

En la pestaña "Impuestos" en el pie del Documento, validar el cálculo correcto del Impuesto Selectivo al Consumo (ISC).

Importante

Para los Documentos que son generados desde el módulo de Facturación (SIGAFAT), el campo Num. de Doc. (F1_DOC) o N. Documento (F2_DOC) es llenado automáticamente al informar el campo Serie (F1_SERIE/F2_SERIE), y es necesario tener la configuración para el tipo de Documento y Serie desde la rutina Contr. Formularios (MATA992).

Ejemplos de cálculo del impuesto ISC


IGV

Valor Mercadoría: 1,000.00

Alícuota ISC: 5.00

Fórmula de cálculo ISC: 1,000.00 * (5.00/100) 

Valor ISC: 50.00

Valor Bruto (Valor Mercadoría + ISC:  1,000.00 + 50.00 =1,050.00


03. PANTALLA DE IMPUESTO VARIABLE DEL ISC

04. PANTALLA DE CÁLCULO DE ISC



05. TABLAS UTILIZADAS

  • SFB - Impuestos Variables
  • SF4 - Tipos de Entrada y Salida
  • SFC - Vinculo Tes vs. Impuestos
  • SD1 - Ítems de las Fact. de Entrada
  • SF1 - Encabezado de Fact. de Entrada
  • SD2 - Ítems de Venta de la Fact.
  • SF2 - Encabezado de Fact. de Salida