Está disponible en la rutina Cálculo del ICMS (MATA953) el cálculo de los aportes para el FUST - Fondo de Universalización de los Servicios de Telecomunicación y para FUNTTEL - Fondo para el Desarrollo Tecnológico de las Telecomunicaciones. Estos dos aportes se realizan para el gobierno por las empresas prestadoras de servicios de telecomunicación. El sistema calcula los aportes en el momento del cálculo, realizando el asiento en la columna Otros débitos y en la carpeta Información complementaria.
1. En el Configurador (SIGACFG), acceda a Entornos/Registros/Parámetros (CFGX017). Configure los siguientes parámetros:
Nombre | MV_GERAUT |
Tipo | Lógico |
Contenido | .T. |
Descripción | Indica si los valores referentes al Fust/ Funttel se generarán automáticamente en el Cálculo del ICMS – columna “Otros débitos”. T (True) – valores generados automáticamente F (False) – valores no se generarán automáticamente |
El parámetro MV_GERAUT debe modificarse a F (Falso) para que los valores referentes al FUST/ FUNTTEL no se generen automáticamente en la columna Otros débitos, carpeta Cálculo-ICMS. Si el parámetro no se crea o modifica, el Sistema registra automáticamente (como estándar) estos valores en la columna Otros débitos.
Nombre | MV_FUST |
Tipo | Numérico |
Contenido | < porcentaje que se aplicará para el cálculo del Fust > |
Descripción | Porcentaje que se aplicará sobre el ingreso bruto del período para el cálculo del Fust - Fondo de Universalización de los Servicios de Telecomunicaciones. |
Nombre | MV_FUNTTEL |
Tipo | Numérico |
Contenido | < porcentaje que se aplicará para el cálculo del Funttel > |
Descripción | Porcentaje que se aplicará sobre el ingreso bruto del período para el cálculo del Funttel - Fondo para el Desarrollo Tecnológico de las Telecomunicaciones. |
Nombre | MV_SIMPFIS |
Tipo | Lógico |
Contenido | T |
Descripción | Define si el sistema solamente debe considerar las facturas de facturación (generadas por el SIGAFAT y con facturas de crédito) para el cálculo del ingreso bruto. |
Este parámetro se utiliza para identificar qué documentos se procesan para el cálculo del ingreso bruto. Si su contenido fuera T, solamente se procesan los documentos generados por el módulo Facturación (SIGAFAT) y con configuración de TES para generar factura de crédito. De lo contrario, todo y cualquier documento de salida del período se considerará.
Nombre | MV_CFTECOM |
Tipo | Carácter |
Contenido | CFOP que deben procesarse en el cálculo del ingreso bruto, separados por barras “/”: CFOP/CFOP/CFOP/CFOP |
Descripción | CFOP que se considerarán para el cálculo del ingreso bruto de comunicación y telecomunicación, incluso CFOP de devolución. |
Este parámetro se utiliza para identificar qué documentos se procesan para el cálculo del ingreso bruto. Si su contenido fuera T, solamente se procesan los documentos generados por el módulo Facturación (SIGAFAT) y con configuración de TES para generar factura de crédito. De lo contrario, todo y cualquier documento de salida del período se considerará.
Nombre | MV_CFTECOM |
Tipo | Carácter |
Contenido | CFOP que deben procesarse en el cálculo del ingreso bruto, separados por barras “/”: CFOP/CFOP/CFOP/CFOP |
Descripción | CFOP que se considerarán para el cálculo del ingreso bruto de comunicación y telecomunicación, incluso CFOP de devolución. |
Si este parámetro no existe o si su contenido está en blanco, todos los CFOP se procesarán para el cálculo del ingreso bruto de comunicación y telecomunicación. Fíjese que, en el caso que se deba deducir algún documento de devolución del montante calculado de ingreso bruto, será necesario informar los CFOP de devolución en el parámetro.
2. En el módulo Configurador (SIGACFG), opción Base de datos/Diccionario/Base de datos, si los campos descritos en los parámetros no existen, créelos de acuerdo con las siguientes orientaciones:
Nombre | SB1 |
Campo | B1_FUSTF |
Tipo | Carácter |
Tamaño | 1 |
Formato | @! |
Encabezado | Fust/Funttel |
Descripción | Incide Fust/Funttel |
Opciones | 1=Sí,2=No |
Valid | Pertence(“ 12”) |
Help | Indica si los aportes de la FUST/FUNTTEL incidirán o no para este producto. La verificación se realizará en conjunto con el parámetro MV_CFTECOM. |
Si este campo estuviera con contenido igual a 2-No los aportes no incidirán en el cálculo.
3. Copie el archivo de configuración previa (P9AUTOTEXT) de cálculo que se utilizará para el directorio correspondiente al \SYSTEM.
4. Si el Estado/Provincia/Región tiene el archivo de configuración previa, el archivo tendrá el siguiente nombre: P9AUTOTEXT.<estado/provincia/región>
Donde <estado/provincia/región> indica el estado/provincia/región del contribuyente.
Ejemplo: P9AUTOTEXT.RN
Si el estado/provincia/región no tiene el archivo de configuración previa, el archivo tendrá el siguiente nombre: P9AUTOTEXT.CFG.
Los valores referentes al FUST y al FUNTTEL solamente se calcularán en la siguiente condición:
Para calcular el FUST y el FUNTTEL, es necesario aplicar los porcentajes configurados en los parámetros MV_FUST y MV_FUNTTEL a una base de cálculo. Esta base de cálculo corresponde al ingreso bruto del contribuyente en el período (todas las facturaciones), excluyéndose las anulaciones, el ICMS, el PIS y COFINS calculados en los movimientos.
Ejemplo:
Ingreso bruto (facturaciones) | R$ 44.000,00 |
ICMS | (-) R$ 7.920,00 |
PIS | (-) R$ 74,75 |
COFINS | (-) R$ 230,00 |
Anulaciones facturación | (-) R$ 4.000,00 |
Anulaciones ICMS (ICMS calculadas en los documentos anulados) | R$ 720,00 |
Anulaciones PIS (PIS calculado en los documentos anulados) | R$ 9,75 |
Anulaciones COFINS (COFINS calculada en los documentos anulados) | R$ 30,00 |
Base de cálculo para los aportes: Base = ingreso bruto - ICMS - PIS - COFINS + anulaciones | R$ 32.535,00 |
Fust (1%) | R$ 325,35 |
Funttel (0,5%) | R$ 162,68 |
Al realizar el cálculo del ICMS, los valores calculados referentes al FUST y al FUNTTEL se registran en Información complementaria línea 034 (Fust) y línea 035 (Funttel).
Al realizar el cálculo del ICMS, los valores calculados referentes al FUST y al FUNTTEL se registran automáticamente (si el parámetro MV_GERAUT está informado con T (True)) en Otros débitos. Este proceso se realiza por medio de los archivos de configuración previa del cálculo (P9AUTOTEXT).
Si fuera necesario generar los formularios de recaudación por separado para cada uno de los aportes, basta informar el número de la GNRE y la clase de vencimiento.
04. TABLAS UTILIZADAS