Si la operación es de compra de un bien que compone el activo fijo de la empresa y éste participa de la producción o comercio del producto/actividad económica de la empresa, debe generarse un registro en el libro fiscal CIAP (Control de ICMS de activo permanente).
Aplicación práctica:
Compra de telares para telas con base reducida en un 91,66% (noventa y uno con sesenta y seis por ciento) en las salidas al mismo estado y las interestatales para máquinas, aparatos y equipos industriales.
- Archivo de TES:
Configuración TES | |
Campo | Contenido |
Código | 310 |
Tipo de TES | Entrada |
¿Acredita ICMS? | Sí |
¿Acredita IPI? | Sí |
¿Genera título de crédito? | Sí |
¿Actualiza stock? | Sí |
¿Poder de terceros? | No |
¿Calcula ICMS? | Sí |
¿Calcula IPI? | Sí |
% Red. ICMS | 91,66 |
% Red. IPI | 00,00 |
L. fiscales ICMS | Otros |
L. fiscales IPI | tributado |
¿Separa IPI? | No |
¿IPI en la base? | No |
Calc. Dif. ICM | No |
Mat. Consumo | No |
Libro fiscal CIAP | Sí |
¿Actualiza activo? | Sí |
2. Registro del documento de entrada:
Documento | 000011/UNI |
Fecha | 01/06/03 |
Cantidad | 1 |
Valor de la mercadería | 15.000,00 |
Total de las mercaderías | 15.000,00 |
Total documento | 15.750,00 |
Alícuota de IPI | 5% |
Alícuota de ICMS | 18% |
TES | 310 |
Base de cálculo del IPI | 15.000,00 |
Base de cálculo del ICMS | 13.749,00 |
Valor del IPI | 750,00 |
Valor ICMS | 2.474,82 |
3. Clasificación del documento de entrada en los libros fiscales. Informe de registro de entradas:
Fecha de entrada | Número | valor contable | Código fiscal | Código | base de cálculo del valor de la operación (ICMS) | Alícuota | Impuesto acreditado (ICMS) | Base de cálculo Valor de la operación (IPI) | Alícuota | Impuesto acreditado (IPI) |
01/06/03 | 000011/UNI | 15.750,00 | 191 | 1 | 00,00 | 12,00 | 00,00 | 15.000,00 | 5,00 | 750,00 |
|
|
|
| 2 | 1.251,00 |
| 00,00 |
|
|
|
|
|
|
| 3 | 13.749,00 |
| 00,00 |
|
|
|
Códigos:
1 - Operaciones con crédito del impuesto.
2 - Operaciones sin crédito del impuesto, exentas o no tributadas.
3 - Operaciones sin crédito del impuesto - otras.
Observe que la columna Impuesto acreditado (ICMS) está en cero, aunque, en el documento de entrada el TES informado tiene el campo Acredita ICMS con contenido igual a Sí. Esto ocurre, debido al control del Crédito del ICMS de activo permanente activado por medio del campo Libro fiscal CIAP, con contenido igual a Sí. La imputación total del crédito de ICMS solamente se hace efectiva después de que hayan transcurrido 48 o 60 meses de la fecha de adquisición del bien, donde a cada mes, la compañía se imputa el resultado del extorno obtenido del producto del valor de crédito, imputado en el momento de la entrada del bien, por el factor mensual, que puede ser 1/48 o 1/60 de la relación entre la suma de las salidas y cuotas exentas o no tributadas y el total de las salidas y cuotas registradas en el mes. Para verificar como imputar el crédito de ICMS del activo permanente, consulte el Mantenimiento CIAP. |
Vea también
Régimen Proc. Datos, emite el informe Registros de entrada y Registros de salida.
Visão Geral
Import HTML Content
Conteúdo das Ferramentas
Tarefas