El impuesto de contrato de obras, según el artículo 1º de la Ley 07/97 del 10 de octubre, incide sobre el contrato de obras, subcontratistas y prestación de servicios. Cuando hay incidencia de este impuesto, no se cobra ningún otro sobre el mismo producto.
Rutinas previas
Para el debido cálculo del impuesto de contrato de obras, las siguientes rutinas deben tener sus datos definidos de la siguiente manera:
Descripción | Contenido | Observaciones |
Código del impuesto | EMP |
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Descripción | Impuesto Contrato de Obras Ley 07/97 |
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Campo en el libro fiscal | 3 | El impuesto de contrato de obras (Ley 07/97) siempre se grabará en los campos 3: BASIMP3, ALQIMP3 y VALIMP3) |
Fórmula cálculo entrada | M100Emp | Es necesario crear una nueva función para calcular el impuesto de contrato de obras (Ley 07/97). |
Fórmula cálculo salida | M460Emp | Es necesario crear una nueva función para calcular el impuesto de contrato de obras (Ley 07/97). |
% Tasa | 35 | Estándar del 35%, puesto que en la mayoría de los casos, esta es la tasa aplicada. |
2. En Archivo de TES:
Descripción | Contenido | Observaciones |
Registrando el TES de salida 503 | ||
Código de la entrada o salida | 503 | Se creará solo un tipo de salida, que calcule el impuesto de contrato de obra (Ley 07/97), con tasa de base de cálculo del 10%. |
Tipo de TES | S | TES de salida |
Genera factura de crédito | S | TES que genera factura de crédito |
Actualiza stock | S | TES que actualiza el stock. |
Código fiscal de la operación | 513 | No se utiliza para Angola. Pero, debido a la estructura del sistema, es necesario registrar esta información. |
Texto estándar | Venta 07/97 (construcción civil) |
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¿Genera libro? | S | Genera libro fiscal. |
TES de devolución | 103 | Vincula el TES de devolución. |
Porc. Empre. | 10 | Porcentaje para calcular el contrato de obras en el caso de construcción civil. |
Registrando el TES de entrada 103 – Devolución de venta | ||
Código de la entrada o salida | 103 | Devolución de ventas con base de cálculo del 10%. |
Tipo de TES | E | TES de entrada. |
Genera factura de crédito | S | TES que genera factura de crédito |
Actualiza stock | S | TES que actualiza el stock. |
Código fiscal de la operación | 193 | No se utiliza para Angola. Pero, debido a la estructura del sistema, es necesario registrar esta información. |
Texto estándar | Dev. 07/97 (construcción civil) |
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¿Genera libro? | S | Genera libro fiscal. |
Registrando el TES de salida 504 | ||
Código de la entrada o salida | 504 | Se creará solo un tipo de salida, que calcule el impuesto de contrato de obra (Ley 07/97), con tasa de base de cálculo del 15%. |
Tipo de TES | S | TES de salida |
Genera factura de crédito | S | TES que genera factura de crédito |
Actualiza stock | S | TES que actualiza el stock. |
Código fiscal de la operación | 514 | No se utiliza para Angola. Pero, debido a la estructura del sistema, es necesario registrar esta información. |
Texto estándar | Venta 07/97 (otros servicios) |
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¿Genera libro? | S | Genera libro fiscal. |
TES de devolución | 104 | Vincula el TES de devolución. |
Porc. Empre. | 15 | Porcentaje para calcular el contrato de obras en el caso de otros servicios. |
Registrando el TES de entrada 104 – Devolución de venta | ||
Código de la entrada o salida | 104 | Devolución de ventas con base de cálculo del 15%. |
Tipo de TES | E | TES de entrada. |
Genera factura de crédito | S | TES que genera factura de crédito |
Actualiza stock | S | TES que actualiza el stock. |
Código fiscal de la operación | 194 | No se utiliza para Angola. Pero, debido a la estructura del sistema, es necesario registrar esta información. |
Texto estándar | Dev. 07/97 (otros servicios) |
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¿Genera libro? | S | Genera libro fiscal. |
Descripción | Contenido | Observaciones importantes |
Registrando el TES de entrada 105 | ||
Código de la entrada o salida | 105 | Se creará solo un tipo de entrada, que calcule el impuesto de contrato de obras (Ley 07/97), con tasa de base de cálculo del 10%. |
Tipo de TES | E | TES de entrada. |
Genera factura de crédito | S | TES que genera factura de crédito |
Actualiza stock | S | TES que actualiza el stock. |
Código fiscal de la operación | 105 | No se utiliza para Angola. Pero, debido a la estructura del sistema, es necesario registrar esta información. |
Texto estándar | Compra 07/97 (construcción civil) |
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¿Genera libro? | S | Genera libro fiscal. |
TES de devolución | 505 | Vincula el TES de devolución. |
Porc. Empre. | 10 | Porcentaje para calcular el contrato de obras en el caso de construcción civil. |
Registrando el TES de salida 505 – Devolución de compra | ||
Código de la entrada o salida | 505 | Devolución de compras con base de cálculo del 10%. |
Tipo del TES | S | TES de salida |
Genera factura de crédito | S | TES que genera factura de crédito |
Actualiza stock | S | TES que actualiza el stock. |
Código fiscal de la operación | 505 | No se utiliza para Angola. Pero, debido a la estructura del sistema, es necesario registrar esta información. |
Texto estándar | Dev. 07/97 (construcción civil) |
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¿Genera libro? | S | Genera libro fiscal. |
Registrando el TES de entrada 106 | ||
Código de la entrada o salida | 106 | Se creará solo un tipo de entrada, que calcule el impuesto de contrato de obras (Ley 07/97), con tasa de base de cálculo del 15%. |
Tipo del TES | E | TES de entrada. |
Genera factura de crédito | S | TES que genera factura de crédito |
Actualiza stock | S | TES que actualiza el stock. |
Código fiscal de la operación | 106 | No se utiliza para Angola. Pero, debido a la estructura del sistema, es necesario registrar esta información. |
Texto estándar | Compra 07/97 (otros servicios) |
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¿Genera libro? | S | Genera libro fiscal. |
TES de devolución | 506 | Vincula el TES de devolución. |
Porc. Empre. | 15 | Porcentaje para calcular el contrato de obras en el caso de otros servicios. |
Registrando el TES de salida 506 – Devolución de compra | ||
Código de la entrada o salida | 506 | Devolución de compras con base de cálculo del 15%. |
Tipo del TES | S | TES de entrada. |
Genera factura de crédito | S | TES que genera factura de crédito |
Actualiza stock | S | TES que actualiza el stock. |
Código fiscal de la operación | 506 | No se utiliza para Angola. Pero, debido a la estructura del sistema, es necesario registrar esta información. |
Texto estándar | Dev. 07/97 (otros servicios) |
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¿Genera libro? | S | Genera libro fiscal. |
3. Nuevamente en impuestos variables:
Descripción | Contenido | Observaciones | |
Registrando los vínculos del TES 503 | |||
Código del TES | 503 | Informe la TES a la que se refiere el vínculo. | |
Secuencia del cálculo | 01 |
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Código del impuesto por calcular | EMP |
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Suma en la factura de crédito | 3 | El valor del impuesto de contrato de obras (Ley 07/97) no se sumará al total de la factura de crédito, porque será retenido por el comprador de la mercadería / servicio. | |
Suma en el total de la factura | 3 | El valor del impuesto de contrato de obras (Ley 07/97) no se sumará al total del documento, porque será retenido por el comprador de la mercadería / servicio. | |
Suma en el costo | 1 | El impuesto debe componer el costo de la mercadería. | |
Qué impuesto incide en el cálculo | No informar | El impuesto de contrato de obras (Ley 07/97) no tendrá ningún impuesto incluido en su base de cálculo en este primer momento. | |
Registrando los vínculos del TES 504 | |||
Código del TES | 504 | Informe la TES a la que se refiere el vínculo. | |
Secuencia del cálculo | 01 |
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Código del impuesto por calcular | EMP |
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Suma en la factura de crédito | 3 | El valor del impuesto de contrato de obras (Ley 07/97) no se sumará al total de la factura de crédito, porque será retenido por el comprador de la mercadería / servicio. | |
Suma en el total de la factura | 3 | El valor del impuesto de contrato de obras (Ley 07/97) no se sumará al total del documento, porque será retenido por el comprador de la mercadería / servicio. | |
Suma en el costo | 1 | El impuesto debe componer el costo de la mercadería. | |
Qué impuesto incide en el cálculo | No informar | El impuesto de contrato de obras (Ley 07/97) no tendrá ningún impuesto incluido en su base de cálculo en este primer momento. | |
Registrando los vínculos del TES 505 | |||
Código del TES | 505 | Informe la TES a la que se refiere el vínculo. | |
Secuencia del cálculo | 01 |
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Código del impuesto por calcular | EMP |
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Suma en la factura de crédito | 3 | El valor del impuesto de contrato de obras (Ley 07/97) no se sumará al total de la factura de crédito, porque será retenido por el comprador de la mercadería / servicio. | |
Suma en el total de la factura | 3 | El valor del impuesto de contrato de obras (Ley 07/97) no se sumará al total del documento, porque será retenido por el comprador de la mercadería / servicio. | |
Suma en el costo | 1 | El impuesto debe componer el costo de la mercadería. | |
Qué impuesto incide en el cálculo | No informar | El impuesto de contrato de obras (Ley 07/97) no tendrá ningún impuesto incluido en su base de cálculo en este primer momento. | |
Registrando los vínculos del TES 505 | |||
Código del TES | 505 | Informe la TES a la que se refiere el vínculo. | |
Secuencia del cálculo | 01 |
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Código del impuesto por calcular | EMP |
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Suma en la factura de crédito | 3 | El valor del impuesto de contrato de obras (Ley 07/97) no se sumará al total de la factura de crédito, porque será retenido por el comprador de la mercadería / servicio. | |
Suma en el total de la factura | 3 | El valor del impuesto de contrato de obras (Ley 07/97) no se sumará al total del documento, porque será retenido por el comprador de la mercadería / servicio. | |
Suma en el costo | 1 | El impuesto debe componer el costo de la mercadería. | |
Qué impuesto incide en el cálculo | No informar | El impuesto de contrato de obras (Ley 07/97) no tendrá ningún impuesto incluido en su base de cálculo en este primer momento. | |
Registrando los vínculos del TES 506 | |||
Código del TES | 506 | Informe la TES a la que se refiere el vínculo. | |
Secuencia del cálculo | 01 |
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Código del impuesto por calcular | EMP |
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Suma en la factura de crédito | 3 | El valor del impuesto de contrato de obras (Ley 07/97) no se sumará al total de la factura de crédito, porque será retenido por el comprador de la mercadería / servicio. | |
Suma en el total de la factura | 3 | El valor del impuesto de contrato de obras (Ley 07/97) no se sumará al total del documento, porque será retenido por el comprador de la mercadería / servicio. | |
Suma en el costo | 1 | El impuesto debe componer el costo de la mercadería. | |
Qué impuesto incide en el cálculo | No informar | El impuesto de contrato de obras (Ley 07/97) no tendrá ningún impuesto incluido en su base de cálculo en este primer momento. | |
Registrando los vínculos del TES 103 | |||
Código del TES | 103 | Informe la TES a la que se refiere el vínculo. | |
Secuencia del cálculo | 01 |
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Código del impuesto por calcular | EMP |
| |
Suma en la factura de crédito | 3 | El valor del impuesto de contrato de obras (Ley 07/97) no se sumará al total de la factura de crédito, porque será retenido por el comprador de la mercadería / servicio. | |
Suma en el total de la factura | 3 | El valor del impuesto de contrato de obras (Ley 07/97) no se sumará al total del documento, porque será retenido por el comprador de la mercadería / servicio. | |
Suma en el costo | 1 | El impuesto debe componer el costo de la mercadería. | |
Qué impuesto incide en el cálculo | No informar | El impuesto de contrato de obras (Ley 07/97) no tendrá ningún impuesto incluido en su base de cálculo en este primer momento. | |
Registrando los vínculos del TES 104 | |||
Código del TES | 104 | Informe la TES a la que se refiere el vínculo. | |
Secuencia del cálculo | 01 |
| |
Código del impuesto por calcular | EMP |
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Suma en la factura de crédito | 3 | El valor del impuesto de contrato de obras (Ley 07/97) no se sumará al total de la factura de crédito, porque será retenido por el comprador de la mercadería / servicio. | |
Suma en el total de la factura | 3 | El valor del impuesto de contrato de obras (Ley 07/97) no se sumará al total del documento, porque será retenido por el comprador de la mercadería / servicio. | |
Suma en el costo | 1 | El impuesto debe componer el costo de la mercadería. | |
Qué impuesto incide en el cálculo | No informar | El impuesto de contrato de obras (Ley 07/97) no tendrá ningún impuesto incluido en su base de cálculo en este primer momento. | |
Registrando los vínculos del TES 105 | |||
Código del TES | 105 | Informe la TES a la que se refiere el vínculo. | |
Secuencia del cálculo | 01 |
| |
Código del impuesto por calcular | EMP |
| |
Suma en la factura de crédito | 3 | El valor del impuesto de contrato de obras (Ley 07/97) no se sumará al total de la factura de crédito, porque será retenido por el comprador de la mercadería / servicio. | |
Suma en el total de la factura | 3 | El valor del impuesto de contrato de obras (Ley 07/97) no se sumará al total del documento, porque será retenido por el comprador de la mercadería / servicio. | |
Suma en el costo | 1 | El impuesto debe componer el costo de la mercadería. | |
Qué impuesto incide en el cálculo | No informar | El impuesto de contrato de obras (Ley 07/97) no tendrá ningún impuesto incluido en su base de cálculo en este primer momento. | |
| Registrando los vínculos del TES 106 | ||
| Código del TES | 106 | Informe la TES a la que se refiere el vínculo. |
| Secuencia del cálculo | 01 |
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| Código del impuesto por calcular | EMP |
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| Suma en la factura de crédito | 3 | El valor del impuesto de contrato de obras (Ley 07/97) no se sumará al total de la factura de crédito, porque será retenido por el comprador de la mercadería / servicio. |
| Suma en el total de la factura | 3 | El valor del impuesto de contrato de obras (Ley 07/97) no se sumará al total del documento, porque será retenido por el comprador de la mercadería / servicio. |
| Suma en el costo | 1 | El impuesto debe componer el costo de la mercadería. |
| Qué impuesto incide en el cálculo | No informar | El impuesto de contrato de obras (Ley 07/97) no tendrá ningún impuesto incluido en su base de cálculo en este primer momento. |
Importante
El funcionamiento de estos campos es similar a los campos existentes en el archivo de Producto y, cuando se completan, sus informaciones prevalecen.
¿Cómo se debe realizar el cálculo del impuesto de contrato de obras (Ley 07/97) en el documento?
En el momento en que se efectúa una facturación o una entrada, el sistema debe calcular el impuesto de contrato de obra (Ley 07/97 - EMP) de acuerdo con el vínculo SFBxSF4xSFC. La regla para el cálculo es la siguiente:
Forma de cálculo
Impuesto de contrato de obras (Ley 07/97) = Base de Cálculo * Tasa
Donde:
Base de Cálculo = Valor total cobrado de la prestación de servicios * porcentaje del tipo de servicio prestado.
Tasa = Alícuota del impuesto
Ejemplo para una prestación de servicios que no sean de construcción civil:
Base de cálculo = Valor total de la prestación de servicios * Porcentaje
Base de cálculo = 166.318,00 * 15% (otros servicios)
Valor del impuesto = Base de cálculo * Tasa
Valor del impuesto = 24.947,70 * 35%
Valor del impuesto = 8.731,70
Observación: Los valores presentados no se redondearon. Verifique más abajo el estándar de redondeo para Angola.