ISC - Impuesto selectivo al consumo (MATA995 - SIGAFAT)

Este impuesto, de acuerdo con el Decreto DEL IMPUESTO SELECTIVO AL CONSUMO, incide en:

• Ventas en el país en nivel de producción e importación de mercaderías de acuerdo con los anexos III y IV.
• Ventas en el país del importador de las mercaderías especificadas en la sección A del anexo IV.

A quién se destina el impuesto:

• Productores y fabricantes.
• Importadores.
• Beneficiadores.

Se puede consultar el texto integralmente de la incidencia en la legislación del Impuesto selectivo al consumo, por medio del enlace:

http://www.sunat.gob.pe/legislacion/igv/index.html.

Cuando hay la incidencia del Impuesto selectivo al consumo, ésta no ocurre en ningún otro impuesto en la base de cálculo. El impuesto se computa con alícuotas estipuladas en el Decreto con tasa mínima y máxima y con base en los productos que están listados en los anexos III e IV.

De esta forma, al registrar un documento de entrada o salida (TES), es posible calcular el valor del Impuesto selectivo al consumo cuando hay una entrada de importación o una salida de producto importado.

Cálculo del impuesto selectivo al consumo en el documento de salida

En el momento en que se efectúa una facturación o el asiento del documento de entrada, el sistema calcula el Impuesto selectivo al consumo (ISC) de acuerdo con el vínculo de las tablas SFB vs. SF4 vs. SFC. La regla para el cálculo es:

Forma de cálculo por tasa

Valor neto = Base de cálculo * Tasa

Impuesto selectivo al consumo = Valor neto

Donde:

Base de cálculo = Valor total recibido por la prestación de serviços/Venta de producto

Tasa = Alícuota del impuesto

Valor total del documento = Base da calculo + Valor del impuesto

Forma de cálculo por valor

Valor neto = Cantidad * Valor por la unidad de producto

Impuesto selectivo al consumo = Valor neto

Donde:

Valor por la unidad de producto = Valor por la unidad de producto que se define en el producto o excepción

Cantidad = Cantidad del ítem del documento (Entrada / Salida)

Anulación/Devolución (Aviso de asiento)

En los casos de devolución/anulación del valor total o parcial de la prestación de servicios, se debe revertir el Impuesto selectivo al consumo en Cálculo de los impuestos.

Al efectuar el asiento de la factura de crédito, es necesario informar el documento original que se está devolviendo. En caso contrario, no habrá como efectuar las deducciones del Impuesto selectivo al consumo en Cálculo de los impuestos.

La obligación del pago del Impuesto selectivo al consumo ocurre en la emisión de la factura por la Facturación. Esta información es necesaria solo en el cálculo del impuesto, y no influencia en momento algún de la Facturación. El impuesto va a calcularse y gravarse normalmente.

Vea también

• • Pedidos de compras
  • Generación de facturas